trên đều được xác định là chi phí được trừ theo quy định của pháp luật hiện hành.
BÀI 23 (CÂU 4 – LẺ 2012)
Thông tin: Công ty cổ phần Liêm Chính là doanh nghiệp sản xuất hoạt động tại Hà Nội và có lãi liên tục từ năm 2006 đến nay. Trong hồ sơ quyết toán thuế năm 2011, công ty tự khai:
1) Doanh thu: 181.000 trđ.
2) Tổng chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế là 176.000 trđ. Trong đó có một số khoản chi sau đây:
1.Trích khấu hao TSCĐ, số tiền đã tính vào chi phí: 33.000 trđ. trđ.
2.Toàn bộ giá trị vật tư, hàng hóa đang trên đường, bị tổn thất do thiên tai, bất khả kháng (đã hạch toán chi phí thất do thiên tai, bất khả kháng (đã hạch toán chi phí
BÀI 23 (tiếp)
3. Tổng số chi về trang phục cho nhân viên bằng tiền mặt: 2.800 trđ. 2.800 trđ.
4. Chi ủng hộ các trường phổ thông và chuyên nghiệp thuộc hệ thống giáo dục trên địa bàn, tổng số tiền: 1.250 trđ (có hệ thống giáo dục trên địa bàn, tổng số tiền: 1.250 trđ (có đủ hồ sơ, biên bản xác nhận).
5. Chi tài trợ cho các cơ quan đoàn thể tại địa phương do có mối quan hệ công tác, số tiền: 850 trđ (có đủ phiếu thu mối quan hệ công tác, số tiền: 850 trđ (có đủ phiếu thu của đơn vị nhận tiền).
6. Tài trợ làm nhà tình nghĩa cho người nghèo, số tiền 1.020 trđ (Có đủ hồ sơ, biên bản). trđ (Có đủ hồ sơ, biên bản).
BÀI 23 (tiếp)
8. Tổng số chi về quảng cáo, giao dịch, tiếp khách… (Các khoản chi thuộc danh mục bị khống chế tối đa theo tỷ lệ khoản chi thuộc danh mục bị khống chế tối đa theo tỷ lệ 10% hoặc 15% trên tổng chi phí không bao gồm khoản này), số tiền 16.600 trđ.
Yêu cầu:
a) Rà soát tất cả các khoản chi để chỉ rõ trong từng khoản chi có được tính vào chi phí được trừ khi xác định TNCT, chi có được tính vào chi phí được trừ khi xác định TNCT, khoản nào cần tính lại và số liệu cụ thể được loại trừ.
b) Xác định mức khống chế tối đa được trừ đối với chi phí quảng cáo… và tổng chi phí được trừ theo quy định hiện quảng cáo… và tổng chi phí được trừ theo quy định hiện hành (TT 130/2008/TT-BTC và 18/2011/TT-BTC).
BÀI 23 (tiếp)
c) Tính thuế TNDN năm 2011 mà công ty Liêm Chính phải nộp theo quy định của pháp luật (thuế suất 25%). nộp theo quy định của pháp luật (thuế suất 25%).
Biết rằng: