H = Tổng chi phí sản xuất chung Tổng chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
3.2.3.3. Hoàn thiện kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung
- Chi phí tiền lương: Còn tiền lương của nhân viên phòng cơ điện, Công ty cần hạch toán vào chi phí sản xuất chung, khoản mục chi phí nhân viên phân xưởng. Hiện tại chi phí tiền lương nhân viên phòng cơ điện được Công ty tính theo lương thời gian. Phòng cơ điện hiện nay có 4 người, tổng tiền lương của họ trong tháng 10 là 9.744.000 đồng, các khoản trích theo lương là: 1.023.120 đồng Công ty hạch toán như sau:
Nợ TK 627: 10.767.120
Có TK 334: 9.744.000 Có TK 338: 1.023.120
- Chi phí vật liệu, công cụ dụng cụ:
Công ty hạch toán chi phí của khuôn bế vào chi phí sản xuất chung: Nợ TK 627.1: 11.900.000
Có TK 152: 11.900.000
(Chi tiết, dao bế: 4.400.000, gỗ dán: 1.500.000, Gân bế: 6.000.000)
Nhưng khuôn bế được tập hợp trực tiếp cho từng sản phẩm riêng biệt. Vì mỗi một sản phẩm được thiết kế một khuôn bế khác nhau do kích thước sản phẩm khác nhau.
- Chi phí khấu hao TSCĐ:
Công ty nên áp dụng mẫu bảng tính khấu hao theo quyết định 15/2006/QĐ - BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài chính.
Mục đích: Dùng để phản ánh số khấu hao TSCĐ phải trích và phân bổ số
khấu hao đó cho các đối tượng sử dụng tài sản cố định hàng tháng.
Kết cấu và nội dung chủ yếu:
Bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định có các cột dọc phản ánh số khấu hao phải tính cho từng đối tượng sử dụng tài sản cố định: Cho bộ phận sản xuất: TK 627, cho bộ phận bán hàng: TK 642.1, Cho bộ phận quản lý doanh nghiệp TK 642. Các hàng ngang phản ánh số khấu hao tính trong tháng trước, số khấu hao tăng, giảm và số khấu hao phải tính trong tháng này
Cơ sở lập:
+ Dòng khấu hao đã tính tháng trước lấy từ bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định tháng trước.
+ Các dòng số khấu hao tài sản cố định tăng, giảm tháng này được phản ánh chi tiết cho từng tài sản cố định có liên quan đến số tăng, giảm khấu hao tài sản cố định theo qui định hiện hành về khấu hao tài sản cố định.
Dòng số khấu hao phải tính tháng này được tính bằng = số khấu hao tính tháng trước + số khấu hao tăng - số khấu hao giảm trong tháng
CÔNG TY TNHH BẢO TIẾN Á CHÂU
BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐTháng 10 năm 2012 Đvt: vnđ