BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI Tháng 10 năm
BẢNG PHÂN BỔ KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Tháng 10 năm 2012 Đvt: vnđ ST
T Tài khoản khấu hao Loại tài sản
TK chi
phí Tên tài khoản chi phí Giá trị phân bổ
1 214.
1 Hao mòn TSCĐ hữu hình Nhà cửa vật kiến trúc 627 Chi phí khấu hao TSCĐ 6.423.752 3 214.
1 Hao mòn TSCĐ hữu hình Máy móc thiết bị 627 Chi phí khấu hao TSCĐ 187.487.591 5 214.
1 Hao mòn TSCĐ hữu hình
Phương tiện vận tải và thiết bị
dụng cụ phân xưởng 627 Chi phí khấu hao TSCĐ 16.607.344 7 214.
3 Hao mòn TSCĐ vô hình Tài sản cố định vô hình 627 Chi phí khấu hao TSCĐ 1.462.500
Tổng 211.981.187
2 214.
1 Hao mòn TSCĐ hữu hình Nhà cửa vật kiến trúc 642.4 Chi phí khấu hao TSCĐ 959.145 4 214.
1 Hao mòn TSCĐ hữu hình Máy móc thiết bị 642.4 Chi phí khấu hao TSCĐ 46.098.033 6 214.
1 Hao mòn TSCĐ hữu hình
Phương tiện vận tải và thiết bị
dụng cụ quản lý 642.4 Chi phí khấu hao TSCĐ 5.764.524
Tổng 52.821.702
Biểu số 2.23 Chứng từ ghi sổ TK 214
CÔNG TY TNHH BẢO TIẾN Á CHÂU
CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 98 Số: 98
Ngày 31 tháng 10 năm 2012 Đvt: vnđ
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Có Bảng tính và phân bổ TSCĐ tháng 10/12 627 214 211.981.187 642 - 52.821.702 Cộng 264.802.889 Kèm theo chứng từ ghi Có TK 214 Ngày 31 tháng 10 năm 2012
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
3. Chi phí dịch vụ mua ngoài
- Chi phí điện: Công ty dùng điện của Công ty điện lực thành phố Hà Nội (136
Hồ Tùng Mậu). Hàng tháng, công ty điện lực 2 lần gửi bảng thông báo thanh toán tiền điện đến Công ty vì vậy công ty nộp tiền điện 2 lần một tháng. Kế toán hạch toán toàn bộ chi phí tiền điện vào chi phí sản xuất chung.
Lần 1, ngày 14/10 Công ty trả tiền điện hết 8.977.800 đồng: Lần 2, ngày 31/10 Công ty trả tiền điện hết 15.896.400 đồng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Khi nộp tiền điện kế toán căn cứ vào bảng thanh toán tiền điện và phiếu chi để lập chứng từ ghi sổ sau:
Biểu số 2.24 Chứng từ ghi sổ TK 111
CÔNG TY TNHH BẢO TIẾN Á CHÂU
CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 57 Số: 57
Ngày 31 tháng 10 năm 2012 Đvt: vnđ
Trích yếu Số hiệu tài khoảnNợ Có Số tiền
PC 01- Ngày 05/10 152 1111 60.536.000
PC 03- Ngày 03/10 sửa máy in 627 - 3.040.000
……….. -
PC 21- Ngày 14/10 trả tiền điện nước 627 - 8.977.800
…………. -
PC 26- Ngày 15/10
Sửa van hơi nước cho máy in BT 540 627 - 5.860.000
PC 52- Ngày 23/10
Mua trục sóng cho máy sóng 627 - 25.091.000
……….
PC 69 – Ngày 31/10 nộp tiền điện 627 - 15.896.400
………. -
Cộng 350.034.000
Kèm chứng từ ghi Có TK 1111
Ngày 31 tháng 10 năm 2012
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
- Chi phí ra phim: Đây là khoản chi phí khá tốn kém trong chi phí sản xuất sản
phẩm. Do Công ty không có khả năng tự ra phim nên Công ty đi thuê ngoài. Công ty thường được hưởng tín dụng thương mại của bên ra phim cho Công ty. Cuối tháng căn cứ vào các hoá đơn giá trị gia tăng của chi phí ra phim. Kế toán lập chứng từ ghi sổ sau:
Biểu số 2.25 Chứng từ ghi sổ TK 331
CÔNG TY TNHH BẢO TIẾN Á CHÂU
CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 121 Số: 121
Ngày 31 tháng 10 năm 2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Nợ Có NK 49 ngày 02/10 152 331 80.457.000 …………. - ………… - GTGT số 112347 ngày 31/10- chi phí ra phim (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Khay H/G solite swiss roll lá dứa ……….. 627 - 67.864.050 3.980.000 ………….. ………. - Cộng 190.780.050 Kèm theo chứng từ ghi Có TK 331 Ngày 31 tháng 10 năm 2010
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Trong đó chi phí ra phim của Khay bánh solite swiss roll lá dứa là 3.980.000 đồng.
- Chi phí nâng cấp, sửa chữa, trang bị thêm cho tài sản cố định:
Hiện Công ty đang sử dụng rất nhiều loại máy móc thiết bị khác nhau, việc sửa chữa và bảo dưỡng chúng là không thể tránh khỏi và giúp cho máy móc thiết bị hoạt động tốt hơn. Trong tháng 10 công ty sửa máy 4 màu hết 3.040.000 đồng, sửa van hơi nước cho máy in BT 540 hết 5.860.000 đồng, sửa trục sóng cho máy sóng hết 25.091.000 đồng (Chứng từ ghi sổ số 57).
4. Chi phí bằng tiền khác
Chủ yếu là tiền dầu, phí cầu đường chi cho các lái xe trong công ty khi chuyên chở sản phẩm tới khách hàng.
Trong tháng 10, tổng chi phí xăng dầu cho lái xe: 48.400.000 đồng.
Biểu số 2.26 Chứng từ ghi sổ TK 141
CÔNG TY TNHH BẢO TIẾN Á CHÂU
CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 223 Số: 223
Ngày 31 tháng 10 năm 2012
Đvt: vnđ
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Có
……… ………. 141 Thanh toán tạm ứng xăng
dầu cho lái xe- ngày 31/10 627 - 48.400.000
………. -
Cộng 80.538.000
Kèm theo chứng từ ghi Có TK 141 Ngày 31 tháng 10 năm 2012
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
5. Phân bổ chi phí sản xuất chung:
Tổng chi phí sản xuất chung trong tháng 10 là:
45.821.525+ 211.981.187+ 24.874.200+ 33.991.000+ 48.400.000 = 365.067.912đồng.
Trong đó tháng 10 có 45 đơn đặt hàng nên chi phí SXC này phải được phân bổ cho những đơn đặt hàng theo tiêu chuẩn phân bổ là chi phí NVL trực tiếp.
Hệ số phân bổ chi phí sản xuất trong tháng 10 là: