- Tài khoản 632„giá vốn hàng bán”
2.24. Kế toán lợi nhuận chƣa phân phối 1.Chứng từ sử dụng
- Phiếu chi - Phiếu kế toán
2.24.2. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 421- “Lợi nhuận chưa phân phối”
2.24.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 2.24.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2.24.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: 31/12/2012, Kết chuyển lợi nhuận sau thuế TNDN của hoạt động kinh doanh trong kì
Nợ TK 911: 4.054.711.217
Có TK 421: 4.054.711.217
- Chứng từ có liên quan: Phiếu kế toán số 46 (Phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2: Ngày 31/12, trích quỹ khen thưởng phúc lợi từ lợi nhuận sau thuế để thưởng tết cho công nhân viên trong Doanh nghiệp số tiền 163.061.100 đồng theo phiếu chi số
Trích lập quỹ
Nợ TK 421: 163.061.100
Có TK 353 163.061.100
Thưởng tết cho công nhân viên trong Doanh nghiệp
Nợ TK 353 163.061.100
Có TK 111: 163.0610.10
- Chứng từ có liên quan: Phiếu kế toán số 47, phiếu chi số 178 (Phụ lục 01)
2.24.3.2. Ghi sổ kế toán
Hình 26: kế toán lợi nhuận chƣa phân phối
Chứng từ gốc: Phiếu chi, phiếu kế toán…
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái TK421
Báo cáo thực tập
SVTH: Lớp DHKT6TH 166 Đơn vi:Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa
Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 402 Số: 402
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Trích yếu
Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Kết chuyển lợi nhuận sau thuế TNDN của hoạt động kinh doanh trong kì 911 421 4.054.711.217 Cộng X X 80.000.000 Kèm theo 1 chứng từ gốc. Ngày ....tháng ....năm ... Ngƣời lập (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên)
Báo cáo thực tập
SVTH: Lớp DHKT6TH 167 Đơn vi:Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa
Địa chỉ: 318 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 405 Số: 405
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Trích yếu
Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Trích quỹ khen thưởng phúc lợi từ lợi nhuận sau thuế để thưởng tết cho công nhân viên
421 355 163.061.100 Cộng X X 163.061.100 Kèm theo 1 chứng từ gốc. Ngày ....tháng ....năm ... Ngƣời lập (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên)
Báo cáo thực tập
Báo cáo thực tập
SVTH: Lớp DHKT6TH 169
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) Năm 2012
Tên tài khoản: Lợi nhuận chưa phân phối Số hiệu: 421
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số Ngày tháng Nợ Có A B C D H 1 2 - Số dư đầu tháng 354.727.450 - Số phát sinh trong tháng … … … … … … …
31/12 402 31/12 Kết chuyển lợi nhuận sau thuế TNDN 911 4.054.711.217
31/12 405 31/12
Trích quỹ khen thưởng phúc lợi từ lợi nhuận
sau thuế 353 163.0610.10
… …. …. … … …
+ Cộng số phát sinh tháng 4.365.523.328 4.054.711.217
+ Số dư cuối tháng 43.915.339
- Số này có…trang, đánh từ trang số 01 đến trang…
- Ngày mở sổ:… Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc
Đơn vi: Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa Địa chỉ: 318 Trần Hƣng Đạo – P.Nam Ngạn
Mẫu số: S03c1 – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Báo cáo thực tập
SVTH: Lớp DHKT6TH 170