THƯƠNG MẠI KHANG PHÚ
3.2.3.2/ Kế toán chi tiết các khoản phải trả:
Chứng từ kế toán sử dụng:
- Hóa đơn GTGT 3 liên của Bộ Tài Chính phát hành, hóa đơn thông thường của nhà cung cấp.
- Phiếu nhập kho
Thủ tục:
Khi nhận được hàng kèm theo phiếu nhập kho, nếu thủ kho kiểm hàng đúng và đạt yêu cầu, kế toán công nợ căn cứ vào phiếu nhập kho để ghi nhận nợ phải trả cho khách hàng.
Sổ kế toán sử dụng:
- Kế toán theo dõi chi tiết theo từng nhà cung cấp theo mã số mà Phòng kinh doanh đã mã hóa, đồng thời kế toán cũng theo dõi theo từng loại hợp đồng là mua bán hay mua ký gửi. Sổ chi tiết phải trả ngưới bán (Mở chi tiết cho từng đối tượng), bao gồm những nhà cung cấp sau:
3311AHL – Phải trả Công Ty An Hiệp Lợi 3311APT – Phải trả Công Ty An Phú Thành
3311BT – Phải trả Công Ty CP Lưới Thép Bình Tây 3311DTT – Phải trả Công Ty Thép Đại Toàn Thắng 3311KT – Phải trả Công Ty TNHH TM Kim Tín 3311NT – Phải trả Công Ty CN Mới Nam Tiến 3311MT – Phải trả Công Ty Minh Trung
3311TBĐ – Phải trả Công ty CP Thiết Bị Điện Sài Gòn 3311MQ – Phải trả Công Ty Minh Quang
- Sổ tổng hợp chi tiết phải trả cho người cung cấp.
Trình tự ghi chép và quan hệ đối chiếu các khoản thanh toán với người bán tại Công ty Khang Phú:
Khi nhận được hóa đơn của nhà cung cấp và hàng đã nhập kho, kế toán các khoản thanh toán nhận mã nhà cung cấp được xuất dữ liệu từ mạng nội bộ của phòng kinh doanh . Kế toán các khoản phải trả tiến hành mở sổ theo dõi chi tiết cho từng khách hàng, sau đó chuyển số liệu cho phòng kế toán để đối chiếu công nợ.