PHẦN IV: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN
4.2.2. Một số giải pháp nhằm tăng cường công tác quản lý thu thuế TNCN trên ựịa bàn huyện Tiên Du, tỉnh Bắc Ninh
trên ựịa bàn huyện Tiên Du, tỉnh Bắc Ninh
để ựáp ứng các yêu cầu của sự ựổi mới kinh tế xã hội cũng như xu hướng hội nhập và phát triển hiện nay, công tác quản lý thuế TNCN cần ựược hoàn thiện về ban hành chắnh sách, quản lý thu thuế cũng như thanh tra, kiểm tra thuế như:
4.2.2.1. đầu tư cơ sở hạ tầng, tin học hóa công tác quản lý thu thuế
Chi cục thuế huyện Tiên Du tỉnh Bắc Ninh cần hiện ựại hóa cơ sở vật chất phục vụ cho công tác quản lý thuế TNCN, trang bị máy tắnh nối mạng toàn quốc.Hoàn chỉnh thống nhất chương trình kết nối thông tin, quản lý dữ liệu trên toàn quốc. Từ ựó có thể theo dõi và quản lý ựược tổng thu nhập chịu thuế của từng cá nhân trên ựịa bàn toàn tỉnh: Cụ thể cần xây dựng chương trình tin học hóa ựến năm 2015 như sau:
Mạng kết nối thông tin của Chi cục thuế huyện Tiên Du cần phải mua mới các trang bị như máy chủ 01. vì máy chủ Chi cục thuế huyện Tiên Du tỉnh Bắc Ninh ựã cũ và không có khả năng thực hiện nhiều gói dữ liệu.
nhiều cán bộ đội thuế Chi cục thuế vẫn sử dụng chung một máy tắnh do ựó cũng ảnh hưởng ựến hiệu quả của việc quản lý và thu thuế. Chắnh vì vậy ngành thuế Chi cục thuế huyện Tiên Du tỉnh Bắc Ninh cần có kế hoạch ựầu tư mua sắm tài sản phục vụ cho công tác quản lý, nâng cao tắnh tự chủ của cán bộ trong việc tiếp nhận các thông tin và phục vụ tốt công việc chuyên môn.
Có cơ chế khuyến khắch cán bộ thiết kế phần mềm quản lý thuế ựể ứng dụng vào quản lý thu thuế, xây dựng trang web Chi cục thuế huyện Tiên Du tỉnh Bắc Ninh phong phú và ựa dạng nội dung từ ựó sẽ phục vụ tốt cho công tác quản lý thuế như việc ựăng ký thuế, xử lý tờ khai, quyết toán thuế, quản lý nợ thuế sẽ ựược nhanh gọn, tiết kiệm ựược chi phắ của cơ quan thuế cũng như của đTNT.
đẩy nhanh, mở rộng dự án kê khai thuế qua mạng và nộp thuế qua ngân hàng thương mại, hoàn thiện, nâng cao chất lượng việc kê khai thuế qua mạng, nộp thuế qua ngân hàng, tiến tới thắ ựiểm nộp thuế ựiện tử.
4.2.2.2. Nâng cao hiệu quả tổ chức bộ máy quản lý thu thuế
Chi cục thuế huyện Tiên Du cần ựổi mới mô hình tổ chức thực hiện như hiện nay (như phần phân tắch thực trạng ở chương 4 ựã nêu) Chi cục thuê huyện Tiên Du tỉnh Bắc Ninh cần chuyển chức năng quản lý các doanh nghiệp của các Phòng kiểm thuế sang phòng kê khai kế toán thuế vì ựội kiểm tra thuế vừa thực hiện chức năng kiểm tra đTNT, vừa trực tiếp quản lý các doanh nghiệp sẽ không phù hợp. Nếu ựể phòng kiểm tra thuế quản lý doanh nghiệp sẽ dẫn ựến tình trạng cán bộ thuế thông ựồng với doanh nghiệp ựể trốn thuế, số thuế ựơn vị kê khai phải nộp giảm, tình trạng cán bộ thông ựồng, mắc ngoặc với doanh nghiệp ựể nợ ựọng thuế sẽ kéo dàiẦtừ những lý do trên Chi cục thuế huyện Tiên Du tỉnh Bắc Ninh cần nhất thiết phải ựổi mới mô hình công tác tổ chức bộ máy quản lý ựể kết quả thu NSNN ựạt hiệu quả cao.
4.2.2.3. Nâng cao năng lực, phẩm chất cán bộ ngành thuế
trung tâm, là yếu tố quan trọng nhất. Nâng cao năng lực và phẩm chất ựội ngũ cán bộ thuế sẽ có tác ựộng tắch cực tới toàn bộ công tác quản lý thuế nói chung và thuế TNCN nói riêng. (Như phần 3.2.1.2) ựã ựánh giá thực trạng về công tác ựào tạo, bồi dưỡng của Cán bộ Chi cục thuê huyện Tiên Du tỉnh Bắc Ninhlà rất thấp vì ựến hiện nay Chi cục thuế huyện Tiên Du tỉnh Bắc Ninh vẫn còn 15.3% cán bộ có trình ựộ từ cao ựẳng trở xuống, 84.7% số cán bộ có trình ựộ ựại học nhưng hầu hết cán bộ ựều ựược ựào tạo tại chức và chuyên tu lên đại học, dẫn ựến chất lượng cán bộ có năng lực, trình ựộ nghiệp vụ là thấp và không có khả năng ựánh giá, phân tắch trên báo cáo tài chắnh của doanh nghiệp về tình hình sản xuất kinh doanh và quy mô hoạt ựộng của ựối tượng thanh tra, kiểm tra
để nâng cao năng lực, phẩm chất cán bộ thuế Chi cục thuế tỉnh cần có chiến lược ựào tạo cán bộ từ nay ựến năm 2020 như sau:
Trước hết ựối với cán bộ quy hoạch nguồn lãnh ựạo: Cần cử cán bộ trong quy ựịnh ựi học các lớp sau đại học, lớp cao cấp lý luận chắnh trị, hàng năm từ 5-7 ựồng chắ học tập trung tại các trường và ựược hưởng các chế ựộ theo quy ựịnh như tiền lương, tiền thưởng và hỗ trợ toàn bộ kinh phắ ựào tạo.
Thứ hai: Hàng năm cần mở các lớp ựào tạo nâng cao trình ựộ sử dụng máy tắnh và khai thác thông tin trên mạng cho ựội ngũ cán bộ thuế, ựảm bảo ựạt 90% cán bộ thuế sử dụng thành thạo ứng dụng và công tác nghiệp vụ, 65% người sử dụng có thể làm việc trên môi trường mạng. Vì hầu hết cán bộ thuế chỉ sử dụng máy tắnh ựể mở mạng xem báo và các trò giải trắ, chưa biết khai thác các dữ liệu trên mạng về đTNT ựể ựánh giá và phân tắch mức ựộ rủi ro của doanh nghiệp, ựề xuất các biện pháp quản lý cho phù hợp với tình hình thực tế.
Thứ ba: Cần ựào tạo tại chỗ về kỹ năng cho cán bộ thuế, ựào tạo theo hướng cầm tay chỉ việc. Vì trên thực tế số cán bộ công chức tại Chi cục thuế huyện Tiên Du tỉnh Bắc Ninh không ựồng ựều về nhận thức, về trình ựộ nên khó quy tụ ựược những người giỏi, có kinh nghiệm truyền ựạt cho người
khác.Nên khi thành lập các ựoàn thanh tra, kiểm tra thuế cần phải có sự xem kẽ giữa người giỏi và người hạn chế về trình ựộ ựể họ làm quen và vận dụng vào công việc ựang làm.
