1) Hàng quý DN tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp : Nợ TK 8211 : 50.000.000
Có TK 3334 : 50.000.000
Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào Ngân Sách Nhà Nƣớc: Nợ TK 3334 : 50.000.000
Có TK 111 : 50.000.000
CHỨNG TỪ GHI SỔ:PHIẾU CHI SỐ 23820 50.000.000
2) Cuối năm tài chính số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp là: 200.000.000 mà kế toán đã xác định số thuế phải nộp là :
Số thuế phải nộp = Thu nhập chịu thuế * Thuế suất = 885.817.777 * 0.25%
= 221.454.444 đ
Phản ánh bổ xung số thuế còn phải nộp : Nợ TK 8211 : 21.454.444
Có TK 3334 : 21.454.444
CHỨNG TỪ GHI SỔ:PHIẾU CHI SỐ 24590 21.454.444
3) Cuối kỳ kết chuyển số thuế TNDN hiện hành sang TK 911 để xác định kết quả hoạt động kinh doanh
Nợ TK 911 : 221.454.444 Có TK 8211 : 221.454.444
Trong năm Công ty không trích trƣớc các khoản khấu hao ,dự phòng...nên không phát sinh khoản thuế TNDN hoãn lại
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
________________________
BIỂU THUẾ TNDN TÍNH NỘP CỦA DOANH NGHIỆP
Kỳ tính thuế: Quý.4 năm 2013 - Ngƣời nộp thuế: Công ty TNHH Một thành viên An Sơn - Mã số thuế: 1002357462
- Địa chỉ: Xã Hoàng Anh, Thành phố Thanh Hóa
- Điện thoại : 0363.831.464 .Fax:...Email... Đơn vị tiền: đồng Việt Nam
STT Chỉ tiêu Tỷ lệ chi phí Số tiền
1 Tổng số thuế TNDN phải nộp trong kỳ - Tên doanh nghiệp:
- Mã số thuế: .
Công ty TNHH Đỗ Thái Hà 1002357462
221.454.444
Tôi cam đoan số liệu trên là đúng và chịu trách nhiệm trƣớc pháp luật về số liệu đã kê khai./.
Thái Bình ngày 31 tháng 12 năm 2013 NGƢỜI NỘP THUẾ