CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN CÔNG TY
2.1. Tổng quan về Công ty TNHH Bình Minh – Enter.B
2.1.4. Tình hình tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Bình Minh – Enter.B trong giai đoạn 2017 – 2019
Bảng 2.1. Phân tích Báo cáo KQHĐKD công ty giai đoạn 2017 – 2019 Đơn vị tính: Nghìn đồng
(Tính toán từ số liệu Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty)
* Về doanh thu
- Doanh thu BH&CCDV của công ty năm 2018 là 67.677.419 nghìn đồng tăng 11.250.487 nghìn đồng tương ứng với mức tăng 19,93% so với năm 2017, năm 2019 là 76.349.644 nghìn đồng tăng 8.672.224.654 đồng tương ứng với mức tăng 12,81% so với năm 2018. Doanh thu qua các năm của công ty có dấu hiệu tăng đều do công ty thực thi chính sách nới lỏng tín dụng thương mại, hơn nữa năm 2019,
Chỉ tiêu Chênh lệch 2018/2017 Chênh lệch 2019/2018
Số tiền % Số tiền %
Doanh thu
BH&CCDV 11.250.487 19,94 8.672.224 12,81
Các khoản GTDT 4.922 - 406 8,25
DTT BH&CCDV 11.245.565 19,93 8.671.818 12,81
GVHB 10.764.789 22,78 9.153.640 15,78
Lợi nhuận gộp 480.775 5,24 (481.821) (4,99)
Doanh thu HĐTC 17.785 4,87 1.037.473 2710,1
CPTC 77.333 17,43 67.646 12,98
CPBH 678.520 37,08 (401.475) (16,01)
Chi phí QLDN 1.045.782 29,81 (173.891) (3,82)
Lợi nhuận thuần (1.303.075) (34,71) 1.063.372 43,39
Thu nhập khác (336.868) (100) 4.055 -
Chi phí khác (480.416) (100) 275.404 -
Lợi nhuận khác 143.548 (100) (271.348) -
Tổng LNTT (1.159.526) (32,12) 792.024 32,32
Thuế TNDN (304.113) (38,29) 219.826 44,85
LNST (855.413) (30,38) 572.197 29,18
35
được đánh giá là năm khó khăn, đầy biến động với ngành may mặc, nhưng công ty Bình Minh – Enter. B lại có mức tăng doanh thu lớn là do phòng kinh doanh của công ty không ngừng tìm kiếm thị trường, chớp thời cơ tìm được nhiều khách hàng ổn định ở khu vực: Mỹ, EU. Trước đó công ty chỉ tập trung gia công hàng may mặc xuất khẩu sang các nước ở châu Á: Hàn Quốc, Nhật Bản nhưng nhận thấy nhu cầu hàng của khu vực này ngày một ít nên công ty đã chuyển hướng nhanh sang các khu vực khác, đi trước đón đầu nhận được nhiều đơn hàng mới, mở rộng quy mô, ổn định sản xuất.
+ Ở khoản mục giảm trừ doanh thu, chúng ta thấy năm 2017 công ty không thấy có, nhưng bắt đầu từ 2018 thì thấy tồn tại khoản giảm trừ là 4.922 nghìn đồng.
Khoản giảm trừ doanh thu này xuất hiện do doanh nghiệp đã giảm giá hàng bán cho khách hàng khi sản phẩm bị sai quy cách, bị lỗi. Và năm 2019 thêm 406 nghìn đồng tương ứng với mức tăng 8,25% so với năm 2018. Năm này công ty giảm trừ doanh thu do khách hàng đặt hàng với lô lớn nên nhận được chiết khấu thương mại của công ty.
Hình 2.2. Doanh thu, giảm trừ doanh thu và doanh thu thuần 2017-2019 Đơn vị tính: Nghìn đồng
(Nguồn từ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty)
0 20000000 40000000 60000000 80000000 100000000
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Doanh thu thuần Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu
36
Doanh thu thuần qua các năm có xu hướng tăng đáng kể. Năm 2018 tăng 11.245.565 nghìn đồng tương ứng với mức tăng 19,93% so với năm 2017, năm 2019 tăng 8.671.818 nghìn đồng tương ứng với mức tăng 12,81% so với năm 2018.
