PhÇn III Thuế GTGT đợc khấu trừ, đợc hoàn lại, đợc giảm , Thuế GTGT hàng nội địa
5- Tình hình tăng giảm các khoản đầu t vào các đơn vị khác
2.5. Phân tích tình hình và khả năng thanh toán
2.5.1.Phân tích tình hình thanh toán.
Tình hình thanh toán của doanh nghiệp đợc thể hiện qua các chỉ tiêu phản ánh nợ phải thu và các chỉ tiêu phản ánh nợ phải trả. Về mặt tổng thể, khi phân tích tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu và thanh toán nợ phải trả ta lập bảng phân tích sau:
Bảng 16 : Phân tích tình hình thanh toán
Chỉ tiêu Đầu năm Cuối kỳ Chênh lệch
1. Tỷ lệ các khoản phải thu so với các khoản phải trả
(%)
81,4 96,4 +15
2. Số vòng luân chuyển các khoản phải thu (vòng) 9,23 9,72 +0,49
3. Thời gian quay vòng các khoản phải thu (ngày) 39 37,03 -1,17
4. Số vòng luân chuyển các khoản phải trả (vòng) 6 5,8 -0,2
5. Thời gian quay vòng các khoản phải trả (ngày) 60 62,07 +2,07
Qua số liệu thuộc bảng ta thấy
-Tỷ lệ các khoản nợ phải thu so với các khoản nợ phải trả cuối kỳ lớn hơn đầu năm và ở cả hai thời điểm tỷ lệ này nhỏ hơn 100% chứng tỏ số vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng nhỏ hơn sô vốn đặc biệt đi chiếm dụng.
-Số vòng luân chuyển các khoản phải thu cuối kỳ lớn hơn đầu năm 0,49 vòng.
Xét ở mặt bằng chung ở cả hai thời điểm thì chỉ tiêu đạt mức độ trung bình.. Tổng công ty không những nguyên liệu, thiết bị cho các đơn vị thành viên mà còn bán cho các cá nhân, tổ chức bên ngoài. Khi bán nguyên liệu, thiết bị cho các đơn vị thành viên thì thu hồi vốn chậm, còn khi bán cho các cá nhân tổ chức bên ngoài thì thu hôì
vốn nhanh hơn.
-Thời gian quay vòng các khoản phải thu cuối kỳ nhỏ hơn đầu năm là -1,97 ngày. Vậy trong năm 2000, đơn vị đã tích cực thu hồi nợ phải thu nên khoản nợ này giảm xuống. Do đó doanh nghiệp đỡ bị chiếm dụng vốn hơn. Tổng công ty chủ yếu bán nguyên liệu cho các đơn vị thành viên, nên doanh nghiệp cho các đơn vị thành viên của mình chịu một khoản tiền phù hợp sẽ góp phần đảm bảo cho sự phát triển kinh doanh của các đơn vị thành viên.
-Số vòng luân chuyển các khoản phải trả cuối kỳ so với đầu năm giảm làm cho thời gian quay vòng tăng. Chứng tỏ doanh nghiệp đợc u ái về thời gian phải thanh toán tiền cho ngời bán.
2.5.2. Phân tích khả năng thanh toán.
Trong hoạt động sản xuất, kinh doanh việc nợ hoặc cho nợ là một chuyện bình thờng nhng tỷ lệ giữa chúng phải hợp lý để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đợc tiến hành bình thờng. Khả năng thanh toán của doanh nghiệp đợc biểu hiện ở tài sản và nguồn vốn mà doanh nghiệp hiện có và có thể dùng để trang trải các khoản nợ của doanh nghiệp. Để phân tích nhu cầu và khả năng thanh toán ta có bảng phân tích sau:
Bảng 17: Bảng phân tích nhu cầu và khả năng thanh toán
Các khoản phải thanh toán Số tiền (đ) % Các khoản có thể dùng thanh toán
Số tiền (đ) % I.Các khoản phải thanh
toán ngay
112.347.171.315 34,9 I.Các khoản có thể thanh toán ngay
14.193.441.536 4,08
1.Các khoản nợ quá hạn - 1.Tiền mặt 708.685.170 0,2
-Phải nộp ngân sách 2.Tiền gửi ngân hàng 13.484.756.366 3,88
-Phải trả công nhân viên -Trả cho ngời bán
2.Các khoản nợ đến hạn 112.347.171.315 34,9 -Các khoản nộp ngân sách 6.813.477.615 2,11 -Phải trả công nhân viên 1.331.995.710 0,41 -Phải trả ngời bán 28.399.712.310 8,8 -Phải trả ngời mua 104.158.824 0,03 -Phải trả nội bộ 67.756.141.027 21,04 - Phải trả khác 7.941.685.829 2,46 II.Các khoản phải thanh
toán trong thời gian tới
182.351.816.687 56,6 II.Các khoản có thể thanh toán trong thời gian tới
334.070.617.759 95,9
-Vay ngắn hạn 182.351.816.687 56,6 -Các khoản phải thu 309.401.605.553 88,8
-Hàng tồn kho 24.568.854.050 7,05
-Tài sản lu động khác 100.158.156 0,029 III.Các khoản phải thanh
toán trong thời gian trên một năm
27.345.801.029 8,5 III. Các khoản có thể dùng thanh toán
-
-Vay dài hạn 27.345.801.029 8,5
Tổng cộng 322.044.789.031 100 Tổng cộng 348.264.059.295 100
Hệ số khả năng thanh toán = 1,08 (= 348.264.059.295/322.044.789.031). Kết hợp hệ số khả năng thanh toán với số liệu thuộc bảng trên ta thấy doanh nghiệp có đủ khả năng để thanh toán các khoản nợ đến hạn. Tuy nhiên ta cũng thấy rằng để thanh toán các khoản công nợ thì chủ yếu lấy từ nguồn các khoản phải thu ( chiếm 88,8%
tổng khả năng thanh toán) và hàng tồn kho (chiếm 7,05%). Nh vậy sẽ gây khó khăn cho đơn vị khi khả năng chuyển đổi, hoặc chu trình lu chuyển hàng hoá gặp vấn đề khó khăn. Doanh nghiệp cần phải lập kế hoạch tài chính thích hợp có tính đến khả
năng thanh toán kịp thời các khoản nợ trớc mắt. Điều này cho thấy đơn vị cần phải nhanh chóng thu hồi nhanh các khoản công nợ phải thu, tránh bị chiếm dụng vốn để có thể thanh toán các khoản nợ giúp cho tình hình tài chính trở nên lành mạnh.