CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG CÔNG TY
2.2. Thực trạng hiệu quả hoạt động bán hàng vốn Công Ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch Vụ Hoàng Kim Hardware
2.2.2.2. Tình hình doanh thu – chi phí – lợi nhuận hoạt động bán hàng của công ty trong
Bảng 2.2. Tình hình doanh thu - chi phí - lợi nhuận hoạt động bán hàng của Công ty giai đoạn 2021-2023
Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2021 Năm 2022 Năm 2023 Chênh lệch 2022/2021 Chênh lệch 2023/2022
(A) (1) (2) (3) Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%)
1. Doanh thu 61.914,1 6.459,98 2.916,76 (55.454,12) (89,57) (3.543,22) (54,85)
Trong đó:
- Doanh thu gỗ thành phẩm 2.726,89 2.493,87 2.065,65 (233,03) (8,55) (428,21) (17,17)
- Doanh thu vật tư ngành gỗ 28,86 - - (28,86) (100) - -
- Doanh thu phụ kiện ngành gỗ 3.425,45 2.646,18 187,09 (779,27) (22,75) (2.459,09) (92,93)
- Doanh thu màng PE Foam 55,45 549,71 359,05 494,26 891,28 (190,66) (34,68)
- Doanh thu từ phế liệu kim loại 55.677,43 770,22 315,07 (54.907,21) (98,62) (455,15) (59,09)
2. Các khoản giảm trừ doanh thu - - - -
3. Doanh thu thuần về hoạt động kinh
doanh 61.914,1 6.459,98 2.916,76 (55.454,12) (89,57) (3.543,22) (54,85)
4. Chi phí hoạt động bán hàng 54.224,67 1.869,18 1.510,46 (52.355,49) (96,55) (358,72) (19,19)
5. Lợi nhuận gộp hoạt động kinh doanh 7.689,43 4.590,8 1.406,3 (3.098,63) (40,30) (3.184,49) (69,37)
6. Chi phí quản lý doanh nghiệp 8.304,53 6.076,52 4.875,3 (2.228) (26,83) (1.201,22) (19,77)
7. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (615,1) (1.485,72) (3.469,99) (870,62) 141,54 (1.983,27) 133,49
8. Thu nhập khác 0,024 - - (0,024) (100) - -
9. Chi phí khác 9,35 1,78 0,15 (7,57) (80,94) (1,64) (91,78)
10. Lợi nhuận khác (9) (1.781,696) (146,504) 7.542,667 (80,89) 1,64 (91,78)
11. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (624,42) (1.487,5) (3.469,14) (863,08) 138,22 (1.981,64) 133,22
12. Chi phí thuế TNDN hiện hành - - - -
13. Chi phí thuế TNDN hoãn lại - - - -
14. Lợi nhuận sau thuế TNDN (624,42) (1.487,5) (3.469,14) (863,08) 138,22 (1.981,64) 133,22
15. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (VNĐ/CP) (178) (425) (991) (247) 138,76 (566) 133,18
(Nguồn: phòng Kế toán)
Doanh thu từ hoạt động bán hàng của Công Ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch Vụ Hoàng Kim Hardware giảm mạnh trong giai đoạn 2021-2023. Cụ thể, doanh thu giảm từ 61.914,1 triệu đồng (2021) xuống 6.459,98 triệu đồng (2022) (-89,57%) và tiếp tục giảm còn 2.916,76 triệu đồng (2023) (-54,85%). Trong khi đó, chi phí hoạt động bán hàng giảm với tốc độ nhanh hơn, từ 54.224,67 triệu đồng (2021) xuống còn 1.869,18 triệu đồng (2022) (-96,55%) và giảm nhẹ xuống 1.510,46 triệu đồng (2023) (-19,19%).
Sự giảm nhanh của chi phí phản ánh nỗ lực của công ty trong việc cắt giảm chi phí để thích ứng với tình hình doanh thu sụt giảm. Tuy nhiên, chi phí vẫn chiếm tỷ trọng lớn so với doanh thu, đặc biệt trong năm 2023, khi chi phí bán hàng chiếm tới 51,8% doanh thu, cho thấy công ty chưa đạt được sự cân đối tối ưu giữa doanh thu và chi phí.
Lợi nhuận gộp từ hoạt động bán hàng giảm mạnh qua các năm, từ 7.689,43 triệu đồng (2021) xuống 4.590,8 triệu đồng (2022) (-40,3%) và chỉ còn 1.406,3 triệu đồng (2023) (-69,37%). Điều này phản ánh sự suy giảm nghiêm trọng trong hiệu quả hoạt động bán hàng của công ty, khi mức lợi nhuận không đủ để bù đắp các chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.
Hiện tại, sự cân đối giữa doanh thu, chi phí và lợi nhuận bán hàng của công ty chưa đạt mức tốt. Mặc dù công ty đã cố gắng cắt giảm chi phí để giảm bớt gánh nặng tài chính, nhưng doanh thu giảm mạnh trong tất cả các nhóm sản phẩm chính là nguyên nhân khiến lợi nhuận không đạt kỳ vọng.
Tuy nhiên, việc công ty tập trung vào cắt giảm chi phí và cải thiện hiệu quả quản lý là điểm sáng tích cực. Trong tương lai, nếu công ty tìm được giải pháp mở rộng thị trường, tăng doanh thu từ các sản phẩm có tiềm năng như màng PE Foam hoặc phát triển thêm các sản phẩm mới đáp ứng nhu cầu thị trường, hiệu quả hoạt động kinh doanh có thể được cải thiện đáng kể.
Bảng 2.3: Cơ cấu các khoản mục trong doanh thu từ hoạt động kinh doanh của Công Ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch Vụ Hoàng Kim Hardware
(Đơn vị: triệu đồng) Chỉ tiêu
Năm 2021 Năm 2022 Năm 2023
Giá trị Tỷ trọng
(%)
Giá trị Tỷ trọng
(%)
Giá trị Tỷ trọng
(%) Doanh thu gỗ thành phẩm 2,726.9 4,4 2,493.8
7
38,61 2,065.
65
70,7
Doanh thu phụ kiện ngành gỗ 28.86 0,05 - - - -
Doanh thu màng PE Foam 3,425.45 5,53 2,646.1 8
40,96 187.09 6,4
Doanh thu phế liệu kim loại 55.45 0,09 549.71 8,51 359.05 12,2 Doanh thu dăm bào, viên nén 55,677.43 89,93 770.22 11,92 315.07 10,7
Tổng doanh thu 61,914.1 100 6,459.9
8
100 2,916.
76
100
(Nguồn: Số liệu được tính từ BCTC của công ty) Hoạt động bán hàng của Công Ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch Vụ Hoàng Kim Hardware chủ yếu tập trung vào các sản phẩm gỗ thành phẩm, màng PE Foam, phụ kiện ngành gỗ, và phế liệu kim loại. Trong đó, gỗ thành phẩm đóng vai trò quan trọng nhất, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu qua các năm. Sản phẩm gỗ của công ty được đánh giá cao bởi chất lượng vượt trội, phù hợp với nhiều dự án nội thất và xây dựng, thu hút được lượng khách hàng ổn định. Khách hàng lớn của công ty là các nhà thầu xây dựng, các xưởng sản xuất đồ gỗ và doanh nghiệp thương mại trong nước.
Bên cạnh đó, màng PE Foam được xem là sản phẩm chiến lược trong phân khúc đóng gói và bao bì an toàn. Sức hút của sản phẩm này đến từ nhu cầu cao của thị trường
phụ kiện ngành gỗ và phế liệu kim loại không đạt kỳ vọng do cạnh tranh gay gắt và sức mua giảm sút trong ngành xây dựng.
Trong giai đoạn 2021 – 2023, hoạt động bán hàng của Công Ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch Vụ Hoàng Kim Hardware gặp nhiều khó khăn do thị trường chung bị suy thoái, đặc biệt là trong ngành gỗ và phụ kiện ngành gỗ. Doanh thu bán hàng giảm mạnh từ 61.914,1 triệu đồng (2021) xuống còn 6.459,98 triệu đồng (2022) (-89,57%), và tiếp tục giảm xuống 2.916,76 triệu đồng (2023) (-54,85%), phản ánh rõ sự sụt giảm về quy mô kinh doanh. Thực trạng này chủ yếu xuất phát từ nhu cầu thị trường giảm mạnh, cạnh tranh ngày càng gay gắt và sự đình trệ trong các dự án xây dựng lớn.
Doanh thu từ gỗ thành phẩm
Gỗ thành phẩm là một trong những mặt hàng chủ lực của công ty. Tuy nhiên, doanh thu từ mặt hàng này đã giảm từ 2.726,89 triệu đồng (2021) xuống còn 2.493,87 triệu đồng (2022) (-8,55%), và tiếp tục giảm xuống 2.065,65 triệu đồng (2023) (-17,17%).
Nguyên nhân là do sự đình trệ trong ngành xây dựng và nội thất, làm giảm đáng kể nhu cầu gỗ thành phẩm. Bên cạnh đó, khách hàng chính của công ty trong lĩnh vực nội thất đã thu hẹp sản xuất, dẫn đến số lượng đơn hàng giảm mạnh.
Doanh thu từ phụ kiện ngành gỗ
Phụ kiện ngành gỗ, bao gồm các sản phẩm như ốc vít, bản lề, và chỉ Veneer, từng là mặt hàng có mức tiêu thụ ổn định. Tuy nhiên, doanh thu từ mặt hàng này giảm mạnh từ 3.425,45 triệu đồng (2021) xuống 2.646,18 triệu đồng (2022) (-22,75%), và chỉ còn 187,09 triệu đồng (2023) (-92,93%). Nguyên nhân chính là sự cạnh tranh gay gắt từ các nhà cung cấp phụ kiện giá rẻ, đặc biệt là từ thị trường Trung Quốc, khiến công ty mất đi nhiều khách hàng truyền thống. Ngoài ra, chính sách tín dụng không hợp lý cũng làm giảm sức hấp dẫn của sản phẩm đối với khách hàng.
Doanh thu từ màng PE Foam
Mặc dù chịu ảnh hưởng từ thị trường chung, doanh thu từ màng PE Foam lại có sự tăng trưởng đáng kể, từ 55,45 triệu đồng (2021) lên 549,71 triệu đồng (2022) (+891,28%), nhờ nhu cầu đóng gói sản phẩm tăng cao trong ngành logistic. Tuy nhiên, đến năm 2023, doanh thu từ sản phẩm này lại giảm xuống còn 359,05 triệu đồng (-34,68%) do sự cạnh tranh và xu hướng thay thế vật liệu khác trong đóng gói.
Doanh thu từ phế liệu kim loại
Phế liệu kim loại từng chiếm tỷ trọng lớn trong doanh thu của công ty, đạt 55.677,43 triệu đồng (2021). Tuy nhiên, doanh thu từ phế liệu giảm mạnh xuống còn 770,22 triệu đồng (2022) (-98,62%) và 315,07 triệu đồng (2023) (-59,09%). Nguyên nhân chính là do công ty ngừng thu gom và phân phối phế liệu kim loại để tập trung vào các sản phẩm cốt lõi. Đồng thời, giá cả phế liệu trên thị trường cũng biến động mạnh, ảnh hưởng tiêu cực đến doanh thu.
Chi phí và lợi nhuận
Chi phí hoạt động kinh doanh của công ty giảm mạnh từ 54.224,67 triệu đồng (2021) xuống còn 1.869,18 triệu đồng (2022) (-96,55%) và 1.510,46 triệu đồng (2023) (- 19,19%), chủ yếu do công ty cắt giảm quy mô hoạt động để thích ứng với sự sụt giảm về doanh thu. Tuy nhiên, lợi nhuận gộp vẫn giảm mạnh từ 7.689,43 triệu đồng (2021) xuống 4.590,8 triệu đồng (2022) (-40,3%) và chỉ còn 1.406,3 triệu đồng (2023) (-69,37%), phản ánh hiệu quả kinh doanh không được cải thiện.
Thực trạng bán hàng
Công ty đối mặt với sự cạnh tranh khốc liệt từ các đối thủ trong nước và quốc tế, đặc biệt là các sản phẩm giá rẻ từ Trung Quốc.
Nhu cầu thị trường giảm mạnh ở cả sản phẩm gỗ thành phẩm và phụ kiện ngành gỗ, do các dự án xây dựng lớn bị hoãn hoặc hủy bỏ.
Mặc dù màng PE Foam có sự tăng trưởng nhất định, nhưng doanh thu từ mặt hàng này không đủ bù đắp sự sụt giảm từ các sản phẩm cốt lõi.
Công ty đã nỗ lực giảm chi phí kinh doanh nhưng vẫn không thể tránh được mức lỗ lớn, với lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh âm liên tục qua các năm: -615,1 triệu đồng (2021), -1.485,72 triệu đồng (2022), và -3.469,99 triệu đồng (2023).
Hoạt động bán hàng của Công Ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch Vụ Hoàng Kim Hardware giai đoạn 2021 – 2023 gặp nhiều thách thức nghiêm trọng. Sự sụt giảm doanh thu ở các mặt hàng chủ lực và mức lỗ lớn trong kinh doanh phản ánh rõ ràng những khó khăn mà công ty phải đối mặt. Để vượt qua giai đoạn này, công ty cần có những chiến lược mạnh mẽ hơn, chẳng hạn như đa dạng hóa sản phẩm, cải thiện chính sách giá
Bảng 2.4: Cơ cấu chi phí hoạt động bán hàng của Công Ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch Vụ Hoàng Kim Hardware
(Đơn vị: triệu đồng) Chỉ tiêu
Năm 2021 Năm 2022 Năm 2023
Giá trị Tỷ trọng
(%)
Giá trị Tỷ trọng
(%)
Giá trị Tỷ trọng
(%) Chi phí quảng cáo và tiếp thị 1,487.03 2.74 478.23 25.59 406.95 26.94 Chi phí vận chuyển và lưu kho 1,442.67 2.66 402.67 21.54 371.78 24.61 Chi phí nhân viên bán hàng, công
nhân lắp đặt, sửa chữa bảo hành
52,217.7 5
96.3 237.16 12.69 8.78 0.58
Chi phí đóng gói và bảo quản 368.94 0.68 749.57 40.1 722.83 47.86
Chi phí khác 1,708.28 3.15 1.54 0.08 0.13 0.01
Tổng chi phí 54,224.6
7
100 1,869.1 8
100 1,510.4 6
100
(Nguồn: Số liệu được tính từ BCTC của công ty) Chi phí quảng cáo và tiếp thị
Chi phí quảng cáo và tiếp thị giảm mạnh từ 1.487,03 triệu đồng (năm 2021, chiếm 2,74%) xuống 478,23 triệu đồng (năm 2022, chiếm 25,59%) và còn 406,95 triệu đồng (năm 2023, chiếm 26,94%). Nguyên nhân chính là do công ty cắt giảm các chiến dịch quảng bá để tiết kiệm ngân sách khi doanh thu giảm mạnh. Trong giai đoạn này, các sản phẩm như gỗ thành phẩm và màng PE Foam không được quảng bá đủ mạnh để tiếp cận khách hàng tiềm năng, khiến việc duy trì doanh thu trở nên khó khăn hơn.
Mặc dù việc tiết kiệm ngân sách là cần thiết, nhưng sự giảm đầu tư vào quảng cáo đã làm suy giảm khả năng cạnh tranh của công ty trên thị trường. Đặc biệt, trong bối cảnh ngành gỗ chịu nhiều áp lực cạnh tranh từ các đối thủ lớn, việc thiếu các chiến dịch quảng cáo hiệu quả đã ảnh hưởng đến khả năng tiếp cận khách hàng và phát triển thị phần cho các sản phẩm chủ lực.
Chi phí vận chuyển và lưu kho
Chi phí vận chuyển và lưu kho giảm từ 1.442,67 triệu đồng (năm 2021, chiếm 2,66%) xuống 402,67 triệu đồng (năm 2022, chiếm 21,54%) và 371,78 triệu đồng (năm 2023, chiếm 24,61%). Việc giảm chi phí này xuất phát từ sự sụt giảm trong số lượng đơn hàng, đặc biệt là các đơn hàng lớn từ mặt hàng gỗ thành phẩm và dăm bào, viên nén gỗ.
Điều này đồng nghĩa với việc công ty đã phải giảm quy mô vận chuyển để phù hợp với tình hình kinh doanh suy giảm.
Tuy nhiên, tỷ trọng chi phí vận chuyển và lưu kho tăng lên cho thấy hiệu suất logistic chưa được tối ưu hóa. Khi khối lượng vận chuyển giảm, chi phí cố định cho mỗi đơn hàng tăng cao, làm giảm hiệu quả sử dụng nguồn lực. Đối với các sản phẩm như màng PE Foam, vốn yêu cầu bảo quản kỹ, chi phí này trở thành gánh nặng đáng kể khi doanh thu từ sản phẩm không đạt kỳ vọng.
Chi phí nhân viên bán hàng
Chi phí nhân viên bán hàng giảm mạnh từ 52.217,75 triệu đồng (năm 2021, chiếm 96,3%) xuống 237,16 triệu đồng (năm 2022, chiếm 12,69%) và chỉ còn 8,78 triệu đồng (năm 2023, chiếm 0,58%). Sự giảm mạnh này phản ánh việc công ty cắt giảm nhân sự bán hàng để giảm bớt áp lực tài chính.
