8. Tổng kho xăng dầu
2.2.1 Khái quát chung về hoạt động sản suất kinh doanh của công ty
Trước khi đi sâu phân tích tình hình sử dụng vốn kinh doanh tại công ty chúng ta cần đánh giá khái quát tình hình thực hiện chỉ tiêu kết quả hoạt động kinh doanh của công ty một vài năm gần đây.
Mức tăng % Mức tăng % Doanh thu bán hàng 2,418,636.7 3,292,009.3 2,993,101.6 873,372.6 36.11% -298,907.7 -9.08% Doanh thu thuần 2,418,636.7 3,292,009.3 2,993,101.6 873,372.6 36.11% -298,907.7 -9.08%
Giá vốn hàng bán 2,361,104.5 3,211,363.6 2,897,494.2 850,259.1 36.01% -313,869.4 -9.77% Lợi nhuận gộp 57,532.2 80,645.7 95,607.4 23,113.5 40.17% 14,961.7 18.55% Doanh thu từ HĐTC 319.8 261.6 417.6 -58.2 -18.20% 156.0 59.63% Chi phí tài chính 1,633.7 1,925.1 54.8 291.4 17.84% -1,870.3 -97.15% Chi phí bán hàng 54,713.2 52,679.4 61,958.4 -2,033.8 -3.72% 9,279.0 17.61% Chi phí QLDN Lợi nhuận từ HĐKD 1,505.1 26,302.8 34,011.8 24,797.7 1647.58 % 7,709.0 29.31% Thu nhập khác 1,582.5 3,263.7 139.5 1,681.2 106.24% -3,124.2 -95.73% Chi phí khác 725.6 312.6 12.6 -413.0 -56.92% -300.0 -95.97% Lợi nhuận khác 856.9 2,951.1 126.9 2,094.2 244.39% -2,824.2 -95.70% Lợi nhuận KTTT 2,362.0 29,253.9 34,138.7 26,891.9 1138.52% 4,884.8 16.70% Chi phí thuê TNDN 1,716.8 1,524.0 8,534.7 -192.8 -11.23% 7,010.7 460.02%
Năm 2008 tăng so với năm 2007 là 26,891.9 triệu đồng với tỷ lệ tăng 1,138.52%, năm 2009 tăng 4,884.8 triệu đồng so với năm 2008, tỷ lệ tăng 16.70%. Đây là một xu hướng tốt.
Tổng LN kế toán trước thuế = LN thuần từ HĐKD + LN khác
Nhìn vào bảng có thể thấy, lợi nhuận trước thuế của công ty tăng chủ yếu do lợi nhuận thuần từ HĐKD tăng. Lợi nhuận từ H ĐKD là lợi nhuận thu được do tiêu thụ sản phẩm, dich vụ từ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và từ hoạt động tài chính. Năm 2007, lợi nhuận từ HĐKD chiếm 62.73%, năm 2008 chiếm 89.91% và năm 2009 chiếm 99.62% tổng lợi nhuận kế toán trước thuế. Lợi nhuận thuần từ HĐKD tăng là dựa trên cơ sở tổng doanh thu từ hoạt động bán hàng của doanh nghiệp tăng: năm 2008 tăng 36,11% so với năm 2007, năm 2009 giảm 9.08% so với năm 2008 nhưng giá vốn hàng bán lại giảm lớn hơn nên lợi nhuận thuần của doanh nghiệp vẫn tăng.
Lợi nhuận kế toán trước thuế tăng làm cho lợi nhuận sau thuế trong hai năm qua cũng tăng lên. Năm 2008 lợi nhuận sau thuế tăng 27,084.7 triệu đồng so với năm 2007, tỷ lệ tăng 4197.88%, năm 2009 lợi nhuận sau thuế lại giảm 7.67% so với năm 2008. Nguyên nhân do một phần thuế từ năm 2008 chuyển sang năm 2009 làm cho lợi nhuận sau thuế vì thế mà giảm đi. Việc tăng lơi nhuận sau thuế đã phản ánh hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp không ngừng được nâng cao. Điều đó thể hiện sự cố gắng của công ty trong
quá trình tìm kiêm lợi nhuận, đồng thời nó cũng cho thấy sự phát triển của công ty trong quá trinh kinh doanh.
