Bảng 2.1. Báo cáo Kết quả Sản xuất Kinh doanh năm 2011, 2012, 2013
Đơn vị tính: Đồng
CHỈ TIÊU Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Chênh lệch 2012 -2011 Chênh lệch 2013-2012 Tuyệt đối đối (%) Tƣơng Tuyệt đối đối (%) Tƣơng
1. Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 8.318.330.941 8.534.961.021 6.922.174.634 216.630.080 2,60 (1.612.786.387) (18,90) 2. Giá vốn hàng bán 7.812.521.141 8.468.840.450 6.432.742.836 656.319.309 8,40 (2.036.097.614) (24,04) 3. Doanh thu thuần 505.809.800 66.120.571 489.431.798 (439.689.229) (86,93) 423.311.227 640,21 4. Doanh thu hoạt động tài chính 7.411.300 6.370.029 3.670.108 (1.041.271) (14,05) (2.699.921) (42,38) 5. Chi phí tài chính 139.805.237 39.493.096 3.817.786 (100.312.141) (71,75) (35.675.310) (90,33)
6. Chi phí quản lý kinh doanh 250.671.928 296.307.523 423.393.879 45.635.595 18,21 127.086.356 42,89 7. Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh 122.743.935 (263.310.019) 65.890.241 (386.053.954) (314,52) 329.200.260 (125,02)
8. Tổng lợi nhuận kế toán trước
thuế 122.743.935 (280.856.253) 65.890.241 (403.600.188) (328,81) 346.746.494 (123,46) 9. Lợi nhuận sau thuế thu nhập
doanh nghiệp 92.057.952 (280.856.253) 49.417.681 (372.914.205) (405,09) 330.273.934 (117,59)
21
Biểu đồ 2.1. Biểu đồ thể hiện doanh thu, giá vốn hàng bán và lợi nhuận trƣớc thuế
Nhìn vào báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong giai đoạn 2011 đến 2013.chúng ta có một số nhận xét như sau:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ thay đổi không theo 1 chiều hướng cụ thể nào. Cụ thể.trong giai đoạn 2011-2012, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 216.630.080 đồng.tương ứng 2,6%. Sở dĩ có khoản gia tăng về doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ này bởi vì trong năm 2012, công ty đã thực hiện khá tốt việc chăm sóc các khách hàng từng sử dụng dịch vụ tại công ty. Do đó, những khách hàng này không những tiếp tục mua hàng cho công ty mà còn giới thiệu 1 lượng khách hàng nữa cho công ty. Do đó doanh số bán hàng của công ty trong năm 2012 có một sự chuyển biến về tăng trưởng khá tốt. Tuy nhiên, cùng với sự khó khăn chung của nền kinh tế hiện nay, trong giai đoạn 2012 – 2013, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đã bị sụt giảm khá nhiều, cụ thể đã bị giảm 1.612.786.387 đồng, tức giảm 18,9% so với năm 2012. Đây là 1 sự sụt giảm vô cùng lớn có ảnh hưởng nghiêm trọng tới hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Trong năm 2013 công ty có được ít hợp đồng in ấn và bán được ít các sản phẩm thiết bị văn phòng hơn.
Năm 2012, giá vốn hàng bán của công ty tăng 656.319.309 đồng tương ứng mới mức tăng 8,4% so với năm 2011. Mức tăng này nhanh gần gấp 4 lần so với tốc độ tăng của
-1,000,000,000 0 1,000,000,000 2,000,000,000 3,000,000,000 4,000,000,000 5,000,000,000 6,000,000,000 7,000,000,000 8,000,000,000 9,000,000,000
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận trước thuế
22
doanh thu. Điều này chứng tỏ công ty đã phải chịu một khoản rủi ro về tăng giá vốn hàng bán khá lớn, nó ảnh hưởng trực tiếp tới lợi nhuận sau thuế của công ty trong năm 2012. Tuy vậy sang năm 2013 thì giá vốn hàng bán của công ty giảm 2.036.097.614 đồng tương ứng giảm 24,04% so với năm 2012. Mặc dù mức giảm giá vốn là khá lớn nhưng trong tình hình công ty phải chịu áp lực từ việc nhu cầu sử dụng sản phẩm từ khách hàng giảm sút đi khá nhiều, công ty đã cố gắng ổn định yếu tố đầu vào giảm với tốc độ giảm nhanh hơn giá vốn. Điều này giúp cho công ty phần nào có được kết quả kinh doanh khả quan hơn trong năm 2013. Tuy vậy công ty vẫn cần xem xét việc quản lý chặt chẽ giá vốn hàng bán của mình trong thời gian tới do công ty có khá nhiều hàng tồn kho trong quỹ, nếu quản lý không tốt sẽ khiến cho chi phí giá vốn sẽ tiếp tục có cơ hội xảy ra.
Trong đó năm 2012, lợi nhuận trước thuế của công ty mang dấu âm do công ty không quản lý được các khoản mục chi phí khiến chi phí trội lên quá cao so với doanh thu. Năm 2012, lợi nhuận sau thuế của công ty giảm 403.600.188 đồng tương ứng với mức giảm 328,81% so với năm 2012. Năm 2013 lợi nhuận trước thuế của công ty có sự điều chỉnh tăng trở lại 346.746.494 đồng tương ứng với mức tăng 123,46%. Dễ dàng nhận thấy công ty đã có những bước điều chỉnh cụ thể để giải quyết ngay những vấn đề chi phí leo thang giúp công ty đạt lạiđược khoản lợi nhuận dương trong năm 2013. Đây cũng là một dấu hiệu khá tích cực nhưng công ty cũng nên chúý cẩn trọng vì vấn đề chi phí vẫn chưa giải quyết triệt để mà chi phí được duy trì giảm là do khả năng sử dụng của công ty đã tốt hơn.
Năm 2012 do công ty có khoản lợi nhuận trước thuế âm nên năm đó công ty không phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho nhà nước, còn trong hai năm 2011 và 2013 công ty có khoản lợi nhuận khá tốt đóng góp thuế cho nhà nước đầy đủ và đúng thời hạn.
Sau khi đã chi trả nghĩa vụ thuế đối với nhà nước lợi nhuận sau thuế của công ty còn lại cũng không quá nhiều so với số vốn thực tế mà công ty thực tế đưa vào sản xuất. Dù vậy nếu xét trên mức tăng thì con số này khá ấn tượng, năm 2013 lợi nhuận sau thuế của công ty tăng 330.273.934 đồng. So với con số lỗ khủng của năm 2012 thì năm 2013 công ty đã bù đắp được 1 phần nào đó kết quả kinh doanh kém cỏi của mình trong năm 2012.
23