Kế toán lợi nhuận chƣa phân phối 1.Chứng từ sử dụng

Một phần của tài liệu thực tế công tác kế toán tại công ty trách nhiệm hữu hạn mai linh thanh hóa (Trang 165 - 170)

- Tài khoản 632„giá vốn hàng bán”

2.24. Kế toán lợi nhuận chƣa phân phối 1.Chứng từ sử dụng

- Phiếu chi - Phiếu kế toán

2.24.2. Tài khoản sử dụng

Tài khoản 421- “Lợi nhuận chưa phân phối”

2.24.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 2.24.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2.24.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Nghiệp vụ 1: 31/12/2012, Kết chuyển lợi nhuận sau thuế TNDN của hoạt động kinh doanh trong kì

Nợ TK 911: 4.054.711.217

Có TK 421: 4.054.711.217

- Chứng từ có liên quan: Phiếu kế toán số 46 (Phụ lục 01)

Nghiệp vụ 2: Ngày 31/12, trích quỹ khen thưởng phúc lợi từ lợi nhuận sau thuế để thưởng tết cho công nhân viên trong Doanh nghiệp số tiền 163.061.100 đồng theo phiếu chi số

 Trích lập quỹ

Nợ TK 421: 163.061.100

Có TK 353 163.061.100

 Thưởng tết cho công nhân viên trong Doanh nghiệp

Nợ TK 353 163.061.100

Có TK 111: 163.0610.10

- Chứng từ có liên quan: Phiếu kế toán số 47, phiếu chi số 178 (Phụ lục 01)

2.24.3.2. Ghi sổ kế toán

Hình 26: kế toán lợi nhuận chƣa phân phối

Chứng từ gốc: Phiếu chi, phiếu kế toán…

Chứng từ ghi sổ

Sổ cái TK421

Báo cáo thực tập

SVTH: Lớp DHKT6TH 166 Đơn vi:Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa

Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn

Mẫu số: S02a – DN

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006của Bộ trưởng BTC)

CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 402 Số: 402

Ngày 31 tháng 12 năm 2012

Trích yếu

Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú

Nợ Có

A B C 1 D

Kết chuyển lợi nhuận sau thuế TNDN của hoạt động kinh doanh trong kì 911 421 4.054.711.217 Cộng X X 80.000.000 Kèm theo 1 chứng từ gốc. Ngày ....tháng ....năm ... Ngƣời lập (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên)

Báo cáo thực tập

SVTH: Lớp DHKT6TH 167 Đơn vi:Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa

Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn

Mẫu số: S02a – DN

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006của Bộ trưởng BTC)

CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 405 Số: 405

Ngày 31 tháng 12 năm 2012

Trích yếu

Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú

Nợ Có

A B C 1 D

Trích quỹ khen thưởng phúc lợi từ lợi nhuận sau thuế để thưởng tết cho công nhân viên

421 355 163.061.100 Cộng X X 163.061.100 Kèm theo 1 chứng từ gốc. Ngày ....tháng ....năm ... Ngƣời lập (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên)

Báo cáo thực tập

Báo cáo thực tập

SVTH: Lớp DHKT6TH 169

SỔ CÁI

(Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) Năm 2012

Tên tài khoản: Lợi nhuận chưa phân phối Số hiệu: 421

Ngày tháng ghi sổ

Chứng từ

Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số Ngày tháng Nợ Có A B C D H 1 2 - Số dư đầu tháng 354.727.450 - Số phát sinh trong tháng

31/12 402 31/12 Kết chuyển lợi nhuận sau thuế TNDN 911 4.054.711.217

31/12 405 31/12

Trích quỹ khen thưởng phúc lợi từ lợi nhuận

sau thuế 353 163.0610.10

… …. …. …

+ Cộng số phát sinh tháng 4.365.523.328 4.054.711.217

+ Số dư cuối tháng 43.915.339

- Số này có…trang, đánh từ trang số 01 đến trang…

- Ngày mở sổ:… Ngày 31 tháng 12 năm 2012

Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc

Đơn vi: Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa Địa chỉ: 318 Trần Hƣng Đạo – P.Nam Ngạn

Mẫu số: S03c1 – DN

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Báo cáo thực tập

SVTH: Lớp DHKT6TH 170

Một phần của tài liệu thực tế công tác kế toán tại công ty trách nhiệm hữu hạn mai linh thanh hóa (Trang 165 - 170)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(173 trang)