- Chế độ kế toán áp dụng: Theo quyết định số 15/2006/QĐBTC ban hành ngày 20/03/2006 của bộ tài chính.
PHỤ LỤC 04 HÓA ĐƠN GTGT
Ví dụ 2: Căn cứ hóa đơn GTGT ngày 02/07/2012 số hóa đơn 0000290 Công ty
xuất bán các loại thép tròn cuộn, thép cây cho Xí nghiệp 4789 Tổng công ty 789 Số: 0000565
tổng số tiền chưa thuế là 436.607.996 đ, thuế GTGT 10%, Xí nghiệp 4789 Tổng công ty 789 thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng. Kế toán ghi:
Nợ TK 112 : 480.268.796 Có TK 511(1): 436.607.996 Có TK 333(1): 43.660.800
- Nghiệp vụ bán buôn qua kho:
Căn cứ vào hợp đồng mua hàng của khách hàng, Phòng kinh doanh viết HĐGTGT rồi chuyển qua cho phòng kế toán ký xác nhận, sau đó trình giám đốc phê duyệt rồi mới giao cho khách hàng xuống kho lấy hàng. Khi thủ kho xuất kho hàng hóa giao cho bên mua , đại diện bên mua ký nhận đủ hàng, đã thanh toán tiền hoặc chấp nhận thanh toán.
Ví dụ 3: Căn cứ vào HĐ kinh tế số 03 ngày 20/07/2012 và HĐ GTGT số 0000305
ngày 20/07/2012 công ty bán cho Công ty CP kiến trúc và XD Hà Việt 10 tấn thép D10-D25 đơn giá 22.750.000 đ/ tấn, thuế suất thuế GTGT là 10%. Kế toán ghi sổ: Nợ TK 131(5) : 250.250.000 đ
Có TK 511(1): 227.500.000đ Có TK 333(1): 22.750.000 đ
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ kế toán phiếu xuất kho, hóa đơn bán hàng GTGT được dùng làm căn cứ ghi sổ ghi nghiệp vụ bán hàng phát sinh vào sổ Nhật ký chung (Phụ lục 02)
Phụ lục 02:
CÔNG TY CP THÉP VÀ TM VIỆT NAM VITACO Mẫu số S03a-DN
Địa chỉ: Thái Hà – Đống Đa – Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNGTháng 07 Năm 2011