Chương 4: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH
4.2. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận
4.2.1. Khối lượng hàng hóa tiêu thụ
a. Tình hình tiêu thụ theo nhóm các mặt hàng.
Khối lượng hàng hóa tiêu thụ là lượng hàng được tiêu thụ, bán ra trong kì. Số lượng bán ra nhiều thì lợi nhuận tăng và ngược lại. Để thấy rõ sự biến động của những nhân tố này ta so sánh số lượng bán chi tiết các mặt hàng qua các năm.
Dựa vào bảng 7 ta thấy, năm 2008 sản lượng tiêu thụ tăng đột biến, tăng trên 2.600 tấn (tăng 47% ) so năm 2007, qua năm 2009 sản lượng lại giảm đáng kể so với năm 2008 nhưng vẫn tăng so với năm 2007 cụ thể tăng trên 166 tấn (tăng 3%),và giảm trên 2.400 tấn (giảm 44%) so với 2008. Buớc sang 6 tháng 2010 thì tình hình đã khá hơn tình hình tiêu thụ cũng tăng trở lại nhưng vẫn thấp hơn thời điểm 2008 cụ thể là trong 6 tháng năm 2010 tình hình tiêu thụ tăng trên 565 tấn (tăng 21%) so với 6 ttháng 2007,giảm 26% so với năm 2008, nhưng tăng 18% so với năm 2009
* Nhóm mặt hàng cá tra : đây là một trong hai nhóm mặt hàng chủ lực của công ty gồm ba mặt hàng (Cá tra Fillet, Cá tra cắt khúc ,Cá tra cuộn), Sản lượng năm 2007 đạt được khoảng 2.668 tấn, chiếm tỉ trọng 48% tổng sản lượng tiêu thụ, cụ thể từng mặt hàng như sau Cá tra Fillet chiếm 27% , Cá tra cắt khúc chiếm 13%, Cá tra cuộn chiếm 8%
trong tổng sản lượng tiêu thụ. Sản lượng năm 2008, tăng vọt lên và đạt được 6.075 tấn,
- 44 -
tăng trên 3.407 tấn (tăng 128%) so với năm 2007 cụ thể từng mặt hàng, Cá tra Fillet tăng lên 39%, Cá tra cắt khúc tăng lên 24%, Cá tra cuộn tăng lên 12% trong tổng sản lượng tiêu thụ.
Bảng 7: TIÊU THỤ THEO TỪNG MẶT HÀNG QUA 3 NĂM (2007-2008-2009) VÀ 6 THÁNG 2010
Sang 2009 tình hình tiêu thụ mặt hàng này giảm đáng kể so với 2008 nhưng vẫn tăng so với 2009 cụ thể là năm 2009 giảm 94% so với 2008, nhưng tăng 34% so với 2007 , buớc sang 2010 thì tình hình cũng đã khả quan hơn 2009 nhờ việc xuất khẩu sang những thị trường mới như Nhật Bản, EU để bù lại những mất mát do việc giảm sản lượng tiêu thụ ở thị trường Nga, Sản lượng 6 tháng năm 2010, đạt 3,316 tấn, tăng hơn so 2009 vàm hơn cả năm 2007 lần luợt là 17% và 57% , nhưng giảm so với năm 2008 là 71% .
* Nhóm mặt hàng chả cá: đây là nhóm mặt hàng chủ lực thứ 2 của công ty đây là mặt truyền thống của công ty nhưng mặt hàng có biến động giảm rõ hơn mặt hàng cá tra cụ thể như sau: năm 2007 tiêu thụ đạt 2.834 tấn, sang năm 2008 là 2.035 tấn giảm 28%
Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch 2008/2007
Chênh lệch 2009/2007 Chỉ tiêu Khối
lượng (%) Khối
lượng (%) Khối
lượng (%) Khối
lượng (%) Khối
lượng (%) Cá tra 2.667,70 48 6.074,92 75 3.579,09 63 3.407,22 128 911,39 34
Cá tra
Fillet 1.500,58 27 3.158,96 39 1.874,76 33 1.658,38 62 374,18 14 Cá tra cắt
khúc 722,50 13 1.943,97 24 1.136,22 20 1.221,47 46 413,72 15 Cá tra
cuộn 444,62 8 971,99 12 568,11 10 527,37 20 123,49 5
Chả cá 2.833,92 52 2.035,10 25 2.088,98 37 -798,82 -28 -744,94 -26 Tổng 5.501,62 100 8.110,05 100 5.668,07 100 2.608,43 47 166,45 3
6 Tháng đầu 2007
6 Tháng đầu 2010
Chênh lệch 6T 2010/6T 2007 Chỉ Tiêu
Khối lượng (%) Khối lượng (%) Khối lượng (%)
Cá tra 1.333,85 48 2.093,77 63 759,92 57
Cá tra Fillet 750,29 27 1.096,73 33 346,44 26
Cá tra cắt khúc 361,25 13 664,69 20 303,44 23
Cá tra cuộn 222,31 8 332,34 10 110,04 8
Chả cá 1.416,96 52 1.222,05 37 -194,91 -14
Tổng 2.750,81 100 3.315,82 100 565,01 21
Nguồn: Phòng kinh doanh ĐVT: Tấn
- 45 -
tuơng đuơng 799 tấn, sang năm 2009 là 2.089 tấn lại giảm 26% tuơng đuơng 745 tấn, sang 6 tháng 2010 tình hình tuy co khả quan hơn nhưng tình hình tiêu thụ vẫn còn giảm so vơi ba giai đoạn truớc. từ đó cho thấy công ty hoạt động kém hiệu quả về mặt hàng chả cá.