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ: Mức tăng và tỷ lệ tăng doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ phản ánh mức tăng và tỷ lệ tăng trưởng các hoạt động của doanh nghiệp. Doanh thu của doanh nghiệp tăng là xu hướng tốt, các doanh nghiệp muốn tăng hiệu quả kinh doanh trước hết cần phải mở rộng quy mô hoạt động. Trong ba năm trở lại đây cùng với sự gia tăng của chỉ tiêu tổng doanh thu là sự gia tăng mạnh của doanh thu thuần. Năm 2008 tăng so với năm 2006 là 873,372.6 triệu đồng, tỷ lệ tăng 36.11%, năm 2009 thì doanh thu lại giảm 298,907.7 triệu so với năm 2008 (tỷ lệ giảm 9.08%) nhưng vẫn tăng cao so với năm 2007. Nguyên nhân chủ yếu là do năm 2009 chính phủ điều chỉnh giá bán để kiềm chế lạm phát.
Giá vốn hàng bán: Tổng giá vốn hàng bán của công ty trong hai năm qua đều tăng mạnh.Việc tăng giá vốn hàng bán trong điều kiện vi công ty mở rộng sản xuất nên cần thêm nhân công, máy móc, phương tiện vận tải…từ đó tăng khối lượng sản phẩm tiêu thụ là điều bình thường. Nhìn vào cột mức tăng ta thấy, giá vốn hàng bán năm 2008 và năm 2009 đều tăng so với 2007: năm 2008 giá vốn tăng 850,259.1 triệu so với năm 2007 (tương ứng với tỷ lệ tăng là 36,01%), năm 2009 giá vốn tăng 536,389.7 so với năm 2007, tuy nhiên lại giảm 313,869.4 triệu đồng so với năm 2008 (tương đương với tỷ lệ giảm 9.77%). Nguyên nhân do cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới bắt đầu tại Mỹ năm 2007 nhanh chóng lan rộng khắp thế giới trong đó có việt nam, đến năm 2008 cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới tác động mạnh làm cho giá dầu thế giới tăng cao dẫn đến giá dầu công ty nhập vào tăng làm giá bán cũng tăng lên vì thế mà doanh thu thuần tăng nhiều so với năm 2007, đến năm 2009 thì
nên kinh tế thế giới đã khởi sắc trở lại, giá dầu giảm do đó giá vốn công ty cũng giảm làm giá bán vì thế cũng giảm. Mặt khác do chính sách kích cầu và bình ổn giá cả năm 2009 của nhà nước cũng đã làm doanh thu của công ty giảm do hạ giá bán xăng dầu để kiềm chế lạm phát. Do đó mà doanh thu và giá vốn giảm so với năm 2008.
Chi phí bán hàng: Chi phí bán hàng của công ty năm 2008 giảm 2,033.8 triệu so với năm 2007 (tương ứng với tỷ lệ giảm 3.72%) làm cho lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của công ty tăng lên nhưng sang đến năm 2009 thì chi phí này lại tăng lên cao hơn so với năm 2007 và 2008, cụ thể là năm 2009 chi phí bán hàng tăng 7,245.2 triệu đồng so với 2007 và tăng 9,279 triệu đồng so với năm 2008 (tương ứng với tỷ lệ tăng 17,61%). Nguyên nhân năm 2009 chi phí bán hàng tăng nhiều như vậy là do công ty đã mở thêm 5 đại lý bán hàng tại quận Hồng Bàng và quận Lê Trân, quận Bạch Đằng và huyện Thủy Nguyên.
Để đánh giá xem công tác quản lý chi phí bán hàng và giá vốn hàng bán nói trên có tốt hay không chúng ta cần xem xét thêm các chỉ tiêu phản ánh chi phí. So sánh theo cột của bảng báo cáo kết quả H ĐKD, theo cách này trước hết ta chọn chỉ tiêu doanh thu thuần làm cơ sở gôc để so sánh, các chỉ tiêu khác có liên quan được so sánh với cơ sở gốc bằng cách tính tỷ trọng của nó so với cơ sở gốc.
Bảng 2.2: Một số chỉ tiêu đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của công ty xăng dầu khu vực III 2007 – 2009
Đơn vị: Tr.đ