L ỜI MỞ ĐẦU
A. CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG XUẤT KHẨ U
3.1. Phân tích tình hình tài chính qua bảng cân đối kế toán
Nhìn vào bảng 8 ta thấy tình hình tài chính của Công ty biến động liên tục qua các năm. Tổng tài sản- nguồn vốn của Công ty năm 2004 là 978.459.817.718
đồng, tăng 13,96% so với năm 2003. Nhưng sang năm 2005 chỉ còn 782.842.818.211 đồng, giảm 195.616.999.507 đồng tương ứng với giảm 19,99 % so với năm 2004. Nguyên nhân của sự biến động này là do sự tăng giảm của các khoản mục cụ thể như sau:
Ø Về tài sản:
- Tài sản ngắn hạn của công ty tăng, giảm qua các năm. Năm 2004 tài sản ngắn hạn của Công ty là 837.952.290.306 đồng, tăng so với năm 2003 là 114.914.693.977 đồng tương đương tăng 15,89 %. Nhưng sang năm 2005, tài sản ngắn hạn của Công ty lại giảm đi 199.436.752.079 đồng tương ứng với giảm 23,80 % so với năm 2004. Sự giảm sút của tài sản ngắn hạn như trên chủ yếu là do sự sụt giảm của các khoản ĐTTC ngắn hạn, các khoản phải thu và hàng tồn kho. Các
- 46 -
khoản phải thu năm 2005 là 340.823.293.900 đồng giảm 104.930.083.137 đồng tương đương giảm 23,54% so với năm 2004. Đây là điều đáng mừng thể hiện việc Công ty đã thực hiện tốt trong việc thu hồi công nợ, có thểđưa phần vốn bị chiếm dụng vào lưu thông, tăng khả năng xoay vòng vốn góp phần nâng cao hiệu quả sử
dụng vốn trong kinh doanh. Ngoài ra ta còn thấy lượng hàng tồn năm 2005 cũng có xu hướng giảm xuống thấp nhất trong 3 năm gần đây. Chứng tỏ trong năm 2005 công tác tiêu thụ cũng như tìm kiếm khách hàng mới Công ty thực hiện tốt hơn năm 2004, giảm bớt được tình trạng ứđọng vốn.
- Tài sản dài hạn của Công ty nhìn chung tăng dần qua các năm. Năm 2003, công ty có 135.589.382.048 đồng tài sản dài hạn. Đến năm 2005 đã tăng lên 144.327.279.984 đồng. Tuy nhiên, trong đó từng khoản mục lại có sự dao động. Các khoản phải thu dài hạn năm 2003 là 120.000.000 đồng, năm 2004 giảm 90.000.000 đồng tương đương giảm 75% so với 2003 nhưng năm 2005 lại tăng 50.830.000 đồng tương đương 195,43% so với năm 2004. TSCĐ năm 2004 tăng 3.545.460.337 tương đương 2,66% so với năm 2003; năm 2005 lại giảm 3.551.064.136 đồng tương đương giảm 2,59% so với năm 2004. Các khoản ĐTTC dài hạn thì giảm dần qua các năm. Tài sản dài hạn khác lại tăng dần qua các năm.
Ø Về nguồn vốn:
- Nợ phải trả: Tổng nợ của Công ty dao động qua các năm. Năm 2003 là 813.620.635.910 đồng; năm 2004 lên đến 932.378.313.670 đồng tăng hơn so với năm 2003 là 118.757.677.760 đồng tương đương tăng 14,60% nhưng đến năm 2005 chỉ còn là 735.802.962.877 đồng giảm 196.575.350.793 đồng tương ứng 21,08% so với 2004. Nguyên nhân chủ yếu là do sự biến đổi của nợ ngắn hạn. Năm 2003 Công ty nợ ngắn hạn 722.235.603.464 đồng, năm 2004 vay nhiều hơn với tổng số tiền nợ
ngắn hạn là 836.734.897.238 đồng, đến năm 2005 giảm xuống còn 623.255.105.265
đồng. Điều này chứng tỏ Công ty đã cố gắng trả các khoản nợ ngắn hạn. Tuy nhiên nợ dài hạn lại có xu hướng tăng dần qua các năm. Nợ dài hạn năm 2004 tăng 4.258.383.986 đồng tương đương tăng 9,46% so với năm 2003; năm 2005 lại tăng 7.904.441.180 đồng tương đương tăng 8,26% so với năm 2004.
- Nguồn vốn chủ sở hữu của Công ty tăng dần qua các năm. Năm 2004 là 46.081.504.048 đồng tăng 2,39 % tương ứng 1.075.161.581 đồng so với năm 2003. Sang năm 2005 nguồn vốn chủ sở hữu tiếp tục tăng 2,08% tương ứng 958.351.286
- 47 -
dần qua các năm: từ 44.815.339.744 đồng (năm 2003) lên 46.732.625.445 đồng (năm 2005).
Nói tóm lại, qua việc phân tích sự biến động của tài sản và nguồn vốn ta thấy rằng tình hình tài chính của Công ty Intimex đang có tiến triển tốt. Nguồn vốn kinh doanh tăng sẽ tạo điều kiện thuận lợi để công ty mở rộng sản xuất kinh doanh, đa dạng hoá mặt hàng xuất nhập khẩu. Từđó công ty sẽ có điều kiện để phát triển, tăng khả năng cạnh tranh trên thị trường trong nước và quốc tế.
- 4
8 -
Bảng 7: Tình hình biến động về tài sản và nguồn vốn của Công ty Intimex
( Nguồn : Phòng Kế toán)
Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 So sánh 2004/2003 So sánh 2005/2004 Chỉ tiêu
Giá trị (VND) Giá trị (VND) Giá trị (VND) Giá trị (VND) Tỷ lệ (%) Giá trị (VND) Tỷ lệ (%) TÀI SẢN 858.626.978.377 978.459.817.718 782.842.818.211 119.832.839.341 13,96 -195.616.999.507 -19,99 A.TÀI SẢN NGẮN HẠN 723.037.596.329 837.952.290.306 638.515.538.227 114.914.693.977 15,89 -199.436.752.079 -23,80 1. TIỀN VÀ TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN 23.642.237.558 26.870.528.362 40.695.174.249 114.914.693.977 486,06 13.824.645.887 51,45 2.CÁC KHOẢN ĐTTC NGẮN HẠN 0 67.000 0 67.000 -67.000 -100 2. CÁC KHOẢN PHẢI THU 396.353.659.227 445.753.377.037 340.823.293.900 49.399.717.810 12,46 -104.930.083.137 -23,54 3. HÀNG TỒN KHO 285.836.698.626 328.745.398.653 218.135.942.453 42.908.700.027 15,01 -110.609.456.200 -33,65 4. TÀI SẢN NGẮN HẠN KHÁC 17.205.000.918 36.515.986.254 38.861.127.625 19.310.985.336 112,24 2.345.141.371 6,42 B.TÀI SẢN DÀI HẠN 135.589.382.048 140.507.527.412 144.327.279.984 4.918.145.364 3,63 3.819.752.572 2,72 1. CÁC KHOẢN PHẢI THU DÀI HẠN 120.000.000 30.000.000 80.830.000 -90.000.000 -75 50.830.000 169,43 2. TÀI SẢN CỐĐỊNH 133.355.115.309 136.900.575.646 133.349.511.510 3.545.460.337 2,66 -3.551.064.136 -2,59 3.CÁC KHOẢN ĐTTC DÀI HẠN 1.635.270.392 1.628.929.964 1.479.929.085 -6.340.428 -0,39 -149.000.879 -9,15 4.TÀI SẢN DÀI HẠN KHÁC 478.996.347 5.499.085.938 5.865.945.253 5.020.089.591 1048,04 366.859.315 6,67 NGUỒN VỐN 858.626.978.377 978.459.817.718 782.842.818.211 255.422.221.389 35,33 -195.616.999.507 -19,99 A. NỢ PHẢI TRẢ 813.620.635.910 932.378.313.670 735.802.962.877 118.757.677.760 14,60 -196.575.350.793 -21,08 1. NỢ NGẮN HẠN 722.235.603.464 836.734.897.238 623.255.105.265 114.499.293.774 15,85 -213.479.791.973 -25,51 2. NỢ DÀI HẠN 91.385.032.446 95.643.416.432 103.547.857.612 4.258.383.986 9,46 7.904.441.180 8,26 B. NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 45.006.342.467 46.081.504.048 47.039.855.334 1.075.161.581 2,39 958.351.286 2,08 1. VỐN CHỦ SỞ HỮU 44.815.339.744 46.008.876.154 46.732.625.445 1.193.536.410 2,66 723.749.291 1,57 2. NGUỒN KINH PHÍ VÀ QUỸ KHÁC 191.002.723 72.627.894 307.229.889 -118.374.829 -61,98 234.601.995 323,02
- 49 -