II PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA TASA
3. Phân tích tình hình biến động lợi nhuận
Bảng phân tích lợi nhuận qua 3 năm
Đơn vị: nghìn đồng
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch
2011/2008 Chênh lệch Chênh lệch 2012/2011 2011 2012 2013 Mức % Mức % LN từ HĐKD 15,061,490 15,569,408 19,345,764 507,918 3,8 3,776,356 24,3 LN từ HĐTC - - - - - - - LN khác 1,591,280 297,437 458,920 (1,888,717) (96,8) 161,487 54,3 Tổng LNTT 16,652,770 15,866,845 23,903,789 (785,925) (4,8) 8,036,944 50,7 Thuế TNDN 2,892,030 3,806,619 3,987,657 914,589 31,6 181,038 4,8 LN sau thuế 13,760,739 12,060,225 19,916,131 (1,700,514) (12,4) 7,855,906 65,1 Nguồn: Phòng kế toán
*Tổng mức lợi nhuận là chỉ tiêu tuyệt đối phản ánh lên kết quả kinh doanh cuối cùng của công ty, nói lên quy mô kết quả và phản ánh một phần hiệu quả hoạt động của công ty. Tổng mức lợi nhuận của công ty bao gồm nhiều yếu tố trong đó có 3 hoạt động chính tạo ra lợi nhuận và hoạt động kinh doanh, lợi nhuận từ hoạt động tài chính và lợi nhuận khác.
Qua kết quả trên ta thấy lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh chiếm phần lớn trong tổng lợi nhuận trước thuế, hoạt động tài chính chưa mang lại lợi nhuận cho công ty và lợi nhuận khác chỉ chiếm một phần nhỏ. Từ đó ta có thể khẳng định, nguồn thu lợi chủ yếu mà công ty có được là lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh. Qua 3 năm kinh doanh, công ty có tổng lợi nhuận trước thuế cao nhất vào năm 2013.
*Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh cao là do hoạt động đặc trưng của công ty là kinh doanh các loại hình dịch vụ và các hàng hóa đường biển. Năm 2012 tăng so với năm 2011 là 507,918 nghìn đồng (tăng 3,8%). Lợi nhuận năm 2013 so với năm 2012 tăng 3,776,356 nghìn đồng (tăng 24,3%). Lợi nhuận năm 2013
tăng là nguyên nhân năm 2013 là năm nền kinh tế bắt đầu đi vào ổn định, một số công trình đã được đưa vào khai thác và bước đầu đã mang lại lợi nhuận. Các dịch vụ hàng hải ngày càng phát triển trong đó có dịch vụ lưu kho bãi, dịch vụ Logistics và nhiều dịch vụ khác cũng mang lại nhiều lợi nhuận. Đồng thời trong đó có kết quả trực tiếp của việc phát huy những giải pháp Marketing đầu vào và đầu ra hiệu quả, kiểm soat nội bộ tốt, tiết kiệm chi phí và nâng cao chất lượng phục vụ dịch vụ. Từ năm 2011 đến năm 2013 lợi nhuận thu được từ hoạt động kinh doanh chỉ tăng nhẹ vì những năm này giá cả thị trường tăng cao, lương cho cán bộ nhân viên trong công ty tăng vì vậy dẫn đến chi phí tăng và lợi nhuận giảm mạnh. Tuy năm 2013 lợi nhuận tăng đáng kể hơn năm 2012 nhưng so với chi phí thì lợi nhuận thực tế vốn dĩ không tăng nhiều do giá vốn hàng bán tăng nhiều. Chính điều này làm cho lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2013 tăng không đáng kể so với năm 2012 và năm 2011. Từ đó cho thấy công ty vẫn chưa kiểm soát được giá vốn hàng bán.
* Với hoạt động tài chính, công ty chưa thu được lợi nhuận. Thế nhưng, nó cũng góp phần làm giảm bớt gánh nặng chi phí tài chính mà công ty phải chịu. Trong 3 năm từ năm 2011 đến năm 2013 những khoản vay nợ của công ty chưa được thanh toán dẫn đến lãi suất tăng lên và khoản nợ qua các năm cũng tăng lên. Doanh thu từ hoạt động tài chính không đủ để bù đắp cho chi phí tài chính. Bên cạnh đó năm 2012 và năm 2013 là những năm lãi suất ngân hàng tăng đột biến khiến cho chi phí tài chính tăng và giảm doanh thu từ hoạt động tài chính của công ty. Điều đó cho thấy tốc độ tăng của chi phí tài chính quá nhanh, lợi nhuận từ hoạt động tài chính không thể đuổi kịp. Do đó, công ty cần kinh doanh có hiệu quả các nguồn vốn vay để tạo thêm lợi nhuận cho công ty.
* Lợi nhuận khác tùy theo tình hình sản xuất kinh doanh từng năm mà thu được lợi nhuận từ khoản này. Năm 2012 so với năm 2011 lợi nhuận khác giảm 1,888,717 nghìn đồng. Năm 2013 so với năm 2012 lợi nhuận khác tăng nhẹ 161,487 nghìn đồng. Ngoài ra, một khoản mục tác động không nhỏ đến lợi nhuận đó là thuế thu nhập doanh nghiệp. Có thể nói tỷ trọng thuế thu nhập doanh nghiệp cũng nói lên được hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của
công ty. Theo quy định thì lãi suất thuế thu nhập doanh nghiệp công ty phải chịu là 25%. Qua bảng phân tích ta lại thấy, lợi nhuận trước thuế 2012 giảm so với năm 2011 là 785,925 nghìn đồng nhưng thuế thu nhập doanh nghiệp của năm 2012 lại cao hơn so với năm 2011 là 914,589 nghìn đồng. Nguyên nhân là do mỗi năm công ty được hưởng mỗi chính sách ưu đãi khác nhau.
Qua 3 năm sản xuất kinh doanh, lợi nhuận sau thuế của công ty giảm rồi lại tăng. Chỉ có năm 2013 so với năm 2012 lợi nhuận sau thuế tăng đến 65,1% còn năm 2012 lại giảm so với năm 2011 lại giảm 12,4% do việc kinh doanh khó khăn. Giá cả tăng cao, nền kinh tế gặp lạm phát, thuế thu nhập doanh nghiệp tăng bắt đầu từ năm 2012 công ty không được hưởng thuế ưu đãi miễn thuế, các yếu tố khác như chi phí nhân công, chi phí quản lý, chi phí khác tăng khiến cho lợi nhuận giảm.