Luân chuyển chứng từ kế toán chi phí hoạt động tài chính
Diễn giải lưu đồ:
Khi phát sinh các khoản chi phí tài chính căn cứ vào chứng từ gốc kế toán tiến hành sử lý đầy đủ và chính xác các nghiệp vụ vào chứng từ ghi sổ, từ chứng từ ghi sổ ghi sổ hiệu và ngày tháng phát sinh chứng từ ghi sổ vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Cuối cùng kế toán ghi vào sổ cái tài khoản chi phí hoạt động tài chính. Đồng thời tiến hành lưu trữ các chứng từ.
Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ cái TK chi phí tài chính Dữ liệu lưu trữ
2.11.4 Sổ kế toán sử dụng
- Chứng từ ghi sổ
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ cái TK 635
Đơn vị : Công ty TNHH Sơn Cường Trang Địa chỉ : P. Đông Thọ - TP Thanh Hóa
Mẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 23 tháng 12 năm 2013
ĐVT:VNĐ
STT Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Nợ Có
… … … … …
4368 Công ty trả lãi vay NH VCB bằng tiền mặt
635 111 6.500.000 4369 Công ty trả lãi vay NH Agribank
bằng TGNH
635 112 18.000.000 4370 Công ty cho khách hàng hưởng chiêt
khấu thanh toán
635 131 5.400.000
… … … … …
Cộng 30.000.000
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Đơn vị : Công ty TNHH Sơn Cường Trang Địa chỉ : P. Đông Thọ - TP Thanh Hóa
Mẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tên TK : chi phí hoạt động tài chính Số hiệu :635 Tháng 12 năm 2013 Đơn vị tính : VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có …. … …. …. …. …. ….
12/12 33 12/12 Trả lãi vay ngân hàng 111 12.400.000 22/12 33 22/12 Trả lãi vay NH bằng tiền (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
gửi Ngân hàng
112 21.000.000 23/12 33 23/12 Cho KH hưởng chiết
khấu thanh toán
131 5.400.000
… … … … … … …
Cộng phát sinh 31.933.779 31.933.779
Số dư cuối kỳ
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc