- Chi phí quảng cáo, tiếp thị, hội họp : 10 tỷ đồng.
4)Thu nhập chịu thuế khác:
Chuyển nhượng bất động sản: - 200 (lỗ).
Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh tại quốc gia M: 2.400.
Yêu cầu: Tính thuế TNDN doanh nghiệp này phải nộp tại Việt Nam trong năm tính thuế và giải thích cách tính. Biết rằng:
Quốc gia M chưa ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Việt Nam. Thu nhập nói trên là thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập công ty tại quốc gia này với
Bµi 19 (tiÕp)
Khoản chi phụ cấp công tác phí nói trên được tính gấp 2,5 lần phụ cấp công tác phí đối với cán bộ, công chức.
Các khoản chi của doanh nghiệp đều có hóa đơn, chứng từ hợp pháp. Riêng khoản tiền thưởng hoàn thành kế hoạch được quy định trong hợp đồng nhưng không ghi rõ mức và điều kiện hưởng. Các văn bản khác của doanh nghiệp cũng không thể hiện điều này.
Thuế suất thuế TNDN áp dụng cho doanh nghiệp này là 25%. Doanh nghiệp không thuộc diện được ưu đãi thuế TNDN./.
Bµi 20
Tại một DN sản xuất nộp VAT theo phương pháp khấu trừ trong năm tính thuế 2013 (là năm thứ hai kể từ khi thành lập) có tình hình sau (Đơn vị tiền: triệu đồng):
1)Doanh thu tính thu nhập chịu thuế: 50.000
2)Tổng chi phí doanh nghiệp kê khai: 40.000; trong đó:
Chi phí vật tư 10.000; trong đó, phần bị tổn thất do thiên tai đã xác định được trách nhiệm bồi thường: 400, không xác định được trách nhiệm bồi thường: 100.
Bµi 20 (tiÕp)
Chi phí khấu hao một bể chứa nước sạch do doanh nghiệp đầu tư xây dựng trích theo chế độ quy định: 160.
Chi phí thuê cửa hàng trả trước 2 năm theo giá chưa thuế GTGT: 800.
Yêu cầu: Xác định thuế TNDN mà doanh nghiệp này phải nộp trong năm tính thuế. Biết rằng:
Tất cả các khoản thu chi của doanh nghiệp đều có hoá đơn GTGT và chứng từ hợp pháp.
Hợp đồng ký với nhà thầu nước ngoài ký theo giá đã bao gồm thuế, thuế nhà thầu do bên nước ngoài chịu.
Bµi 20 (tiÕp)
Trong năm doanh nghiệp được hoàn một khoản thuế nhập khẩu đã nộp của năm tính thuế trước: 200.
Thuế suất thuế TNDN áp dụng đối với doanh nghiệp này là 25%. Doanh nghiệp không được ưu đãi thuế TNDN./.
BÀI 21
ABB là công ty cổ phần thành lập theo pháp luật Việt Nam đã được 5 năm hoạt động sản xuất bánh kẹo. Số liệu báo cáo của năm tính thuế 2013 như sau: