LI MU
2.2.2.2. Phân tích tình hình chi phí
Chi phí là m t trong nh ng y u t then ch t nh h ng t i l i nhu n c a doanh nghi p. N u doanh nghi p có th gi m t m c chi phí th p nh t có th nh ng v n đ m b o ho t đ ng s n xu t kinh doanh đem l i l i nhu n cao nh t thì ta có th nói doanh nghi p đó thành công trong th ng tr ng vì h đã n m đ c l i th c nh tranh nh t đ nh so v i các đ i th c a mình.
Các chi phí c a công ty VIKOSAN bao g m: + Giá v n hàng bán
+ Chi phí tài chính + Chi phí bán hàng
+ Chi phí qu n lý doanh nghi p + Kho n chi phí khác
B ng 2.6: Tình hình chi phí c a công ty giaiăđo n 2011-2013
Ch tiêu N m 2011 (Tri u đ ng) N m 2012 (Tri u đ ng) N m 2013 (Tri u đ ng) Chênh l ch 2012/2011 Chênh l ch 2013/2012 Tuy t đ i (Tri u đ ng) T ng đ i % Tuy t đ i (Tri u đ ng) T ng đ i % Giá v n hàng bán 29.720,1 129.952,6 93.334,1 100.232,5 337,2 (36.618,5) (28,2) Chi phí tài chính 3.387,4 3.743,2 3.578,3 355,8 10,05 (164,9) (4,5) Chi phí bán hàng 3.402 3.622,4 3.592,4 220,4 6,5 (30) (0,09) Chi phí qu n lí doanh nghi p 1.897,2 3.175,8 3.447,9 1.278,6 67,4 272,1 8,5 Chi phí khác 0 999,3 1.489,6 999,3 100 490,3 49 T ng chi phí 38.406,7 141.493,3 105.442,3 103.086,6 268,4 (39.051) (25,5) (Ngu n: phòng K toán)
35
T b ng s li u trên ta th y, t ng chi phí t ng cao trong n m 2012, c th v i m c t ng 103.086,6 tri u đ ng t ng đ ng 268,4% so v i n m 2011. Sau đó gi m 39.051tri u đ ng trong n m 2013 t ng ng m c gi m 25,5% so v i n m 2012. Nguyên nhân ch y u đ n t giá v n hàng bán khi t tr ng giá v n hàng bán trong t ng chi phí là r t cao l n l t là 77,4%,91,8% và 88,5% trong 3 n m 2011, 2012, 2013. C th :
- Giá v n hàng bán: Sau khi kh c ph c đ c s c vào n m 2011, s n l ng và doanh s c a công ty t ng cao đ t bi n vào n m 2012 d n đ n s gia t ng c a giá v n hàng bán lên 100.232,5 tri u đ ng t ng đ ng m c t ng 337,2%. Tuy nhiên, do công ty đã d đoán tr c đ c bi n đ ng c a tình hình th tr ng nên đã ch đ ng gi m s n l ng d n t i gi m giá v n hàng bán xu ng 39.051tri u đ ng t ng đ ng m c gi m 25,5%.
- Chi phí bán hàng: c 03 n m có m t chút bi n đ ng qua các n m. C th n m 2012 chi phí bán hàng t ng 220,4 tri u đ ng, t ng đ ng t ng 6,5%. M c t ng này là do công ty đã t ng các m c hoa h ng tr cho các đ i lí. V i m c hoa h ng cao, các đ i lí đã đ y m nh các ho t đ ng thu hút khách hàng giúp cho doanh s c a công ty t ng cao. Tuy nhiên, vi c chi t kh u quá cao khi n có không ít khách hàng t ra nghi ng ch t l ng c a các s n ph m c a VIKOSAN. N m 2013, chi phí bán hàng gi m 30 tri u đ ng t ng đ ng m c gi m 0,09%. ây là k t qu công ty thu đ c sau khi thanh lí h p đ ng v i m t đ i lí ho t đ ng không hi u qu Hà N i. Tuy nhiên m c gi m đó là ch a đ giúp cho công ty t ng hi u qu SXKD. Trong k ho ch n m 2014 công ty c n tính đ n m t s bi n pháp giúp gi m chi phí bán hàng h n n a nh t i u hóa kh n ng v n chuy n, cung ng hàng hóa t i các đ i lý; gi m thi u m t cách t i đa các lô hàng kh n c p;…
- Chi phí qu n lí doanh nghi p: t ng d n trong 3 n m nh ng t ng m nh nh t vào n m 2012 v i m c t ng 1.278,6 tri u đ ng t ng đ ng 67,4%. Nguyên nhân là do công ty rút kinh nghi m sau v cháy kho nguyên li u. Cán b công nhân viên sau kho ng th i gian chia s khó kh n v i công ty đ u đ c t ng l ng. Vi c t ng l ng đi kèm v i các đi u ki n an toàn lao đ ng và phòng ch ng cháy n đ c th c hi n t t h n. Ngoài ra, v i m c s n l ng s n xu t và
tiêu th t ng cao khi n các chi phí t đi n, n c,..t ng theo v i t c đ chóng m t. N m 2013, chi phí qu n lí doanh nghi p t ng 272,1 tri u đ ng t ng đ ng m c t ng 8,5%. M c dù doanh s , s n l ng s n xu t đã gi m nhi u nh ng l i không kéo theo m c gi m v chi phí qu n lí. i u đó ch ng t công ty đang có nh ng v n đ trong vi c qu n lí chi phí này.