II PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA TASA
2. Bảng phân tích biến động chi phí
Bảng biến động chi phí qua 3 năm
Đơn vị: nghìn đồng
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch
2012/2011 Chênh lệch Chênh lệch 2013/2012 2011 2012 2013 Mức % Mức % Giá vốn hàng bán 65,766,387 77,896,337 82,456,134 12,129,950 18.4 4,559,797 5.9 Chi phí QL DN 13,473,067 25,485,426 20,345,879 12,012,359 89,2 (5,139,547) (20) Chi phí tài chính 5,396,293 6,872,079 8,967,978 1,475,786 27,3 2,095,899 30,5 Chi phí khác 7,867,763 2,139,062 980,790 (5,728,701) (72,8) (1,158,272) (54) Tổng chi phí 92,503,510 112,392,904 105,877,969 19,889,394 21,5 (6,514,935) (5,8) Nguồn: Phòng kế toán
*Đối với bất cứ đơn vị sản xuất kinh doanh nào thì chi phí giá vốn hàng cũng chiếm tỉ trọng lớn trong tổng chi phí. Cụ thể năm 2011 giá vốn chiếm 71,1% tổng chi phí, năm 2012 chiếm 69,3% tổng chi phí và năm 2013 chiếm 77,9% tổng chi phí. Điều đó cho thấy giá vốn hàng bán là một chi phí quyết định đến lợi nhuận của công ty, do vậy công ty cần có các biện pháp khiểm soát giá vốn hàng bán chặt chẽ. Trong khi đó tỷ trọng của các chi phí còn lại chỉ chiếm một phần nhỏ trong tổng chi phí. Cho nên sự tăng giảm của các chi phí này sẽ không ảnh hưởng bằng sự tăng giảm của chi phí giá vốn hàng bán đối với lợi nhuận của công ty.
*Chi phí giá vốn hàng bán qua mỗi năm đều tăng, đặc biệt là năm 2012 tăng rất cao. Cụ thể là năm 2012 tăng so với năm 2011 là 12,129,950 nghìn đồng. Nguyên nhân là do giá cả tăng cao và bên cạnh trong nền kinh tế lạm phát ngày càng gia tăng. Cụ thể năm 2012 mức lạm phát ở cả nước lên đến con số 11,75% so với năm 2011.
*Chi phí bán hàng năm 2013 so với năm 2012 tăng lên 4,559,797 nghìn đồng nhưng năm 2013 so với năm 2012 giảm 7,570,153 nghìn đồng. Nguyên nhân do chi phí bán hàng tăng là do chi phí về tiền lương tăng và chi phí đi công tác tăng,
đồng thời mức lạm phát của nền kinh tế tăng hơn so với năm 2012 là 18,6%. Tuy nhiên doanh thu của cong ty đạt được như vậy là nhờ nguồn nhân lực phục vụ cho bán hàng cũng như tìm kiếm thị trường, tìm kiếm đối tác…
*Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2012 tăng so với năm 2011 là 12,012,359 nghìn đồng nhưng năm 2013 giảm so với năm 2012 là 5,139,547 nghìn đồng. Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng chủ yếu là về lương nhân viên tăng, chi phí tiếp khách tăng và chi phí về phương tiện liên lạc tăng.
*Chi phí hoạt động tài chính tăng nhẹ qua các năm, năm 2012 tăng 1,475,786 nghìn đồng so với năm 2011 và năm 2013 tăng 2,095,899 nghìn đồng so với năm 2012. Nguyên nhân chủ yếu làm chi phí tài chính tăng là do doanh nghiệp đã vẫn chưa thanh toán được các khoản nợ vay tại ngân hàng, mà năm 2012 và năm là những năm lãi suất ngân hàng tăng mạnh so với các năm, thậm chí còn lên tới 23%/năm khiến cho chi phí tài chính của công ty tăng so với năm 2011.