Bµi 11
Tại một doanh nghiệp sản xuất ô tô trong tháng tính thuế có tình hình sau:
Tiêu thụ trong nước 50 xe ô tô 5 chỗ ngồi, giá bán chưa thuế GTGT: 450 trđ/chiếc.
Xuất khẩu 20 xe ô tô 7 chỗ ngồi, giá FOB 680 trđ/chiếc.
Bán cho một doanh nghiệp chế xuất 2 xe ô tô 7 chỗ ngồi, giá bán chưa thuế GTGT: 600 trđ/chiếc.
Mua một số phụ tùng ô tô từ một doanh nghiệp sản xuất với giá mua chưa thuế GTGT ghi trên hóa đơn: 1.200 trđ.
Nhập khẩu phụ tùng ô tô, giá CIF: 2.000 trđ. Thuế GTGT đã nộp ở khâu nhập khẩu: 260 trđ.
Bµi 11 (tiÕp)
Tổng số thuế GTGT của các hàng hóa, dịch vụ khác tập hợp trên các hóa đơn GTGT là: 110 trđ.
Yêu cầu: Xác định thuế TTĐB và thuế GTGT doanh nghiệp này phải nộp trong tháng, biết rằng:
Thuế suất thuế TTĐB của loại xe ô tô 5 và 7 chỗ mà doanh nghiệp sản xuất đều là 50%. Thuế suất thuế GTGT: 10%.
Hàng hoá, dịch vụ doanh nghiệp mua vào đều thanh toán không dùng tiền mặt đúng quy định của pháp luật. Ô tô xuất khẩu có đủ hồ sơ theo quy định.
BÀI 12
Nhà máy rượu Hà Nội trong tháng 7/2014 có tình hình sau:
- Nhập khẩu 7.500 lít rượu vang loại 11,5 độ về để đóng chai bán. Giá nhập khẩu đã quy đổi là 120.000 đồng/lít. Chi phí vận chuyển từ cảng nhập về kho của nhà máy đã trả cho đơn vị vận tải nộp thuế theo phương pháp trực tiếp với giá thanh toán ghi trên hóa đơn bán hàng là 100 trđ. Nhà máy đã dùng toàn bộ số rượu nhập khẩu trên để đóng được 10.000 chai rượu. Trong tháng, nhà máy đã xuất bán được 4.500
BÀI 12