Thứ tư: để thực hiện tốt công tác quản lý thu thuế, chống thất thu thuế, việc giáo dục, rèn luyện phẩm chất ựạo ựức của cán bộ thuế là vô cùng cần thiết và quan trọng. Do ựặc thù công việc thường xuyên phải giải quyết vấn ựề lợi ắch kinh tế giữa ựối tượng nộp thuế và nhà nước, ựể thực hiện hành vi gian lận thuế ựược trót lọt, không bị phát hiện, đTNT có thể mua chuộc, cám dỗ, san sẻ lợi ắch vật chất cho chán bộ thuế. Vì vậy, nếu bản lĩnh, phẩm chất ựạo ựức cán bộ thuế không tốt sẽ dễ dẫn ựến vi phạm pháp luật hoặc thiếu tinh thần trách nhiệm ựể lọt hành vi vi phạm pháp luật, gây thất thu NSNN.
Hàng năm cần xây dựng kế hoạch luân chuyển từng cán bộ (kể cả cán bộ lãnh ựạo quản lý). mỗi ựịa bàn cán bộ quản lý từ 2-3 năm sẽ thực hiện luân chuyển tránh tình cán bộ làm lâu ở một bàn sẽ thông ựồng, mắc ngoặc với đTNT ựể trốn thuế làm thất thu NSNN.
4.2.2.4. đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế
Chi cục thuế cần quan tâm ựến việc ựào tạo, bồi dưỡng về nghiệp vụ thuế, kỹ thuật tuyên truyền ựể cán bộ thuế, nhất là cán bộ cơ sở có thể nắm chắc mọi chắnh sách, chế ựộ, từ mục ựắch, ý nghĩa ựến nội dung cụ thể của luật thuế, ựủ khả năng làm tròn nhiệm vụ một tuyên truyền viên giỏi về thuế.
Những ỘBản tin thuếỢ do Tổng Cục thuếthuế hoặc một số Chi cục thuế phát hành phải kịp thời cung cấp những thông tin phong phú, hướng dẫn công tác Ộbắt ựúng mạchỢ nhu cầu, cần thiết góp phần nâng cao hiểu biết toàn diện cho cán bộ thuế về hoạt ựộng của toàn ngành, của ựịa phương, của một số nước ựể vận dụng tháo gỡ vướng mắc, khó khăn hàng ngày.
Trong thời gian tới, Chi cục thuế và Chi cục thuế cần tìm cách không ngừng phối hợp chặt chẽ với các cơ quan, quản lý báo chắ, thông tin tuyên truyền ựại chúng (báo hình, báo nói, báo viết...) từ trung ương ựến ựịa
phương, khai thác ựược thế mạnh của các phương tiện này ựể truyền bá kịp thời, sâu rộng những thông tin về chắnh sách, chế ựộ thuế ựều khắp từ thành thị ựến nông thôn ựể mọi tầng lớp dân cư có ựiều kiện tiếp cận, hiểu biết rõ vai trò, vị trắ của thuế trong cơ chế thị trường, về nghĩa vụ thuế và quyền lợi công dân qua công tác thuế, từng bước biến thuế thành một công tác quần chúng cụ thể của đảng, toàn dân.Các chủ trương chắnh sách thuế hàng ngày ựến với dân sẽ không ngừng góp phần nâng cao tinh thần giác ngộ kiến thức ựể dân biết, dân bàn, dân kiểm tra. Việc thực hiện cả với cán bộ thuế và ựối tượng nộp thuế một cách thuận lợi.
Bên cạnh ựó chắnh sách thuế có thể trở nên gần gũi, thiết thực hơn thông qua việc sáng tác ca khúc, xây dựng các vở kịch, phim về thuế biểu dương người tốt, việc tốt, phê phán tình trạng trốn lậu thuế.Những việc này sẽ góp phần làm cho hình thức tuyên truyền thuế thêm sinh ựộng, hấp dẫn, dễ ựi vào lòng người, giải ựáp ựược một số vướng mắc về thuế phát sinh trong cuộc sống ựời thường.
Chi cục thuế nên thường xuyên phối hợp với Ban tuyên giáo tỉnh ựưa những vấn ựề cần tuyên truyền hoặc chỉ ựạo thuế trong từng thời kỳ vào thông báo nội bộ đảng và trở thành một trong những thông tin về thuế dễ thông hiểu kỹ thuật hơn và tắch cực hỗ trợ tuyên truyền, giáo dục thuế có hiệu quả.
Công tác tuyên truyền ở các huyện, thị xã, phành phố cần ựược quan tâm giải quyết thiết thực qua các buổi sinh hoạt, giao ban của các cơ quan, ựoàn thể; hệ thống loa truyền thanh ở xã, phường, thôn nên ựược tận dụng ựể thông báo kịp thời kết quả thu nộp thuế, nhắc nhở, ựôn ựốc trường hợp dây dưa, nộp thuế chậm.Giải ựáp thắc mắc phát sinh cụ thể hàng ngày tại ựịa phương, góp phần bảo ựảm công tác thuế ựược thực hiện công khai, nghiêm chỉnh.
4.2.2.5. Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra ựối tượng nộp thuế TNCN
đối với cán bộ làm công tác thanh tra, kiểm tra thuế Chi cục thuế phải tuyển chọn cán bộ có năng lực, phẩm chất tốt ựể ựảm ựương công việc này.
Vì một số cán bộ làm công tác thanh tra, kiểm tra hiện nay không ựọc, phân tắch ựược báo cáo tài chắnh của doanh nghiệp dẫn ựến ựể doanh nghiệp cố tình hạch toán sai, gây thất thu thuế. mặt khác do thực hiện cơ chế quản lý tự khai tự nộp, đTNT tự chịu trách nhiệm và tự giác trong việc kê khai, tắnh thuế và nộp thuế vào NSNN. Nên ngành thuế vẫn chưa kiểm soát ựược đTNT, TNCT do ựó vẫn ựể thất thu thuế TNCN ở những con số quá cao, ựó là do hiện tượng trốn thuế, hiện tượng này ảnh hưởng tiêu cực ựến mục tiêu tạo nguồn cho ngân sách và ựảm bảo tắnh công bằng của thuế.
Chi cục thuế cần tuyên truyền đTNT tuân thủ luật thuế và hỗ trợ đTNT, và phải nâng cao chất lượng, hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra thuế ựể phát hiện những ựối tượng có hành vi trốn thuế, những sai phạm của chắnh cơ quan thuế, của các cán bộ thuế.đồng thời thanh tra, kiểm tra thuế thuế cũng giúp cơ quan thuế tìm ra những sơ hở, hạn chế tạo ựiều kiện cho ựối tượng nộp thuế trốn thuế trong chắnh sách thuế. Việc thanh tra, kiểm tra thường xuyên sẽ làm giảm bớt ý ựịnh trốn thuế của ựối tượng nộp thuế, tăng tắnh nghiêm túc của cơ quan chi trả thu nhập trong việc khấu trừ thu nhập trước khi chi trả và cũng tránh ựược các trường hợp thông ựồng, cấu kết giữa cán bộ thuế với người nộp thuế. Thanh tra, kiểm tra thuế sẽ ựảm bảo việc thu ựúng và thu ựủ thuế cho nguồn thu ngân sách quốc gia. Trong thời gian qua, công tác thanh tra, kiểm tra thuế TNCN ở nước ta nói chung và ở ngành thuế Chi cục thuế huyện Tiên Du tỉnh Bắc Ninhnói riêng vẫn chưa ựược coi trọng. Vì vậy, trong thời gian tới cơ quan thuế cần tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát việc kê khai thuế của người nộp thuế ựể phát hiện ra các trường hợp cố tình khai man, trốn thuế, cương quyết áp dụng các biện pháp xử lý vi phạm hành chắnh trong kê khai thuế.
đến năm 2015 Chi cục thuế huyện Tiên Du tỉnh Bắc Ninhcần xây dựng kế hoạch tuyển dụng dài hạn cán bộ và bổ xung lực lượng làm công tác thanh tra, kiểm tra cả về số lượng và chất lượng , cả về trình ựộ chuyên môn và ựạo
ựức nghề nghiệp từ 30-35% cán bộ làm công tác thanh tra, kiểm tra thuế. 100% cán bộ thanh tra, kiểm tra phải ựược tập huấn và hướng dẫn các kỹ năng, phương pháp thanh tra như phân tắch báo cáo tài chắnh, phân tắch số liệu trên tờ khai thuế, kỹ thuận phỏng vấn ựối tượng nộp thuế, trình tự kiểm tra sổ sách, chứng từ, khai thác dữ liệu về người nộp thuế.
4.2.2.6 Tăng cường ựôn ựốc thu nợ và cưỡng chế nợ thuế TNCN
Thực hiện việc phân loại nợ và phân tắch nợ ựến từng ựối tượng nộp thuế theo các tiêu chắ: nợ do khó khăn kinh tế (tác ựộng của khủng hoảng), nợ do ý thức chấp hành luật, nợ do mất tắch, bỏ trốn, phá sản hay do lỗi chủ quan của cơ quan thuế ựể có biện pháp xử lý phù hợp và kịp thời theo quy ựịnh của pháp luật.
Triển khai chương trình ứng dụng quản lý nợ thuế ựến cấp Chi cục; xây dựng phần mềm hỗ trợ việc thống kê, theo dõi số liệu giảm, miễn thuế, gia hạn nộp thuế... ựể cập nhật thông tin kịp thời, ựảm bảo việc loại nợ ựược chắnh xác.
Tập trung thực hiện có hiệu quả các biện pháp cưỡng chế nợ thuế. Xây dựng và thực hiện tốt cơ chế phối hợp với các ngành liên quan trong quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế kịp thời báo cáo UBND các cấp ựể chỉ ựạo các cơ quan chức năng trên ựịa bàn thực hiện phối hợp với cơ quan thuế trong việc ựôn ựốc, thu hồi nợ ựọng và thực hiện các biện pháp cưỡng chế nợ thuế có liên quan.
4.2.2.7. Kết hợp chặt chẽ giữa các cơ quan chức năng với cơ quan thuế trong công tác quản lý thuế TNCN
Muốn thực hiện tốt công tác quản lý thu thuế thì việc kết hợp chặt chẽ giữa cơ quan thuế với các cơ quan chức năng khác là ựiều không thể xem nhẹ. Sự hỗ trợ của sở kế hoạch - đầu tư, sở công an, sở lao ựộng Ờthương binh xã hội và các sở khác trong việc quản lý vi phạm là ựiều hết sức cần thiết.Việc này sẽ không chỉ giảm bớt gánh nặng cho Chi cục thuế huyện Tiên Du tỉnh Bắc Ninhmà còn nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế TNCN. Ngoài ra,
cần phải có sự kết hợp chặt chẽ với các cơ quan có liên quan như ngân hàng, quản lý xuất cảnh, quản lý nhà ựất... ựể có cơ chế trao ựổi thông tin nhanh nhất, thuận tiện nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản lý thu thuế TNCN.
để ựảm bảo cho Chi cục thuế có ựầy ựủ quyền hạn trong công tác quản lý thuế TNCN thì nhà nước cần có một số văn bản quy ựịnh rõ về quyền hạn của cơ quan thuế.đồng thời cũng cần có những văn bản quy ựịnh về nghĩa vụ của cơ quan chức năng khác trong việc hỗ trợ cơ quan thuế trong công tác quản lý thuế nói chung và thuế TNCN nói riêng. Các Bộ phải có nghĩa vụ chỉ ựạo ựơn vị thuộc Bộ mình thực hiện nghiêm túc công tác khấu trừ thuế thu nhập trước khi chi trả. Bộ lao ựộng và thương binh xã hội, Bộ kế hoạch đầu tư có trách nhiệm thông báo chắnh xác số lao ựộng ở các doanh nghiệp, các văn phòng ựại diện... Bộ công an có trách nhiệm hỗ trợ cơ quan thuế trong việc xử lý các trường hợp vi phạm có hành vi chống ựối với cơ quan thuế,