- Nhà máy không thuộc diện miễn, giảm, gia hạn thuế GTGT.
b) Giả sử số thuốc lá xuất khẩu không thanh toán qua ngân hàng Hãy đưa ra các giả định cần thiết để xác định lại số
hàng. Hãy đưa ra các giả định cần thiết để xác định lại số thuế GTGT, thuế TTĐB trong trường hợp này và so sánh kết quả với trường hợp (a).
Bµi 14
Một doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ tổng hợp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong tháng tính thuế có tài liệu sau:
Doanh thu chưa thuế GTGT của hoạt động kinh doanh sân golf như sau:
Phí hội viên: 2.000 trđ, trong đó: tiền thuê xe (buggy): 100 trđ, thuê người giúp việc (caddy): 200 trđ.
Phí chơi golf hàng ngày: 400 trđ, trong đó, tiền thuê người giúp việc (caddy): 40 trđ.
Doanh thu dịch vụ ăn uống trong sân golf: 360 trđ.
Doanh thu cho thuê phòng nghỉ tại sân golf: 240 trđ.
Doanh thu cho thuê phòng hát karaoke chưa thuế GTGT: 260 trđ. Doanh thu bán bánh kẹo, hoa quả trong phòng hát
Bµi 14 (TiÕp)
Doanh thu bán bia trong phòng hát karaoke chưa thuế GTGT: 260 trđ.
Doanh thu bán vé xem đua ngựa chưa thuế GTGT: 400 trđ.
Doanh thu bán vé đặt cược đua ngựa chưa thuế GTGT: 900 trđ.
Tiền trả thưởng cho khách thắng cược đua ngựa: 250 trđ.
Yêu cầu: Xác định thuế TTĐB và thuế GTGT phải nộp trong tháng liên quan đến tình hình trên. Biết rằng:
Bµi 14 (TiÕp)
Thuế suất thuế GTGT là 10%.
Tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng tính thuế là: 40 trđ.
Bµi 15
Một doanh nghiệp sản xuất trong tháng tính thuế có tình hình sau:
Tiêu thụ trong nước 100.000 cây thuốc lá, giá bán chưa thuế GTGT: 138.600đ/cây.
Thuê một doanh nghiệp khác gia công 50.000 cây thuốc lá. Đã nhận đủ số thuốc lá giao gia công và trả tiền công gia công (bao gồm cả thuế TTĐB) cho bên nhận gia công theo đơn giá chưa thuế GTGT 55.500đ/cây. Bên nhận gia công đã kê khai nộp thuế tiêu thụ đặc biệt theo giá chưa thuế GTGT 115.500đ/cây. Trong tháng, doanh nghiệp đã tiêu thụ toàn bộ số hàng này với giá bán chưa thuế GTGT: 145.200đ/cây.
Bµi 15 (tiÕp)
Bán cho một doanh nghiệp kinh doanh xuất khẩu để xuất khẩu theo hợp đồng đã ký với nước ngoài 30.000 cây thuốc lá với giá bán chưa thuế GTGT: 95.000đ/cây.
Mua một chiếc ô tô 5 chỗ ngồi để làm phương tiện đi lại cho Ban Giám đốc, giá mua chưa thuế GTGT: 3 tỷ đồng.
Mua một số nguyên liệu phục vụ sản xuất từ một hộ kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, giá thanh toán trên hóa đơn: 40 triệu đồng.
Yêu cầu: Xác định số thuế TTĐB và GTGT cơ sở sản xuất này phải nộp trong tháng tính thuế. Biết rằng:
Bµi 15 (tiÕp)
Thuế suất thuế TTĐB: 65%; Thuế suất thuế GTGT: 10%.
Hàng hoá mua vào đều thanh toán qua ngân hàng và có hoá đơn hợp pháp.
Thuế GTGT chưa được khấu trừ hết tháng trước chuyển sang: 50 trđ. Thuế GTGT đầu vào khác được khấu trừ: 30 trđ.