Nhìn vào đồ thị, chúng ta thấy giá trị của các khoản giảm trừ doanh thu là vô cùng nhỏ bé, gần như không ảnh hưởng đến giá trị doanh thu thuần. Cả doanh thu BH&CCDV và các khoản giảm trừ doanh thu đều tăng, tuy nhiên doanh thu lại có mức tăng mạnh hơn, giảm giá hàng bán chỉ ảnh hưởng không đáng kể cho nên doanh thu thuần BH&CCDV có giá trị tăng qua các năm và tương đương với giá trị của doanh thu.
- Doanh thu tài chính: Doanh thu hoạt động tài chính của công ty xuất phát từ những khoản sau:
Bảng 2.2. Doanh thu HĐTC của công ty giai đoạn 2017 – 2019 Đơn vị tính: Nghìn đồng
Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Lãi từ tiền gửi, tiền cho vay 42.152 382.809 1.420.283 Lãi bán ngoại tệ 322.870
Tổng 365.023 382.809 1.420.283
(Nguồn từ thuyết minh BCTC công ty) Ta thấy doanh thu hoạt động tài chính của công ty tăng lên qua các năm, và năm 2019 thì tăng cao hơn hẳn. Doanh thu hoạt động tài chính của công ty chủ yếu xuất phát từ lãi từ tiền gửi, tiền cho vay và năm 2017 có lãi bán ngoại tệ. Năm 2018 có doanh thu là 382.809 nghìn đồng tăng nhẹ 17.785 nghìn đồng tương ứng với 4,87% so với năm 2017, năm 2019 có doanh thu là 1.420.283 nghìn đồng, tăng những 1.037.473 nghìn đồng tương ứng với 2701,1% so với năm 2018, có nghĩa là tăng gấp gần ba lần so với năm trước do công ty đã thực hiện đầu tư tài chính ngắn hạn đem lại khoản lãi cao hơn hẳn so với các năm trước.
* Về công tác quản lý chi phí
37
- Giá vốn hàng bán: Chúng ta thấy doanh thu tăng mạnh do nhận được nhiều đơn đặt hàng và khối lượng sản phẩm tăng lên, do đó giá vốn hàng bán trong 3 năm cũng tăng lên dần. Năm 2018 giá vốn công ty ở mức 58.021.452 nghìn đồng, tăng 10.764.789 nghìn đồng tương ứng với mức tăng 22,78% so với năm 2017, năm 2019 giá vốn tăng 9.153.640 nghìn đồng tương ứng với mức tăng 12,81% so với năm 2018. Nhưng ở đây chúng ta lại thấy mức tăng của giá vốn hàng bán năm 2018 so với năm 2017 là 22,78% lớn hơn mức tăng của doanh thuần năm 2018 so với năm 2017 là 19,93% cho thấy giá vốn hàng bán tăng lên do số lượng sản phẩm tăng nhưng một phần nó tăng lên cũng là do giá nguyên vật liệu đầu vào, chi phí nhân công tăng trong giai đoạn này. Điều này cũng chứng tỏ đội ngũ nhân vân quản lý chi phí chưa được tốt dẫn đến mức tăng không tương xứng này. Tuy nhiên đến năm 2019 thì mức tăng của doanh thu thuần và giá vốn hàng bán lại tương đương nhau ở mức 12,81% chứng tỏ công ty đã cố gắng quản lý chi phí tốt hơn. Mặc dù vậy, công ty vẫn cần phải giải quyết bài toán quản lý chi phí sao cho giá vốn hàng hóa có mức tăng thấp hơn doanh thu thuần trong những năm tiếp theo để doanh nghiệp đạt được lợi nhuận cao nhất có thể.
- Chi phí bán hàng: Nhìn chung, số lượng sản phẩm của công ty tăng qua các năm cho nên đi kèm với đó, chi phí bán hàng cũng phải tăng. Tuy nhiên ở đây, năm 2019 chi phí bán hàng lại giảm so với 2018. Năm 2018, chi phí bán hàng là 2.508.418 nghìn đồng tăng 678.520 nghìn đồng tương ứng với 37,08% so với năm 2017. Mức tăng chi phí này lớn hơn rất nhiều so với mức tăng của doanh thu thuần từ BH&CCDV, điều đó cho thấy khâu quản lý chi phí bán hàng năm 2018 chưa được tốt. Nhưng đến năm 2019 chi phí bán hàng lại giảm 481.821 nghìn đồng tương ứng với giảm 16,01% so với năm 2018. Doanh thu thuần tăng lên 12,81% mà chi phí bán hàng lại giảm cho thấy rằng công ty tìm được lỗ hổng ở khâu bán hàng và khắc phục rất tốt, công tác quản lý chi phí được cải thiện rõ rệt.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp: Giống như chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp cũng có biến động tăng mạnh từ năm 2017 sang 2018 nhưng đến năm 2019 thì lại giảm nhẹ so với 2018. Năm 2018, chi phí quản lý doanh nghiệp là 4.553.456 nghìn đồng tăng 1.045.782 nghìn đồng tương ứng với mức tăng 29,81%
so với năm 2017, song sang năm 2019, chi phí lại giảm 173.891 nghìn đồng tương
38
ứng với mức giảm 3,82% so với năm 2018. Vì chi phí quản lý doanh nghiệp là chi phí ít biến động qua các năm cho nên năm 2018 doanh nghiệp để khoản chi phí này tăng mạnh chứng tỏ công tác quản lý chi phí của công ty kém đi, tuy nhiên công ty đã chỉnh đốn lại công tác này làm cho chi phí 2019 đã giảm nhẹ.
- Chi phí tài chính: Chi phí tài chính của công ty đến từ việc trả lãi tiền vay.
Chi phí tài chính tăng lên qua các năm. Chi phí tài chính năm 2018 là 521.112 nghìn đồng tăng 17,43% so với năm 2017, chi phí tài chính năm 2019 là 588.758 nghìn đồng tăng 67.646 nghìn đồng tương ứng với 12,98% so với năm 2018. Mặc dù công ty có những khoản tiền nhàn rỗi đem đi cho vay nhưng lại vẫn phải đi vay nơi khác để trang trải cho hoạt động kinh doanh, điều đó chứng tỏ công tác quản lý tiền của công ty không được tốt.
* Về lợi nhuận:
Nhìn vào biểu đồ, hai đường lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh và lợi nhuận trước thuế trùng nhau tại một điểm năm 2018 do năm này không phát sinh lợi nhuận khác, còn năm 2017 và 2019 có thu nhập khác nhỏ hơn chi phí khác làm phát sinh lỗ, khiến cho đường lợi nhuận trước thuế nằm dưới đường lợi nhuận sau thuế.
Trong 3 năm, ở cả hai đường lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh và lợi nhuận trước thuế, năm 2017 đều nằm ở vị trí cao nhất, và năm 2018 luôn ở vị trí thấp nhất, đều này là do năm 2018 doanh thu thuần có tăng nhưng mà mức tăng của doanh thu thuần lại nhỏ hơn mức tăng của các loại chi phí dẫn đến lợi nhuận thuần đạt được và cả lợi nhuận trước thuế đều thấp hơn hẳn hai năm còn lại. Còn năm 2019 do công ty đã quản lý tốt chi phí hơn năm 2018 cho nên lợi nhuận thuần đạt được cao hơn năm 2018.
39
Hình 2.3. Sự thay đổi của lợi nhuận
Đơn vị tính: Nghìn đồng
(Nguồn từ Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty) Về lợi nhuận sau thuế, năm 2018, công ty đạt 1.960.692 nghìn đồng, giảm 855.413 nghìn đồng, tương ứng với mức giảm 30,38% so với năm 2017. Năm 2019, công ty có mức lợi nhuận sau thuế là 2.532.890 nghìn đồng, tăng 572.197 nghìn đồng tương ứng với mức tăng 29,18% so với năm 2018. Cả ba năm doanh nghiệp đều làm ăn có lãi, nộp phần thuế thu nhập doanh nghiệp không hề nhỏ cho đất nước.
Điều đó chứng tỏ, công ty đang hoạt động tốt, ứng phó linh hoạt khi thị trường gặp khó khăn và càng ngày càng có chỗ đứng trong thị trường may mặc nước nhà.