CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CHUỖI CUNG ỨNG VÀ QUẢN TRỊ CHUỖI
2.1 Tổng quan về công ty cổ phần cà phê Mê Trang
2.1.6 Tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty
Kinh doanh của Công ty gắn liền với việc xây dựng & phát triển thương hiệu.
Định hướng trong những năm gần đây, ngoài hoạt động sản xuất kinh doanh thường niên, Công ty đã tập trung đầu tư nhiều hơn vào các công trình cà phê, đầu tư các chương trình xã hội hóa, đầu tư vào các hoạt động xã hội góp phần xây dựng & phát triển thương hiệu theo lợi ích cộng đồng.
Bảng kết quả sản xuất kinh doanh dưới đây thể hiện một số chỉ tiêu sản xuất kinh doanh của Công ty từ năm 2012 đên năm 2014
Bảng 2.2. Kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty qua các năm Chỉ tiêu Năm
2012 2013 2014
1. Doanh thu từ hoạt động kinh doanh 35,621,757,731 37,101,236,334 40,562,941,019 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 854,793,524 691,773,506 1,485,331,982 3. Doanh thu thuần 34,766,964,207 36,409,462,828 39,077,609,037 4. Giá vốn hàng bán 25,320,182,224 24,845,997,743 22,022,966,848 5. Lợi nhuận gộp 9,446,781,983 11,563,465,085 17,054,642,189 6. Doanh thu hoạt động tài chính - 15,321,155 4,695,671
7. Chi phí tài chính 2,335,477,459 - 293,289,102
- Chi phí lãi vay 2,335,477,459 - 293,289,102
8. Chi phí bán hàng 3,918,293,310 4,790,941,720 8,067,539,395 9. Chi phí quản lí doanh nghiệp 6,207,200,041 6,721,235,253 8,266,910,717 10. Lợi nhuận thuần (3,014,188,827) 66,609,267 431,598,646
11. Thu nhập khác 1,569,668,498 255,765,182 190,240,560
12. Chi phí khác 813,177,732 90,774,059 312,676,062
13. Lợi nhuận (lỗ) khác 756,490,766 164,991,123 (122,435,502) 14. Lợi nhuận kế toán trước thuế (2,257,698,061) 231,600,390 309,163,144
15. Thuế thu nhập DN hiện hành - - 46,122,330
16. Thuế thu nhập DN hoãn lại - - -
17. Lợi nhuận sau thuế (2,257,698,061) 231,600,390 263,040,814 (Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán)
2.1.6.1 Doanh thu
- Từ năm 2012 đến 2014, doanh thu tăng đều qua các năm. Kết quả này có được là do hoạt động kinh doanh, tiêu thụ sản phẩm của Công ty tương đối tốt; sản lượng tiêu thụ không ngừng tăng lên.
- Dù doanh thu tăng lên nhưng giá vốn hàng bán trong 3 năm lại có xu hướng giảm dần. Mặc dù sản lượng sản xuất nhiều hơn nhưng các yếu tố như chi phí nguyên liệu đầu vào, chi phí sản xuất được Công ty quản lý tốt hơn, chặt chẽ hơn, tiết kiệm hơn nên giá vốn hàng bán đã giảm.
- Các khoản giảm trừ doanh thu có nhiều biến động trong 3 năm, đặc biệt năm 2014 yếu tố này tăng cao, chiếm gần 4% tỷ trọng trong tổng doanh thu. Vì vậy đã làm ảnh hưởng tới lợi nhuận.
2.1.6.2 Chi phí bán hàng
- Từ năm 2012 đến 2014, chi phí bán hàng gia tăng. Đặc biệt từ trong năm 2014, chi phí bán hàng tăng rất lớn (gần 40%). Nguyên nhân là do Công ty liên tục đầu tư cho hoạt động bán hàng nhằm tăng sản lượng tiêu thụ, giảm lượng hàng tồn kho, tăng doanh thu và tạo ấn tượng tốt trong tâm trí khách hàng.
- Chi phí tài chính có biến động mạnh. Năm 2012, chi phí tài chính lên đến hơn 2 tỷ đồng, việc tăng chi phí trong thời gian này là do Công ty tiến hành mua dây chuyền sản xuất mới, mở rộng sản xuất thông qua hình thức vay vốn.
Nhìn chung, hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trong 2 năm gần đây có phần ổn định và tốt hơn. Doanh thu và lợi nhuận liên tục gia tăng. Tuy nhiên để đánh giá đầy đủ và toàn diện hơn nữa hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty, chúng ta cần xem xét một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả tài chính của Công ty.
2.1.6.3 Phân tích hiệu quả tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty Bảng 2.3 Một số chỉ số tài chính của Công ty
Đvt: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
Doanh thu 35,621,757,731 37,101,236,334 40,562,941,019 Giá vốn hàng bán 25,320,182,224 24,845,997,743 22,022,966,848 Chi phí 37,879,455,792 36,869,635,944 40,253,777,875 Lợi nhuận trước thuế -2,257,698,061 231,600,390 309,163,144 Lợi nhuận sau thuế -2,257,698,061 231,600,390 263,040,814 Khoản phải thu 20,510,771,708 7,503,304,123 12,115,341,858 Bình quân khoản phải thu 14,853,877,690 14,007,037,916 9,809,322,991 Hàng tồn kho 12,551,343,655 5,233,604,735 4,886,474,830 Bình quân hàng tồn kho 10,418,279,937 8,892,474,195 5,060,039,783 (Nguồn: Phòng kế toán)
Những chỉ số đo lường hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp rất quan trọng, chúng đánh giá tốt những chỉ số này giúp doanh nghiệp có thể rà soát lại những tài sản của công ty hiện đang hoạt động như thế nào để biết cách sử dụng chúng có hịêu quả hơn hoặc loại bỏ chúng đi. Một số chỉ tiêu đo lường hoạt động kinh doanh của Công ty được thể hiện qua bảng 2.4 như sau:
Bảng 2.4 Một số chỉ số đo lường hoạt động kinh doanh của Công ty
STT Chỉ tiêu Đvt Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
1 Vòng quay các khoản phải thu Vòng 2.40 2.65 4.14
2 Kỳ thu tiền bình quân Ngày 150.12 135.91 87.06
3 Số vòng luân chuyển hàng tồn kho Vòng 2.43 2.79 4.35 4 Kỳ luân chuyển hàng tồn kho Ngày 148.13 128.85 82.71 5 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu
(ROS) % -6.338 0.624 0.648
6 Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản
(ROA) % -1.811 0.180 0.196
(Nguồn: Tác giả tổng hợp) - Vòng quay các khoản phải thu
Chỉ số vòng quay các khoản phải thu cho biết mức độ hợp lý của các khoản phải thu và tình hình thu hồi công nợ của công ty. Tại Công ty Cổ phần Cà phê Mê Trang chỉ số này là 2.40 vào năm 2012, 2.65 vào năm 2013 và năm 2014 là 4.14. Nhìn chung những chỉ số này còn khá thấp, tức là số vòng quay các khoản phải thu của công ty là thấp. Điều này cũng có nghĩa là kỳ thu tiền bình quân của công ty cao. Trong năm 2012 kỳ thu tiền bình quân của công ty là 150.12 ngày/vòng. Năm 2013 con số này giảm xuống lên 135.91 ngày, đến năm 2014 con số này giảm còn 87.06 ngày. Điều này chứng tỏ lượng tiền của công ty bị chiếm dụng lớn, chính sách thu hồi công nợ của công ty chưa thật hiệu quả để có thể đẩy nhanh vòng quay của vốn tồn đọng trong nợ.
Trong thời gian gần đây Ban Tổng giám đốc đã ý thức được việc các chính sách thu hồi công nợ của công ty chưa hiệu quả nên công ty đã đề ra nhiều chính sách mới để thu hồi công nợ, mặt khác công ty cũng đã hạn chế việc mở thêm công nợ cho khách hàng. Điều này có thể sẽ làm cho công ty gặp khó khăn trong tình hình tiêu thụ, tuy nhiên vấn đề này không ảnh hưởng lâu dài mà cái chính yếu là công ty đã thực hiện tốt hơn hoạt động thu hồi công nợ nhờ các chính sách khuyến khích trả tiền sớm bằng các hình thức chiết khấu thanh toán và một số chính sách hỗ trợ khác.
- Vòng quay hàng tồn kho
Theo bảng trên ta thấy số vòng luân chuyển hàng tồn kho của Công ty Cổ phần cà phê Mê Trang là thấp. Điều này là một dấu hiệu không tốt mà công ty cần phải quan tâm cải thiện, vì lượng hàng tồn kho quá lớn không chỉ ảnh hưởng đến lượng vốn bị ứ đọng mà công ty còn phải chịu rất nhiều chi phí để lưu kho, bảo quản hàng hoá, hơn nữa hàng tồn kho quá lâu có thể ảnh hưởng tới chất lượng sản phẩm.
Năm 2012, số vòng luân chuyển hàng tồn kho của công ty là 2.43 vòng. Trong những năm 2013 số vòng quay hàng tồn kho của công ty cũng không cải thiện được nhiều, chỉ có 2.79 vòng. Đến năm 2014, chỉ số này được cải thiện tốt hơn, chỉ số là 4.35 vòng trong năm 2014. Điều này chứng tỏ Ban Lãnh đạo công ty đã quan tâm đến việc dự báo nhu cầu sản xuất cũng như thay đổi các chính sách bán hàng. Như đã nêu ở trên, năm 2014 chi phí bán hàng tăng cao vì Ban Lãnh đạo Công ty cố gắng giải quyết lượng hàng tồn kho.
- Kỳ luân chuyển hàng tồn kho
Kỳ luân chuyển hàng tồn kho là số ngày cần thiết để hàng tồn kho của công ty quay được một vòng. Ngược lại với chỉ tiêu số vòng quay hàng tồn kho, chỉ tiêu này càng lớn chứng tỏ thời gian để lượng hàng tồn kho quay được một vòng càng lớn. Đối với Công ty Cổ phần Cà phê Mê Trang chỉ số này cũng là không nhỏ. Năm 2012 để hàng tồn kho của công ty quay được một vòng thì phải mất tới 148.13 ngày, đến năm 2013 thì số ngày đã giảm bớt, còn 128.85 ngày. Năm 2014, chỉ số này được cải thiện rõ rệt, tuy nhiên vẫn còn cao: 82.71 ngày
- Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS)
Năm 2012, doanh nghiệp kinh doanh bị lỗ, ROS là -6.338%. Năm 2013, ROS là 0.624%, điều này có nghĩa là 100 đồng doanh thu và thu nhập khác từ doanh nghiệp mang lại 0.624 đồng lợi nhuận. Tương tự năm 2014, chỉ số ROS là 0.648%, tăng nhẹ so với năm 2013. Nhìn chung, chỉ số này còn rất thấp, công ty cần cố gắng nâng cao hơn nữa tỷ số này để chứng tỏ hiệu quả hoạt động của mình ngày càng tốt hơn bằng cách thường xuyên phân tích nhận định tình hình chính xác, dự đoán được trước những khó khăn mà công ty sẽ gặp phải và đương đầu từ đó đề ra những quyết định đúng đắn trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh để chỉ tiêu này ngày càng tốt hơn nữa.
- Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA)
Năm 2012, ROA là -1.811% có nghĩa là cứ 100 đồng vốn bỏ ra thì làm Công ty lỗ 1.811 lợi nhuận sau thuế. Tức là Công ty sử dụng nguồn vốn không có hiệu quả.
Năm 2013, chỉ số này được cải thiện, ROA là 0.180, tức là cứ 100 đồng vốn bỏ ra thì thu được 0.180 đồng lợi nhuận sau thuế. Năm 2014, chỉ số này tăng nhẹ, ROA là 0.196. Nhìn chung, Công ty sử dụng tài sản chưa có hiệu quả, lợi nhuận mang lại còn rất thấp.