(Ngu n: Phòng k toán)
Công ty TNHH c khí Ti n H ng là công ty chuyên s n xu t, kinh doanh các m t hàng c khí nông nghi p. Công ty th c hi n vi c mua các nguyên v t li u c a ngành c khí nh gang, thép, s t… đ gia công, ch t o các s n ph m c khí, sau đó phân ph i cho các c a hàng bán ph tùng và máy nông nghi p. Bên c nh đó, vi c xây d ng và l p ráp khung nhà thép c ng đem l i m t ngu n l i nhu n cho Công ty.
Quy trình ho t đ ng kinh doanh c a Công ty TNHH Ti n H ng nh sau: B c 1: Liên h khách hàng
Phòng kinh doanh c a công ty s có trách nhi m tìm ki m, trao đ i và th a thu n v i các khách hàng. Nhân viên kinh doanh có trách nhi m gi i thích rõ cho khách hàng bi t v ch t l ng, m u mã, công d ng c a t ng s n ph m. T đó thuy t ph c h ký k t h p đ ng. ng th i, quá trình này c ng giúp cho phòng kinh doanh tìm ra đ c nh ng nhu c u còn khuy t ngu n cung trong th tr ng, t đó có h ng đi cho Công ty trong t ng lai. Sau đó, Công ty s ti n hành ký k t h p đ ng v i khách hàng và đ a ra ph ng h ng s n xu t đ giao hàng đúng h n.
B c 2: Mua nguyên v t li u đ u vào.
Công ty ti n hành mua nguyên v t li u đ u vào cho các s n ph m c khí nông nghi p c a mình. C th nh gang đ ch t o thân máy b m, s t đ gia công thành các linh ki n kèm theo… giai đo n này, Công ty ph i tìm nhà cung c p và ti n hành ký k t h p đ ng. Công ty c ng có th t n d ng kho ng th i gian giá nguyên v t li u r đ gom hàng, tránh đ c r i ro khi t ng giá.
B c 3: S n xu t
Liên h khách
hàng
Mua nguyên
27
T nh ng nguyên v t li u đã thu mua, Công ty đ a vào nhà x ng đ gia công, ch t o các s n ph m c khí nông nghi p. Nh ng s n ph m c a Công ty đ c đ m b o ch t l ng trong su t quá trình s n xu t. Nh ng s n ph m h ng ho c ch a đ t ch t l ng s b lo i b tr c khi ti n hành giao cho đ i tác kinh doanh. Trong quá trình này, Công ty s tính toán chi phí nguyên v t li u c ng nh nh ng chi phí kèm theo đ đ a ra m t m c giá h p lý. Công ty th ng s s n xu t m t l ng hàng l n h n đ n đ t hàng đã có đ đ phòng tr ng h p s n ph m b đ i do h ng hóc và làm l ng hàng d tr cho nh ng đ n hàng sau trong tr ng h p c n g p.
B c 4: Xu t kho bán theo h p đ ng ký k t
Sau khi ký k t h p đ ng, n u Công ty còn đ l ng hàng trong kho thì s ti n hành giao hàng luôn. N u không đ , Công ty s s n xu t thêm. Sau khi s n xu t, Công ty xu t kho giao cho khách hàng đ s l ng s n ph m nh đã giao h n. B ph n kho có trách nhi m ki m kê s n ph m đã xu t kho và hàng l u kho đ thông báo cho các phòng ban khác. Quá trình này c n có đ y đ ch ng t và gi y t h p l và t t c ph i đ c giao cho phòng k toán c a Công ty. Phòng kinh doanh s thông báo cho b ph n k toán và các b ph n khác có liên quan.
2.3. Phân tích hi u qu s n xu t kinh doanh c aă Côngă tyă TNHHă c ă khíă Ti n
H ngătrongăgiaiăđo n 2010 ậ 2012.
