Bảng 2.1: Bảng cân đối kế tốn của cơng ty TNHH Thương mại và Kỹ
thuật Tân Lộ năm 2011 - 2013 (Đơn vị: Triệu đồng) Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ TÀN SẢN A.Tài sản ngắn hạn 664,40 3.584,40 1.159,70 2.920,00 439 (2.424,70) (67,6) I.Tiền và các khoản
tương đương tiền 653,24 424,24 367,75 (229,00) (35,1) (56,49) (12,9) IV. Hàng tồn kho 2.919,03 777,93 2.919,03 100 (2.141,09) (73,3)
1. Hàng tồn kho 2.919,03 777,93 2.919,02 100 (2.141,09) (73,3)
V. Tài sản ngắn
hạn khác 11,16 241,13 14,02 229,97 20,9 (227,11) (94,2)
2. Thuế giá trị gia
21 3. Thuế và các khoản khác phải thu 11,07 12,66 12,66 1,59 18,2 0 0 Tổng tài sản 664,40 3.584,40 1.159,70 2.920,00 439 (2.424,70) (67,6) NGUỒN VỐN A. Nợ phải trả 296,32 3.218,87 832,04 2.922,55 987 (2.386,83) (74,2) I. Nợ ngắn hạn 296,32 3.218,87 832,04 2.922,55 987 (2.386,83) (74,2) 3. Người mua trả tiền trước 259,48 3.216,83 830,00 2.957,35 1137 (2.386,83) (74,2) 4. Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 36,84 2,04 2,04 (34,80) 94,5 0 0 B.Vốn chủ sở hữu 368,08 365,53 327,66 (2,55) (0,69) (37,87) (10,4) I. Vốn chủ sở hữu 368,08 365,53 327,66 (2,55) (0,69) (37,87) (10,4) 1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 500,00 500,00 500,00 0 0 0 0 7. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (131,92) (134,47) (172,34) (2,55) (1,93) (37.87) (28,2) Tổng nguồn vốn 664,40 3.584,40 1.159,70 2.920,00 439 (2.424,70) (67,6)
(Nguồn: Phịng tài chính kế tốn)
Thơng qua bảng số liệu đã đưa ra được cái nhìn khái quát cho người đọc về tình hình nguồn vốn của cơng ty TNHH Thương mại và Kỹ thuật Tân Lộ trong ba năm gần đây.
Tình hình về tài sản: Tài sản của cơng ty tính từ năm 2011 đến hết năm 2013 bao gồm các khoản mục: tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn được thể hiện cụ thể như sau.
Về tài sản ngắn hạn: bao gồm các khoản mục tiền và các khoản tương đương tiền, các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn, các khoản phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho và các tài sản ngắn hạn khác. Nhìn chung các khoản mục về tài sản ngắn hạn đều tăng qua các năm. Tuy nhiên, trong từng thời kỳ và phù hợp chiến lược kinh doanh của cơng ty thì làm cho các khoản mục cĩ liên quan trong danh mục tài sản ngắn hạn cĩ sự thay đổi tăng giảm khác nhau. Các khoản mục tồn tại chủ yếu của cơng ty trong tài sản ngắn hạn bao gồm: Tiền và các khoản tương đương tiền, hàng tồn kho và tài sản ngắn hạn khác.
+ Tiền và các khoản tương đương tiền: năm 2011 khoản mục này đạt 653,24 triệu đồng, bước sang năm 2012 giảm xuống cịn 424,24 triệu đồng, giảm 229 triệu đồng tương ứng tỷ lệ giảm 35,1% so với năm 2011. Nguyên nhân giảm là do các năm trước đĩ tài sản của cơng ty chủ yếu tồn tại dưới hình thức tiền mặt, nhưng tới năm 2012 cơng ty thay đổi cơ cấu về khoản mục tài sản, tài sản được phân bổ qua các khoản mục hàng tồn kho và các tài sản ngắn hạn khác nên khoản mục tiền và các khoản tương đương tiền giảm xuống. Năm 2013 đạt 367,75 triệu đồng giảm 56,49 triệu đồng, tương ứng tỷ lệ giảm 12,9% so với năm 2012.
+ Hàng tồn kho: năm 2012 hàng tồn kho của cơng ty tăng lên 2.919,03 triệu đồng so với năm 2011. Năm 2013 đạt 777,93 triệu đồng giảm 2.141,09 triệu đồng tương ứng tỷ lệ giảm 73,3% so với năm 2012. Nguyên nhân tăng là năm 2012 bắt nhịp yêu cầu của thị trường cơng ty đã nhập máy in dự trữ nhằm cung cấp được kịp thời khi khách hàng cĩ nhu cầu chính vì vậy hàng tồn kho đã tăng cao. Năm 2012 hàng tồn kho giảm xuống, điều này cho thấy cơng ty đã cĩ sự đầu tư cao về chiến lược marketing cũng như nhân viên tìm hiểu thị trường tốt nên hàng tồn kho nhập về trong năm 2012 đã được bán với số lượng lớn thơng qua việc hàng tồn kho giảm 2.141,09 triệu đồng so với năm 2012. Tuy nhiên, để đảm bảo cho hoạt động của cơng ty được diễn ra ổn định và phát triển. Cơng ty cần hết sức lưu ý tới khoản mục này, luơn luơn phải theo sát thị trường, khơng để khoản mục hàng tồn kho quá lớn, khơng bán được kịp thời, máy mĩc lỗi thời sẽ dẫn tới thiệt hại về tài sản của cơng ty.
+ Tài sản ngắn hạn khác: năm 2011 tài sản ngắn hạn khác của cơng ty đạt 11,16 triệu đồng, năm 2012 đạt 241,13 triệu đồng tăng 229,97 triệu đồng so với năm 2011. Nguyên nhân tăng là do khoản thuế giá trị gia tăng năm 2012 tăng cao cơng ty đã phải bỏ mức chi phí thuế khá lớn đầu vào. Đầu ra được khấu trừ điều này dẫn tới phần tài
23
sản của cơng ty tăng lên. Năm 2013 tài sản ngắn hạn khác giảm xuống mức 14,02 triệu đồng tương ứng giảm 227,11 triệu đồng so với năm 2012. Khoản mục này của cơng ty bị ảnh hưởng chủ yếu bởi hai khoản mục thuế và các khoản khác phải thu do cơng ty cho khách hàng trả tiền hàng chậm khoản mục này được liệt vào tài sản ngắn hạn vì nĩ chỉ tồn tại trong một thời gia ngắn cũng như doanh nghiệp khơng thể cho khách hàng khất nợ quá lâu vì như vậy sẽảnh hưởng tới tình hình nguồn vốn kinh doanh của cơng ty, và khoản mục thuế giá trị gia tăng được khấu trừ. Trong đĩ, khoản mục thuế và các khoản khác phải thu gây ảnh hưởng lớn. Với năm 2011 thuế và các khoản khác phải thu đạt 11,07 triệu đồng chiếm 99% trong tổng khoản mục tài sản ngắn hạn khác. Năm 2012 khoản mục này đạt 12,66 triệu đồng tăng 1,59 triệu đồng tương ứng tỷ lệ tăng 18,2% so với năm 2011 và chiếm 10% trong tổng tài sản ngắn hạn khác. Nguyên nhân giảm là do năm 2012 cơng ty được khấu trừ thuế giá trị gia tăng cao làm cho khoản mục này dù tăng nhưng vẫn khơng cĩ tốc độ tăng nhanh bằng khoản mục thuế giá trị gia tăng được khấu trừ. Năm 2013 thuế và các khoản khác phải thu chiếm 12,66% khơng tăng so với năm 2012. Cho thấy năm 2013 cơng ty cho khách hàng vay ở mức độ tương đương với năm 2012. Cơng ty đã biết điều chỉnh khoản mục này tốt vì khoản mục này cao cho thấy cơng ty cho khách hàng trả tiền chậm lớn, ảnh hưởng tới vốn của cơng ty. Khoản mục thuế giá trị gia tăng được khấu trừ năm 2012 cĩ xu hướng tăng mạnh chiếm tới 90% trong tổng tài sản ngắn hạn khác của cơng ty với 228,48 triệu đồng tăng 227,54 triệu đồng tương ứng tỷ lệ tăng đạt 245%. Năm 2013 giảm xuống cịn 1,37 triệu đồng tương ứng giảm 227,11 triệu đồng so với năm 2012. Nguyên nhân giảm này là do năm 2012 cơng ty xuất nhập khẩu hàng hĩa từ nước ngồi về cao, nên khi sản phẩm được doanh nghiệp tiêu thụ trong nước đã được khấu trừ thuế. Chính vì vậy khoản mục này năm 2012 tăng cao. Làm cho khoản mục tài sản ngắn hạn khác năm 2012 tăng mạnh mẽ.
Tình hình nguồn vốn: nguồn vốn của cơng ty bao gồm các khoản mục như Nợ phải trả, vốn chủ sở hữu…
+ Trong khoản mục nợ phải trả của cơng ty năm 2011 đạt 296,32 triệu đồng, nhưng bước sang năm 2012 đạt 3.218,87 triệu đồng tăng 2.922,55 triệu đồng so với năm 2011. Vì vậy, xét trong bảng cơ cấu tài sản và nguồn vốn của cơng ty. Năm 2012 là một năm cơng ty cĩ sự thay đổi khá lớn về tài sản và nguồn vốn. Lượng vốn của cơng ty tăng lên đáng kể so với năm 2011. Cho thấy tuy mới đi vào hoạt động chưa lâu nhưng cơng ty đã cĩ chiến lược kinh doanh phát triển tốt, giúp tình tình vốn và tài sản được cải thiện rõ rệt. Khoản mục gây ảnh hưởng lớn nhất trong khoản người mua trả
tiền trước: năm 2012 tăng 2.957,35 triệu đồng, nguyên nhân là do năm 2012 nhu cầu về máy mĩc, thiết bị, vật tư cho ngành in ấn rất cao. Cơng ty đã dự đốn trước được tình hình, hàng tồn kho tăng cao khi khách hàng cĩ nhu cầu đã đáp ứng được kịp thời, dẫn tới được khách hàng tin tưởng. Chính vì điều đĩ đã giúp cho cơng ty mở rộng sản xuất hơn nữa trong năm 2013 với khoản mục người mua trả tiền trước đạt 832,04 triệu đồng. Đây là một khoản vốn rất tốt, tuy khơng ổn định nhưng cơng ty khơng hề mất một khoản chi phí trả lãi nào.
Trong khoản mục nợ phải trả bao gồm các khoản mục như: Nợ ngắn hạn, nợ dài hạn. Trong đĩ, khoản mục gây ảnh hưởng lớn đối với khoản mục nợ phải trả của cơng ty là nợ ngắn hạn. Do cơng ty kinh doanh chủ yếu là mặt hàng máy in và hàng hĩa phục vụ cho in ấn nên tài sản của doanh nghiệp chủ yếu đã thành phẩm và cĩ thể tiêu dùng được ngay trong thời gian ngắn và Tài sản dài hạn hầu như khơng cĩ. Trong khoản mục nợ ngắn hạn của cơng ty chủ yếu là khoản mục người mua trả tiền trước và các khoản phải nộp cho nhà nước. Trong đĩ cụ thể như sau, năm 2011 người mua trả tiền trước đạt 259,48 triệu đồng chiếm 92% trong tổng nợ ngắn hạn, năm 2012 đạt 3.216,83 triệu đồng tăng 2.957,35 triệu đồng tương ứng tỷ lệ tăng đạt 1137% so với năm 2011. Năm 2013 khoản mục này lại giảm xuống cịn 830,00 triệu đồng tương ứng giảm 2.386,83 triệu đồng so với năm 2012 tỷ lệ giảm so với năm 2012 là 74,2%. Năm 2012 bắt nhịp được sự tăng trưởng trở lại của nền kinh tế sau khi trải qua khủng hoảng kinh tế thế giới, khách hàng tìm kiếm nguồn hàng và đã ứng trước tiền cho cơng ty để cĩ được nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất kinh doanh. Nguồn vốn này tốt đối với cơng ty vì cơng ty sẽ khơng mất khoản phí trả lãi hay phải đi tìm kiếm.
Thuế và các khoản phải nộp nhà nước năm 2011 đạt 36,84 triệu đồng năm 2013 đạt 2,04 triệu đồng giảm 34,8 triệu đồng so với năm 2011. Mức thuế và các khoản phải nộp được giữ ở mức này cho tới năm 2013. Doanh nghiệp cĩ mức lợi nhuận âm sẽ khơng phải đĩng thuế thu nhập doanh nghiệp. Trong năm 2012 và 2013 doanh nghiệp cĩ lợi nhuận âm vì vậy trong năm tới cơng ty cần tiết kiệm chi phí để mang lại lợi nhuận cao hơn. Cho dù thuế thu nhập doanh nghiệp chính là một khoản phí của doanh nghiệp nhưng nếu doanh nghiệp khơng đĩng được thuế cũng đồng nghĩa doanh nghiệp làm ăn khơng cĩ lãi hay hiệu quả kinh doanh là khơng cao.
Nguồn vốn chủ sở hữu của cơng ty trong các năm qua tương đối ổn định, cĩ một chút biến đổi nhẹ khơng đáng kể. Từ sự phân bổ giữa các khoản mục như: Vốn đầu tư của chủ sở hữu, lợi nhuận sau thuế chưa phân phối. Cho thấy cơng ty khơng cĩ sự thay đổi lớn về cơ cấu quản lý. Tình hình lãnh đạo ổn định sẽ giúp cơng ty đi vào hoạt động một cách quy củ và phát triển nhanh hơn. Cụ thể năm 2011 vốn chủ sở hữu
25
của cơng ty đạt 368,08 triệu đồng, năm 2012 giảm cịn 365,53 triệu đồng và giảm 2,55 triệu đồng tương ứng tỷ lệ giảm 0,69%. Năm 2013 đạt 327,66 triệu đồng giảm 37,87 triệu đồng so với năm 2012 tương ứng tỷ lệ giảm 10,4%. Nguồn vốn của cơng ty qua các năm giảm nhẹ tuy nhiên đây vẫn coi là mức ổn định vì khơng cĩ sự biến động nhiều. Vốn đầu tư của chủ sở hữu được ổn định ở mức 500 triệu qua các năm. Nhưng lợi nhuận sau thuế chưa phân phối của cơng ty liên tục giảm qua các năm đã gĩp phần làm cho nguồn vốn chủ sở hữu của cơng ty qua các năm giảm.
Thơng qua bảng cân đối kế tốn một phần cho người đọc hình dung hồn chỉnh về tài sản và nguồn vốn của cơng ty. Cho thấy cơng ty đầu tư lượng vốn lớn nhưng lợi nhuận của cơng ty thu lại chưa cao. Thậm chí trong hai năm gần đây cịn âm. Vì vậy, để hoạt động kinh doanh tốt hơn cơng ty cần cĩ sự cân đối nguồn vốn và tài sản một cách hợp lý hơn nữa, tránh tình trạng tăng nguồn vốn và tài sản một cách đột ngột với lượng lớn mà khơng phải do chủ sở hữu mà là vốn vay, sẽ làm cơng ty tăng chi phí và nếu kinh doanh khơng tốt sẽ làm tình hình tài chính của cơng ty giảm sút. Là một cơng ty quy mơ cịn nhỏ nếu vướng phải tài chính bất ổn cơng ty sẽ rất khĩ phục hồi và phát triển
2.3. Tình hình hoạt động kinh doanh tại Cơng ty TNHH Thương mại và kỹ thuật Tân Lộ
Tình hình hoạt động kinh doanh tại Cơng ty TNHH Thương mại và Kỹ thuật Tân Lộ được biểu hiện khái quát thơng qua bảng báo cáo kết quả kinh doanh. Thơng qua bảng sẽ cho nhà quản trị thấy được một cách cụ thể và chính xác nhất tình hình về doanh thu, lợi nhuận của cơng ty qua các năm. Các khoản chi phí cơng ty phải trả cĩ hợp lý hay khơng, khoản chi phí đĩ là cao hay thấp và với mức chi phí như vậy cơng ty cần phải cân đối lại các khoản chi phí ra sao, cĩ thể áp dụng những giải pháp nào để làm giảm chi phí. Từ đĩ cơng ty sẽ cân đối sao cho hợp lý, giảm thiểu những khoản chi phí cần thiết để cĩ thể tăng được lợi nhuận một cách tối đa. Lợi nhuận chính là kết quả cuối cùng mà mỗi cơng ty muốn đạt được. Lợi nhuận cao cho biết cơng ty làm ăn tốt và cĩ lãi, lợi nhuận càng thấp cơng ty càng phải cố gắng điều chỉnh chiến lược kinh doanh của mình. Để biết được tình hình lợi nhuận của cơng ty qua các năm vừa qua cĩ tốt hay khơng cĩ thể thơng qua báo cáo kết quả kinh doanh của cơng ty được thể hiện thơng qua bảng sau đây:
Bảng 2.2: Tình hình hoạt động kinh doanh tại cơng ty TNHH Thương mại và Kỹ thuật Tân Lộ năm 2011 - 2013 (Đơn vị: Triệu đồng) Chỉ tiêu N2011 ăm N2012 ăm N2013 ăm Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1.423,45 3.951,02 4.400,45 2.527,57 178 449,43 11,4 2. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 1.423,45 3.951,02 4.400,45 2.527,57 178 449,43 11,4
3. Giá vốn hàng bán 1.334,57 3.857,07 4.304,69 2.522,50 189 447,62 11,6
4. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 88,88 93,95 95,77 5,07 5,62 1,82 2,13 5. Doanh thu hoạt động tài chính 3,15 54,52 9,72 51,37 173 (44,8) (81,9)
6. Chi phí tài chính 47,41 52,72 47,41 100 5,31 10,4
7. Chi phí quản lý kinh doanh 66,02 103,61 90,56 37,59 56,1 (13,05) (13,2) 8. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 26,01 (2,55) (37,80) (23,46) 76,7 (35,25) (1167)
9. Chi phí khác (72)
10. Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 26,01 (2,55) (37,80) (23,46) 76,7 (35,25) (1167) 14. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 26,01 (2,55) (37,80) (23,46) 76,7 (35,25) (1167)
27
2.3.1. Tình hình về doanh thu của Cơng ty TNHH Thương mại và Kỹ thuật Tân Lộ trong 3 năm qua
Biểu đồ 2.1: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của cơng ty TNHH Thương mại và Kỹ thuật Tân Lộ
(Đơn vị: Triệu đồng)
(Nguồn: Phịng tài chính kế tốn)
Nhìn vào bảng kết quả hoạt động kinh doanh của cơng ty TNHH Thương mại và Kỹ thuật Tân Lộ cho thấy doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2011 của