Mặt tích cực của việc này là công ty đã kiểm soát tốt chi phí trong bối cảnh doanh thu sụt giảm. Tuy nhiên, việc cắt giảm nhân sự bán hàng cũng mang lại những tác động tiêu cực. Các sản phẩm như phụ kiện ngành gỗ và gỗ thành phẩm, vốn cần sự hỗ trợ mạnh mẽ từ đội ngũ nhân viên bán hàng để tư vấn và thuyết phục khách hàng, đã không được chú trọng đủ, dẫn đến doanh thu từ các sản phẩm này giảm đáng kể. Điều này cho thấy công ty cần cân nhắc duy trì đội ngũ bán hàng tối thiểu để đảm bảo hiệu quả kinh doanh.
Chi phí đóng gói và bảo quản
Chi phí đóng gói và bảo quản tăng mạnh từ 368,94 triệu đồng (năm 2021, chiếm 0,68%) lên 749,57 triệu đồng (năm 2022, chiếm 40,1%) và đạt 722,83 triệu đồng (năm 2023, chiếm 47,86%). Sự gia tăng này chủ yếu là do yêu cầu bảo quản chặt chẽ hơn đối với các sản phẩm như màng PE Foam và phụ kiện ngành gỗ, nhằm đảm bảo chất lượng sản phẩm trước khi giao đến khách hàng.
Điểm tích cực là việc tăng chi phí đóng gói và bảo quản giúp công ty duy trì được
phí này làm gia tăng áp lực lên lợi nhuận. Điều này đặc biệt rõ ràng khi chi phí bảo quản cho các sản phẩm có vòng quay thấp như gỗ thành phẩm và dăm bào, viên nén gỗ không mang lại hiệu quả kinh tế cao.
Chi phí khác
Chi phí khác giảm từ 1.708,28 triệu đồng (năm 2021, chiếm 3,15%) xuống 1,54 triệu đồng (năm 2022, chiếm 0,08%) và còn 0,13 triệu đồng (năm 2023, chiếm 0,01%).
Việc giảm mạnh khoản mục này cho thấy công ty đã loại bỏ các chi phí không thiết yếu, giúp tiết kiệm nguồn lực trong giai đoạn khó khăn.
Tuy nhiên, sự cắt giảm chi phí khác cũng đồng nghĩa với việc công ty không đầu tư vào các hoạt động hỗ trợ bán hàng như hội chợ triển lãm, quà tặng khách hàng, hoặc các chương trình khuyến mãi. Điều này có thể là một trong những nguyên nhân khiến doanh thu từ các sản phẩm như phụ kiện ngành gỗ và màng PE Foam giảm mạnh.
Đánh giá tổng quan Điểm tích cực:
Công ty đã kiểm soát tốt các khoản chi phí bán hàng trong bối cảnh doanh thu giảm, giúp giảm gánh nặng tài chính.
Tăng chi phí đóng gói và bảo quản cho thấy công ty vẫn đặt mục tiêu duy trì chất lượng sản phẩm, đặc biệt là các sản phẩm yêu cầu cao như màng PE Foam.
Việc giảm chi phí khác giúp công ty tránh lãng phí nguồn lực vào các khoản mục không cần thiết.
Điểm hạn chế:
Việc cắt giảm chi phí quảng cáo và nhân viên bán hàng làm suy yếu năng lực cạnh tranh, đặc biệt trong việc duy trì và mở rộng thị phần.
Tăng tỷ trọng chi phí bảo quản và vận chuyển trong khi doanh thu giảm khiến chi phí bình quân trên mỗi đơn hàng tăng cao, ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh.
Sự thiếu đầu tư vào các chương trình hỗ trợ bán hàng khiến các sản phẩm như gỗ thành phẩm và phụ kiện ngành gỗ không đạt được doanh số kỳ vọng.
Chi phí bán hàng của Công Ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch Vụ Hoàng Kim Hardware giai đoạn 2021-2023 phản ánh những nỗ lực của công ty trong việc tối ưu hóa chi phí, nhưng cũng bộc lộ những hạn chế trong chiến lược duy trì và phát triển thị
trường. Để cải thiện hiệu quả bán hàng, công ty cần cân nhắc tái đầu tư vào quảng cáo, đội ngũ nhân viên bán hàng, và các chương trình khuyến mãi nhằm kích cầu tiêu thụ và nâng cao sức cạnh tranh trên thị trường.