Để phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ tác giả lập Bảng phân tích sau
( Bảng 10)
Trang 61/83
BẢNG 3.10. PHÂN TÍCH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
ĐVT: Triệu đồng
Năm 2010 Năm 2009 2010/2009
I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
Số tiền
Tỷ lệ(%)
1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ, khác 156,172.00 145,653 10,5 19
7.2 2
2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hoá, dịch
vụ (117,183.00 ) (104,872) (12,3 11) 11.7 4
3. Tiền chi trả cho người lao động (23,45
0)
(17,734) (5,7 16)
32.2 3
4. Tiền chi trả lãi vay (4,02
8)
(1,840) (2,1 88)
118.9 1
5. Tiền chi nộp thuế thu nhập thuế DN -482,948 (591,827) 108,8
79
(18.4 0)
6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 49,826 10,675 39,1
51
366.7 5
7. Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 69,584 33,184 36,4
00
109.6 9 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh -8,731 (1,893) (6,8 38)
361.2 3
II. Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư -
1. Tiền chi mua sắm TSCĐ và TS dài hạn khác (6,219.00) (17,553) 11,3 34
(64.5 7)
2. Tiền thu thanh lý, nhượng bán TSCĐ 210.00 2
10
3. Tiền chi cho vay, mua các công cụ của đơn vị
khác -22420.00 (4,200) (18,2
20)
433.8 1
4. Tièn thu hồi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được
chia 22,620 5,819 16,8 01 288.7 3 Trang 62/83 62
5. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được
chia 374 249 1
25
50.2 0
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư (5,435) (15,685) 10,2 50
(65.3 5)
III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính 11,395 6,316 5,0 79
80.4 1
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (2,772) (11,262) 8,4 90
(75.3 9)
Tiền và tương đương tiền cuối kỳ 889 3,661 (2,7 72)
(75.7 2)
Qua bảng 3.10, có thể nhận thấy hoạt động kinh doanh có dòng tiền giảm
sút từ -1,893 triệu đồng năm 2009 xuống -8,731 triệu đồng năm 2010. Điều đó ta thấy hoạt động kinh doanh của Công ty gặp nhiều khó khăn, dòng tiền năm 2010 đã nhỏ hơn 0, chứng tỏ Công ty sử dụng dồng tiền không hiệu quả. Và ở hoạt động đầu tư cũng vậy, mặc dù năm 2010 tăng hơn nhưng vẫn nhỏ hơn 0, năm 2009 -15,685 triệu đồng, năm 2010 tăng còn -5,435 triệu đồng. Chứng tỏ năm 2010, Công ty sử dụng luồng tiền vay lớn nên chi phí lãi vay rất lớn…
- Dòng tiền lưu chuyển thuần trong năm được tạo ra chủ yếu từ hoạt động
kinh doanh. Qua 2 năm dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh âm. Tổng dòng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
tiền thuần bị âm cho thấy ít nhất 1 hoạt động của công ty đã không cân đối được dòng tiền (dòng tiền ra lớn hơn dòng tiền vào Xem chi tiết, tác giả thấy nguyên nhân dẫn tới dòng tiền âm là do biến động các khoản phải thu, tài sản ngắn hạn, hàng tồn kho, các khoản phải trả và nợ phải trả: Tiền giảm mạnh thể hiện ở bảng
3.2, các khoản phải thu tăng chứng tỏ Công ty bị chiếm dụng vốn lớn, Nợ phải
trả tăng thể hiện ở bảng 3.3. Năm 2010, do ảnh hưởng Doanh thu tăng, hàng tồn
kho tăng, nhưng dòng tiền thuần từ kinh doanh vẫn âm 8,731 triệu đồng hàng tồn kho tăng( do nguyên nhân khách quan từ khó khăn từ thị trường tiêu thụ, sản phẩm tiêu thụ chậm, công ty bán chịu tăng..)
Trang 63/83
Dòng tiền thuần từ hoạt động đầu tư tăng qua các năm tăng, từ âm 15,685 triệu đồng lên âm 5,435 triệu đồng năm 2010 do có các khoản thu hồi vốn, lợi nhuận được chia lớn.