Đặc điểm kế toán tiền mặt tại đơn vị: Công ty CP Công Nghệ Năng Lượng Xanh thường xuyên phải giao dịch với nhà cung cấp và khách hàng thông qua quá trình thu mua hàng hóa và bán hàng hóa. Do vậy, các nghiệp vụ về tiền tại quỹ và tiền gửi tại các ngân hàng thường xuyên xảy ra, hơn nữa, công ty có tài khoản tiền gửi ở nhiều ngân hàng nên công tác kế toán tiền mặt, tiền gửi tại đơn vị luôn đòi hỏi sự tỉ mỉ, tổ chức khoa học các sổ kế toán.
Các chứng từ sử dụng: - Phiếu thu
- Phiếu chi
- Giấy đề nghị tạm ứng - Giấy thanh toán tạm ứng - Biên lai thu tiền
- Giấy báo nợ, báo có, bảng sao kê của ngân hàng. - Biên bản kiêm kê quỹ
Tài khoản sử dụng: - TK 111 – tiền mặt - TK 112- tiền gửi
Trong đó: 1121: Tiền VND gửi ngân hàng
11211: Tiền VND gửi ngân hàng TCB (Techcombank) 11212: Tiền VND gửi ngân hàng VCB ( Vietcombank) 11213: Tiền VND gửi ngân hàng NN ( Agribank)
11214: Tiền VND gửi ngân hàng ACB
11215: Tiền VND gửi ngân hàng HH ( Maritime Bank) 11216: Tiền VND gửi ngân hàng BIDV
11217: Tiền VND gửi ngân hàng MB ( Ngân hàng Quân đội) Trình tự ghi sổ kế toán tiền mặt tại công ty được miêu tả như sau:
SƠ ĐỒ 2-4
QUY TRÌNH GHI SỔ KẾ TOÁN TIỀN MẶT
Chú giải: Ghi hàng ngày Đối chiếu kiểm tra Ghi cuối tháng, quí,năm
Kế toán chi tiết: hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc thu chi tiền mặt, giấy báo nợ, báo có của ngân hàng, kế toán ghi sổ kế toán chi tiết quĩ tiền mặt và sổ tiền gửi
Chứng từ TM, TGNH
Nhật ký thu tiền,
nhật ký chi tiền Sổ chi tiết TM, TGNH
Sổ cái TK 111, 112 Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng cân đối SPS
Báo cá o tài
ngân hàng. Cuối năm, kế toán căn cứ vào số liệu trong hai sổ trên lập bảng tổng hợp chi tiết .
Kế toán tổng hợp: hàng ngày, kế toán nhập số liệu vào máy trên cơ sở các phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có nhận được. Số liệu kế toán sẽ tự chuyển đến sổ nhật ký chứng từ thích hợp, cuối kỳ, số liệu được kết chuyển từ Nhật ký thu tiền, chi tiền vào sổ cái tài khoản 111, 112. Cuối năm, kế toán sử dụng phần mềm lập bảng cân đối số phát sinh và báo cáo tài chính.