Luật ngân sách nhà nước ra đời đã quy định rõ việc thu chi ngân sách, huyện Phù Ninh là một cấp ngân sách trong hệ thống ngân sách nhà nước đồng thời đây có thể coi là kênh tài chính quan trọng trong việc bổ sung ngân sách nhà nước. Tình hình thu ngân sách trên cở sở thực tế và đặc điểm của từng vùng trên địa bàn, đồng thời các khoản thu năm sau cần phải được ước tính trên các khoản chi của năm trước chính vì vậy các khoản thu luôn được hoàn thành. Cụ thể:
Thu ngân sách trên địa bàn những năm gần đây có nhiều cố gắng và luôn hoàn thành kế hoạch tỉnh giao. Năm 2009 đạt 152,12%, năm 2010 đạt
133,05%, năm 2011 đạt 164,44% so với kế hoạch. Số thu trong cân đối vượt kế hoạch cao nhất là năm 2011 là 140,51% và năm thấp nhất là năm 2009 đạt 112,59% .
Tốc độ thu năm sau so với năm trước tương đối cao, năm 2011 tăng thu là 126,35%, năm 2010 tăng thu là 177,29%. Tuy nhiên thu trong cân đối của huyện còn hẹp chưa đáp ứng được chi thường xuyên trên địa bàn mà phải nhờ vào trợ cấp cân đối của tỉnh tương đối lớn. Năm 2009 thu bổ sung từ ngân sách cấp trên là 58.643 triệu đồng, năm 2010 là 144.815 triệu đồng và năm 2011 là 214.982 triệu đồng. Cụ thể năm 2010 huyện nhận trợ cấp chiếm 53,44%, năm 2011 huyện nhận trợ cấp chiếm 62,8% trong tổng thu ngân sách nhà nước trên địa bàn. Như vậy có thể nói chi ngân sách của huyện Phù Ninh là nhờ vào thu bổ sung từ ngân sách cấp trên. Ta có thể thấy cụ thể ở biểu số 3.4 như sau: 0 50.000 100.000 150.000 200.000 250.000 2009 2010 2011
Thu trong cân đối Thu chuyển nguồn Thu trợ cấp ngân sách cấp trên
Biểu đồ 3.4: Tổng thu ngân sách nhà nước huyện Phù Ninh giai đoạn 2009 - 2011
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế hoạch huyện Phù Ninh tỉnh Phú Thọ)
Thu từ khu vực kinh tế ngoài quốc doanh là nguồn thu chủ yếu của ngân sách huyện Phù Ninh và có tốc độ tăng khá. Năm 2009 số thu từ khu vực này là 35.137 triệu đồng sang đến năm 2011 là 48.097 triệu đồng tăng 36,88% so
với năm 2009. Tuy nhiên tốc độ tăng giữa các năm là không đều cụ thể năm 2010 tăng so với năm 2009 là 9,69% trong khi đó năm 2011 tăng so với năm 2010 là 24,78%. Tình trạng này xảy ra là do tỉnh phân cấp thêm nhiều doanh nghiệp ngoài quốc doanh trước đây do Cục thuế thu nay chuyển về cho Chi cục thuế Phù Ninh thu để đảm bảo cân đối ngân sách huyện.
Nguồn thu chiếm tỉ trọng lớn thứ hai trong các nguồn thu của Huyện là nguồn thu từ quỹ đất trong tổng thu ngân sách, năm 2010 tổng thu lớn nhất là 39.338 triệu đồng chiếm 14,53% trong tổng thu NSNN trên địa bàn huyện Phù Ninh. Sang năm 2011 nguồn thu này đạt 10,11% có giảm đi so với năm 2010 là 4,42% trong tổng thu ngân sách trên địa bàn. Chủ yếu là nguồn thu từ cấp quyền sử dụng đất, đấu giá quyền sử dụng đất, việc này là một khó khăn lâu dài, bởi quỹ đất thì có hạn, không đồng đều giữa các năm, dẫn đến thu ngân sách không bền vững, điều hành ngân sách sẽ bị động, dễ sinh ra hiện tượng mất cân đối phải điều chỉnh dự toán.
Phí và lệ phí là nguồn cần được quan tâm bởi nó ảnh hưởng trực tiếp đến đời sống, kinh tế xã hội trên địa bàn, một số khoản phí được đầu tư trực tiếp tại nơi thu phí, địa phương thu phí song khoản thu này chưa được các cấp chính quyền quan tâm đến đúng mức vì vậy số thu phí, lệ phí trên địa bàn qua các năm chưa đánh giá đúng, sát thực với số phải thu. Cụ thể năm 2009 là 1.160 triệu đồng, năm 2010 là 1.853 triệu đồng, năm 2011 là 1.331 triệu đồng. Mặc dù các khoản thu đều vượt kế hoạch được giao, xong tốc độ tăng giữa các năm không đồng đều năm 2010 tăng 59,74%, sang năm 2011 nguồn thu này lại có xu hướng giảm so với năm 2010 là 28,17%.
Khi luật thuế thu nhập cá nhân bắt đầu có hiệu lực vào năm 2009 thì đó cũng là thời điểm mà nguồn thu vào ngân sách địa phương được củng cố thêm mặc dù nguồn thu không cao qua các năm. Năm 2009 là 2.452 triệu đồng, năm 2010 là 2.978 triệu đồng, năm 2011 là 4.897 triệu đồng.
Số thu do cho thuê mặt đất, mặt nước không đồng đều giữa các năm. Năm 2011 nguồn thu này giảm so với năm 2010 là 42,61% là do đầu năm 2011 cấp có
thẩm quyền cho phép đầu tư mở rộng giai đoạn II của Công ty giấy Bãi bằng (đầu tư một dây chuyền sản xuất bột giấy 250.000 tấn/năm sẽ được đầu tư mới và đầu tư chiều sâu nâng công suất 2 máy xeo lên 150.000 tấn giấy/năm với công nghệ sản xuất sạch, tiên tiến của các nước công nghiệp phát triển. Tổng vốn đầu tư cho dự án lên tới trên 400 triệu USD (tương đương 6.500 tỷ đồng. Trong đó, đầu tư cho thiết bị và xây lắp gần 300 triệu USD và trên 100 triệu USD cho phát triển vùng cây nguyên liệu) và nguồn thu này theo tỷ lệ điều tiết của UBNN tỉnh quy định ngân sách tỉnh hưởng 100%.
Các khoản thu khác chủ yếu là thu phạt do vi phạm hành chính trong các lĩnh vực như: vi phạm an toàn giao thông, phạt xây dựng, phạt do buôn lậu... đạt kết quả tương đối đồng đều qua các năm. Năm 2010 tăng 30,12% so với năm 2009, năm 2011 tăng 26,37% so với năm 2010. Đạt được kết quả này là do các lực lượng chức năng của huyện cùng với việc tuyên truyền giáo dục đã tăng cường công tác quản lý, xử lý và xử phạt nghiêm các vi phạm.
Ta có thể thấy rõ tỷ trọng các nguồn thu NSNN năm 2011 qua biểu 3.5
49%
9% 35%
4% 3%
Thu thuế công thương nghiệp Thu phí, Lệ phí trước bạ
Thu tiền sử dụng đất Thu tiền cho thuê đất
Thu khác ngân sách
Biểu đồ 3.5: Tỷ trọng các nguồn thu NSNN năm 2011
Bảng 3.1: Tổng hợp thu ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Phù Ninh giai đoạn 2009 -2011
(Đơn vị tính: triệu đồng)
Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
STT Nội dung
Kế hoạch T.Hiện TH/KH (%) Kế hoạch T.Hiện TH/KH (%) Kế hoạch T.Hiện TH/KH (%) Tổng thu NSNN trên địa bàn 100.469 152.833 152,12 203.650 270.961 133,05 208.191 342.351 164,44
A Thu trong cân đối 70.302 79.155 112,59 77.866 104.152 133,76 74.527 104.719 140,51
Thu thuế công thương nghiệp 33.370 35.137 105,30 34.000 38.544 113,36 39.500 48.097 121,76 Thuế thu nhập cá nhân 2.340 2.452 104,79 2.400 2.978 124,08 3.245 4.897 150,91 Lệ phí trước bạ 3.651 4.077 111,67 4.200 6.341 150,98 5.687 7.770 136,63 Thuế nhà đất 500 612 122,40 546 718 131,50 620 851 137,26 Thu tiền sử dụng đất 23.250 26.569 114,28 27.800 39.338 141,50 20.300 34.611 170,50 Thu tiền cho thuê đất 4.500 6.500 144,44 6.000 6.439 107,32 2.146 3.695 172,18 Thu phí và lệ phí 832 1.160 139,42 1.070 1.853 173,18 862 1.331 154,41 Thu chuyển quyền sử dụng đất 400 530 132,50 350 420 120,00 483 614 127,12 Thu khác ngân sách 1.459 1.550 106,24 1.500 2.017 134,47 1.684 2.549 151,37 Thu kết dư ngân sách năm trước 568 5.504 304
C Thu bổ sung từ ngân sách cấp trên 30.167 58.643 194,39 125.784 144.815 115,13 133.664 214.982 160,84 II Thu Theo sắc thuế 70.302 79.155 112,59 77.866 104.152 133,76 74.527 104.719 140,51
1 Thuế giá trị gia tăng 30.981 31.129 100,48 30.150 34.183 113,38 35.468 42.418 119,60 2 Thuế thu nhập doanh nghiệp 1.656 1.831 110,57 1.720 1.795 104,36 2.280 3.333 146,18 3 Thuế tài nguyên 1.193 1.467 122,97 1.600 1.947 121,69 1.300 1.689 129,92 4 Thuế môn bài 540 710 131,48 530 619 116,79 452 657 145,35 5 Thu lệ phí trước bạ 3.651 4.077 111,67 4.200 6.341 150,98 5.687 7.770 136,63 6 Thuế nhà đất 500 612 122,40 546 718 131,50 620 851 137,26 7 Thuế thu nhập cá nhân 2.340 2.452 104,79 2.400 2.978 124,08 3.245 4.897 150,91 8 Thu phí và lệ phí 832 1.160 139,42 1.070 1.853 173,18 862 1.331 154,41 9 Thuế chuyển quyền sử dụng đất 400 530 132,50 350 420 120,00 483 614 127,12 10 Thu tiền sử dụng đất 23.250 26.569 114,28 27.800 39.338 141,50 20.300 34.611 170,50 11 Thu tiền cho thuê mặt đất mặt nước 4.500 6.500 144,44 6.000 6.439 107,32 2.146 3.695 172,18 12 Thu kết dư ngân sách năm trước 568 5.504 304
13 Thu khác ngân sách 459 1.550 337,69 1.500 2.017 134,47 1.684 2.549 151,37
Xét theo ngành kinh tế cũng phản ánh rất rõ kết quả nguồn thu đã hoàn thành vượt mức kế hoạch qua các năm được thể hiện cụ thể qua bảng số liệu sau:
Bảng số 3.2: Tổng thu ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Phù Ninh theo ngành kinh tế giai đoạn 2009 – 2011:
(Đơn vị tính: triệu đồng)
Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
TT Nội dung Kế hoạch T.Hiện TH/KH (%) Kế hoạch T.Hiện TH/KH (%) Kế hoạch T.Hiện TH/KH (%) Tổng thu NS theo ngành kinh tế 100.469 152.833 152,12 203.650 270.961 133,05 208.191 342.351 164,44 1 Công nghiệp - Xây dựng 60.141 91.700 152,48 124.227 162.577 130,87 126.997 208.834 164,44 2 Thương mại – Dịch vụ 19.659 29.038 38.694 38.694 51.483 133,05 39.556 66.758 168,77 3 Nông nghiệp - Lâm nghiệp 20.669 32.095 155,28 40.729 56.901 139,71 41.638 66.759 160,33
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế hoạch huyện Phù Ninh tỉnh Phú Thọ)
Thu ngân sách trên địa bàn xét từ góc độ thu theo ngành kinh tế quốc dân cũng cho ta thấy rõ một điểm chung đó là các ngành kinh tế trong các năm đều hoàn thành tốt các nhiệm vụ được giao. Về số tuyệt đối năm sau cao hơn năm trước, cụ thể ngành công nghiệp xây dựng năm 2009 là 91.700 triệu đồng đạt 152,48%, năm 2010 là 162.577 triệu đồng đạt 130,87% so với kế hoạch, tăng thu so với năm 2009 là 77,29%, năm 2011 là 208.834 triệu đồng đạt 164,44% so với kế hoạch và tốc độ tăng thu là 28,45%.
Ta có thể thấy tỷ trọng nguồn thu của ngành công nghiệp – xây dựng trong năm 2011 chiếm tỷ trọng khá trong tổng thu ngân sách được thể hiện trong biểu đồ số 3.6 dưới đây:
61% 19%
20%
Công nghiệp - Xây dựng Thương mại - Dịch vụ Nông nghiệp - Lâm nghiệp
Biểu đồ 3.6: Tỷ trọng nguồn thu của các ngành trong tổng thu NSNN năm 2011
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế hoạch huyện Phù Ninh tỉnh Phú Thọ)
Như vậy có thể nói ngành công nghiệp – xây dựng cũng là một trong những thế mạnh của nguồn thu từ ngân sách cấp huyện và nó cũng là cơ sở để đưa kinh tế của huyện đi lên.
Ngành nông, lâm, nghiệp mặc dù có số thu còn hạn chế nhưng so với kế hoạch thì đây cũng chính là ngành đạt kế hoạch cao trong thu ngân sách. Năm 2009 đạt 155,28% so với kế hoạch giao, năm 2010 đạt 139,71% kế hoạch giao, năm 2011 đạt 160,33% kế hoạch giao.
Ngành thương mại và dịch vụ mặc dù có tốc độ phát triển chậm hơn so với các ngành khác xong qua các năm đều hoàn thành vượt mức kế hoạch đề ra. Thương mại là ngành có những tiềm năng và lợi thế nhất định của huyện Phù Ninh (do địa lý, sự phát triển của hệ thống giao thông đa dạng; do các sản phẩm nông nghiệp; do sự mở mang phát triển của công nghiệp, tiểu thủ công nghiệp, từ hoạt động du lịch tạo sức thu hút người tiêu dùng ngoài Huyện...).Trong thời gian tới huyện đã có định hướng đó là chú trọng đầu tư phát triển và đây sẽ là ngành có tốc độ tăng trưởng cao, quy mô lớn, đóng góp
trong quá trình xây dựng và phát triển các khu công nghiệp, nhất là hoạt động của các công ty như Công ty giấy Bãi Bằng, sản xuất vật liệu xây dựng, chế biến nông sản, nhu cầu về nguyên nhiên vật liệu, phụ tùng thay thế, sản phẩm giấy sẽ tăng lên như vậy hoạt động thương mại sẽ tăng lên nhanh chóng tạo thêm nguồn thu cho ngân sách huyện.