- Giá tính lệ phí trước bạ của xe ôtô nói trên là: 50
12. DẠNG BÀI TÍNH THUẾ TÀI NGUYÊN VÀ THUẾ GTGT
Bµi 36
Một doanh nghiệp kinh doanh vật liệu xây dựng trong tháng tính thuế tài nguyên có tài liệu sau:
Khối lượng đất khai thác để san lấp mặt bằng cho một công trình xây dựng nhà chung cư của doanh nghiệp khác: 100.000 m3. Giá bán chưa thuế GTGT tại nơi khai thác là 100.000đ/m3.
Khối lượng đất khai thác để san lấp một công trình phục vụ quốc phòng cho chủ đầu tư là Bộ Quốc phòng là 50.000 m3. Giá bán chưa thuế GTGT tại nơi khai thác là 98.000đ/m3.
Bµi 36 (TiÕp)
Doanh nghiệp đào hồ trong khu vực đất được giao và lấy số đất đó san lấp làm mặt bằng xây dựng trụ sở. Khối lượng đất đào và san lấp là 30.000 m3.
Mua một xe tải phục vụ sản xuất, kinh doanh với giá mua chưa thuế GTGT: 800 trđ.
Yêu cầu: Xác định thuế tài nguyên và thuế GTGT doanh nghiệp này phải nộp trong kỳ tính thuế. Biết rằng:
Giá tính thuế tài nguyên đối với đất san lấp do UBND tỉnh quy định là 100.000đ/m3.
Thuế suất thuế tài nguyên đối với đất san lấp là 4%. Thuế suất thuế GTGT: 10%. Hàng hóa mua vào đều thanh toán qua ngân hàng và có hóa đơn hợp pháp.
Bµi 37
Một doanh nghiệp sản xuất và kinh doanh tổng hợp trong tháng tính thuế có tài liệu sau:
Khai thác 200.000 m3 đá.
Bán ra 120.000m3 giá bán chưa thuế GTGT tại nơi khai thác là 200.000đ/m3.
Sử dụng 20.000 m3 để đưa vào sản xuất cống bê tông đúc sẵn. Trong tháng đã bán ra 100.000 chiếc, giá bán chưa thuế GTGT 300.000đ/chiếc.
Vận chuyển đi nơi khác để bán 30.000 m3, giá bán tại nơi chuyển đến là 230.000 đ/m3.
Bµi 37 (TiÕp)
Yêu cầu: Xác định thuế tài nguyên và thuế GTGT doanh nghiệp này phải nộp trong kỳ tính thuế. Biết rằng:
• Giá tính thuế tài nguyên đối với đá do UBND tỉnh quy định là 220.000đ/m3.
• Thuế suất thuế tài nguyên đối với đá là 6%.
• Thuế suất thuế GTGT: 10%.
Bµi 38
Một doanh nghiệp khai thác than không thuộc Vinacomin trong tháng tính thuế có tài liệu sau:
Tổng sản lượng than khai thác và sàng tuyển được 2 triệu tấn.
Tình hình tiêu thụ trong tháng:
Xuất khẩu 600.000 tấn, giá FOB 60 USD/tấn.
Xuất bán tại bãi than của doanh nghiệp 800.000 tấn, giá bán chưa thuế GTGT 900.000 đồng/tấn.
Chở đến nơi tiêu thụ để bán cho khách hàng 400.000 tấn, giá bán chưa thuế GTGT 980.000 đồng/tấn.
Yêu cầu: Xác định thuế tài nguyên, thuế xuất khẩu và thuế giá trị gia tăng mà doanh nghiệp này phải nộp trong tháng
Bµi 38 (TiÕp)
• Than xuất khẩu đủ hồ sơ theo quy định.
• Tổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là 60.000 trđ.
• Thuế suất thuế GTGT: 10%.
• Thuế suất thuế xuất khẩu than: 2%.
• Thuế suất thuế tài nguyên đối với than: 7%.