29
2.3.1.1. V doanh thu.
Doanh thu bán hàng và cung c p d ch v : Giai đo n 2010-2012, doanh thu bán hàng và cung c p d ch v c a Công ty b gi m m nh. N m 2011 gi m 11.176.988.166 VND so v i n m 2010, t ng ng gi m 52,71%. N m 2012 gi m 8.022.016.645 VND so v i n m 2011, t ng ng gi m 79.99%. M c gi m doanh thu ch y u là do gi m l ng hàng bán ra t m t hàng s n ph m c khí nông nghi p. Nh ng ngành c n y u t đ u vào là các m t hàng chính c a công ty nh nông nghi p, ng nghi p đ u b nh h ng b i s suy thoái c a n n kinh t nói chung, d n đ n vi c thu h p ho c gi nguyên quy mô thay vì m r ng, mua s m trang thi t b m i.
Gi m tr doanh thu: C n m 2010, 2011 và 2012 Công ty đ u không có kho n gi m tr doanh thu nào do không có s n ph m nào b tr l i ho c yêu c u đ c chi t kh u th ng m i do mua v i s l ng l n.
Doanh thu thu n: Gi ng v i doanh thu bán hàng và cung c p d ch v ,
doanh thu thu n n m 2011 gi m 11.176.988.166 VND so v i n m 2010, t ng ng gi m 52,71% do không có b t kì kho n gi m tr doanh thu nào. N m 2012 gi m 8.022.016.645 VND so v i n m 2011, t ng ng gi m 79.99%.
Doanh thu tài chính: N m 2011, doanh thu tài chính gi m 1.115.040 VND, gi m 74,40% so v i n m 2010. N m 2012, doanh thu tài chính gi m 235.684 VND t ng ng 61,44% so v i n m 2011. Kho n doanh thu này khá nh do Công ty không có ho t đ ng đ u t tài chính nào mà doanh thu tài chính co đ c do Công ty đ c h ng chi t kh u thanh toán t các nhà cung c p. Nhìn chung, t tr ng doanh thu tài chính còn r t nh so v i doanh thu t ho t đ ng s n xu t kinh doanh. i u này ch ng t Công ty ch a chú tr ng các ho t đ ng tài chính này.
2.3.1.2. V chi phí.
Giá v n hàng bán: T ng t nh doanh thu bán hàng, giá v n hàng bán trong giai đo n 2010-2011 gi m d n. N m 2011, giá v n hàng bán gi m 11.479.162.243 VND t ng đ ng gi m 55,37% so v i n m 2010. N m 2012, giá v n hàng bán gi m 7.657.983.121 VND, t ng ng 82,77% so v i n m 2011. Nguyên nhân c a v n đ này là do tình hình kinh t khó kh n, nên Công ty dè d t trong v n đ đ u t s n xu t, gi m s l ng hàng s n xu t, h u nh ch s n xu t khi có đ n đ t hàng nh m tránh tình tr ng t n đ ng hàng l u kho.
Chi phí tài chính: Giai đo n 2010-2012, chi phí tài chính có s bi n đ ng. Giai đo n 2010-2011, chi phí tài chính t ng trong khi giai đo n 2011-2012, chi
phí tài chính l i gi m. N m 2011 t ng 189.024.009 VND, ngh a là t ng 75,33% so v i n m 2010. Chi phí tài chính c a Công ty ch bao g m 100% lãi vay. Ngoài ra, Công ty không có chi phí tài chính khác nào khác, ví d nh chi t kh u thanh toán cho khách hàng h ng. Công ty đã gi m các kho n vay trong n m 2011, c th là vay ng n h n gi m 298.755.000 VND, vay dài h n gi m 433.000.000 VND nh ng vì ph i thanh toán lãi t kho n vay tr c đó cùng v i vi c Công ty có nh ng kho n vay phát sinh trong n m đã đ c thanh toán c g c và lãi nên chi phí tài chính v n t ng. N m 2012, chi phí tài chính gi m 301.654.898 VND, t ng ng gi m 68,56 % so v i n m 2011. Chi phí tài chính gi m do vay ng n h n n m 2012 gi m m nh, gi m 1.794.196.900 VND m c dù vay dài h n t ng 603.000.000 VND so v i n m 2011.
Chi phí bán hàng: Công ty không phát sinh kho n chi phí này vì ph ng th c bán hàng ch y u c a Công ty là cung c p cho nhà bán buôn và các c s l p ráp c khí khác.
Chi phí qu n lý: N m 2011 t ng 153.189.304 VND t ng ng v i m c t ng 55,29% so v i n m 2010 do ph i t ng l ng cho cán b qu n lý trong Công ty đ gi l i nh ng ng i có kinh nghi m, n ng l c t t, giúp t ng doanh thu cho Công ty trong nh ng n m s p t i đ ng th i đ u t thêm chi phí cho vi c mua s m máy móc ph c v b ph n qu n lý. Tuy nhiên, do n m 2011, l i nhu n c a Công ty không đ t đ c nh mong mu n, ngh a là vi c đ u t không hi u qu , Công ty đã quy t đ nh gi m chi phí qu n lý. Vì v y, n m 2012, chi phí qu n lý đã gi m 154.271.027 VND, t ng ng gi m 35,86% so v i n m 2011.
2.3.1.3. L i nhu n.
L i nhu n khác: N m 2010, Công ty có kho n l i nhu n khác phát sinh là 108.000.000 VND t vi c gia công và l p ráp k t c u khung nhà thép. Tuy nhiên, đ n n m 2011, Công ty không có kho n l i nhu n khác nào. N m 2012, Công ty có kho n l i nhu n khác là 12.000.000 t vi c cho thuê đ a đi m d ng c t thu phát sóng vi n thông.
L i nhu n sau thu : N m 2011, Công ty đã b thua l 92.832.230 VND, gi m 134.114.243 VND t ng ng v i 325% so v i n m 2010 do doanh thu không bù đ p đ c chi phí lãi vay và chi phí qu n lý DN. Tình hình l i nhu n sau thu c a Công ty đang lâm vào tình tr ng r i ro cao. N m 2012, m c dù tình hình v n còn khó kh n, doanh thu gi m m nh, tuy nhiên Công ty v n đ t đ c m c l i nhu n sau thu là 1,505,232 VND.
31
Qua phân tích trên, ta th y tình hình kinh doanh c a Công ty trong n m 2011 không đ c t t b ng n m 2010, tuy nhiên Công ty đã ho t đ ng tích c c h n trong n m 2012. Công ty có th đ t đ c m c l i nhu n d ng trong n m t i, Công ty c n có chính sách đ u t h p lý và th t ch t ho t đ ng qu n lý, nâng cao n ng l c s n xu t.
35
2.3.2.1. Tài s n.
Tài s n ng n h n:
V ti n m t và các kho năt ngăđ ngăti n: Giai đo n 2010-2012, ti n m t và các kho n t ng đ ng ti n có xu h ng gi m. N m 2011, Công ty đã gi m 28.757.297 VND. N m 2012, ti n m t và các kho n t ng đ ng ti n ti p t c gi m 40.579.234 VND. i u đó ch ng t Công ty mu n gi m chi phí trong vi c d tr ti n m t, tránh làm đ ng v n. Trong t ng tài s n ng n h n, ti n m t c ng ch chi m m t t tr ng r t nh , ch kho ng h n 2%. i u này có th nh h ng t i kh n ng thanh toán th Công ty nên cân nh c t ng l ng ti n m t và ch ng khoán ng n h n lên đ t ng tính an toàn trong thanh toán. H n n a, d tr l ng ti n m t phù h p còn giúp có c h i ki m l i qua ho t đ ng đ u c , ví d mua khi giá v t li u xu ng và bán ra khi lên giá.
Các kho n ph i thu: T ng t ti n và các kho n t ng đ ng ti n, các kho n ph i thu c a Công ty trong giai đo n 2010-2012 c ng có xu h ng gi m. N m 2011 gi m tuy t đ i 361.196.813 VND và n m 2012 gi m 361.196.813 VND. Trong đó: kho n ph i thu khách hàng N m 2011 gi m 119.280.000 VND, t ng đ ng 30,73% so v i n m 2010. S d kho n ph i thu khách hàng gi m là do Công ty áp d ng chính sách th t ch t tín d ng cho khách hàng đ gi m r i ro trong vi c thu h i n khó đòi tr c tình hình kinh t đang kh ng ho ng. N u nh trong n m 2010, khách hàng thanh toán trong vòng 10 ngày s đ c h ng chi t kh u thanh toán 3%, thì trong n m 2011 , khách hàng không đ c h ng kho n chi t kh u thanh toán này n a. Tuy nhiên chính sách này có th là con dao hai l i, Công ty s ph i cân nh c khi s c h p d n v i các đ i tác s gi m, gây nh h ng đ n doanh thu và l i nhu n t ng lai c a Công ty. Vì v y, trong n m 2012, Công ty đã cân nh c và ch p nh n cho khách hàng chi m d ng v n nhi u h n b ng vi c cho khách hàng h ng chi t kh u 2% khi thanh toán ti n hàng trong vòng 15 ngày nên các kho n ph i thu khách hàng đã t ng 60.337.600 VND. Ngoài ra, kho n tr tr c cho ng i bán n m 2011 gi m 163.145.049 VND, t ng đ ng gi m 13,30% so v i n m 2010. M c gi m này là do uy tín c a Công ty đang ngày đ c xây d ng v ng m nh, các nhà cung c p tin t ng h n nên có th gi m đ c kho n tr tr c này. T ng kho n m c này s giúp Công ty t n d ng đ c ngu n v n c a nhà cung c p đ đ u t s n xu t mà không m t chi phí.
Hàng t n kho: n m 2011 t ng 13.122.467 VND, t ng t ng đ i 0,22% so v i n m 2010, đây là m t m c t ng không đáng k . Hàng t n kho c a Công ty ch y u là các s n ph m c khí nông nghi p. S d có m c t ng này là do Công ty ch tr ng d tr hàng hóa, t n d ng khi giá nguyên v t li u còn th p đ s n
xu t. ng thái này giúp cho Công ty có th cung c p hàng khi c n g p cho các khách hàng, tránh đ c áp l c c a đ n đ t hàng v i s l ng l n trong th i gian ng n. Tuy nhiên, Công ty c ng d r i vào tình tr ng r i ro khi hàng t n kho quá nhi u, chi phí l u tr và b o qu n l n, gây lãng phí ngu n l c, làm gi m l i nhu n. Vì v y, trong n m 2012, Công ty đã gi m l ng d tr hàng t n kho là 234.146.936 VND, t ng đ ng 3,93% so v i n m 2011.
Tài s n ng n h n khác: Trong n m 2011 đã gi m 80.769.642 VND t ng ng gi m 20,54% so v i n m 2010. Thu và các kho n ph i thu nhà n c tuy có t ng nh ng kho n thu giá tr gia t ng đ c kh u tr gi m m nh 81.615.045 VND t ng ng v i 21,26% so v i n m 2010 nên ngu n tài s n này đã b gi m đi đáng k . N m 2012, tài s n ng n h n khác c ng gi m 93.740.192 VND, t ng đ ng 29,99% so v i n m 2011 do thu giá tr gia t ng đ c kh u tr gi m m nh 103.198.564 VND, t ng đ ng 34,15% m c dù thu và các kho n ph i thu nhà n c t ng 9.458.372 VND. Tài s n dài h n: B ng 2.1. Tài s n dài h n. Ch tiêu N m 2010 N m 2011 N m 2012 Chênh l ch 2010-2011 Chênh l ch 2011-2012 Nguyên giá tài s n
c đnh 6.794.967.572 7.425.078.854 7.425.078.854 630.111.282 0 Chi phí xây d ng
c b n d dang 108.661.240 0 0 (108.661.240) 0
Tài s n dài h n
khác 0 144.369.510 126.049.974 144.369.510 (18.319.536)
(Ngu n: B ng cân đ i k toán)
Tài s n dài h n c a Công ty trong giai đo n 2010-2012 có xu h ng gi m.
Tài s n c đ nh: trong n m 2011 h u nh không t ng lên mà th m chí còn gi m đi tuy t đ i 88.399.763 VND so v i n m 2010, t ng đ i 2%.
C th là nguyên giá t ng 630.111.282 VND t ng ng v i 9,27% so v i n m 2010. V i đ c thù là Công ty s n xu t kinh doanh, Công ty ho t đ ng chính trong vai trò s n xu t, phân ph i các m t hàng c khí nông nghi p, trong n m