b. Tình hình tiêu thụ theo phương thức xuất khẩu:
Từ khi thành lập đến nay, những sản phẩm của Công ty hầu hết là để xuất khẩu, do là Công ty được nhà nước cho phép xuất khẩu trực tiếp. Vì vậy, việc lựa chọn các hình thức xuất khẩu sao cho tối ưu nhất giúp giảm bớt chi phí vận chuyển, chi phí lưu trữ và chi phí bảo quản. Đây là điều mà Công ty Phương Đông nói riêng hay bất cứ Công ty nào hoạt động trong lĩnh vực xuất khẩu phải quan tâm. Bảng 8 ở trên thể hiện rõ tình hình xuất khẩu theo hình thức xuất khẩu trực tiếp. Các sản phẩm của Công ty đều trực tiếp xuất theo hạn ngạch của Bộ thương mại, 100% sản phẩm được Công ty trực tiếp xuất khẩu qua các giai đoạn ta phân tích.
Bảng 8: TIÊU THỤ THEO HÌNH THỨC XUẤT KHẨU QUA 3 NĂM (2007-2009) VÀ 6 THÁNG 2010
c.Tình hình doanh thu theo nhóm các mặt hàng.
Đánh giá tình hình doanh thu theo từng mặt hàng giúp cho doanh nghiệp có thể xác định giá trị mức đóng góp trong tổng doanh thu. Mặt hàng đem lại doanh thu cao, mặt hàng nào có doanh thu thấp, cũng như đem lại lợi nhuận cao để có mức điều chỉnh cũng như xây dựng kế hoạch hoạt động trong thời gian tới. Bảng 9 cho ta thấy cụ thể tình hình doanh thu theo từng mặt hàng.
Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch 2008/2007
Chênh lệch 2009/2007 Chỉ tiêu Khối
lượng (%) Khối
lượng (%) Khối
lượng (%) Khối
lượng (%) Khối
lượng (%) Xuất khẩu trực
tiếp 5.501,62 100 8.110,05 100 5.668,07 100 2.608,43 47 166,45 3
Ủy thác xuất khẩu 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0
Tổng 5.501,62 100 8.110,05 100 5.668,07 100 2.608,43 47 166,45 3
6 Tháng đầu 2007 6 Tháng đầu 2010 Chênh lệch 6T 2010/6T 2007
Chỉ Tiêu
Khối lượng (%) Khối lượng (%) Khối lượng (%)
Xuất khẩu trực tiếp 2.750,81 100 3.315,82 100 565,01 21
Ủy thác xuất khẩu 0,00 0 0,00 0 0,00 0
Tổng 2.750,81 100 3.315,82 100 565,01 21
Nguồn: Phòng kinh doanh ĐVT: Tấn
- 46 -
Bảng 9: TÌNH HÌNH DOANH THU THEO TỪNG MẶT HÀNG QUA 3 NĂM (2007-2008-2009) VÀ 6 THÁNG 2010
Nhìn chung trong tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất, thì doanh thu từ mặt hàng cá tra đem lại doanh thu cao nhất ( 61,2 % - 73,3 % ) trong cơ cấu tổng doanh thu, còn lại là doanh thu từ mặt hàng chả cá ( 26,7 % - 38,8 % )
* Doanh thu từ nhóm mặt hàng cá tra: Doanh thu năm 2007 đạt được hơn 133.788 triệu đồng trong đó Cá tra Fillet chiếm 75.256 triệu đồng, Cá tra cắt khúc chiếm 36.234 triệu đồng, Cá tra cuộn chiếm 22.298 triệu đồng trong tổng doanh thu tiêu thụ, năm 2008 tăng lên 404.256 triệu đồng ( tăng 202,16 % ) so với năm 2007 trong đó Cá tra Fillet tăng lên 210.213 triệu đồng, Cá tra cắt khúc tăng lên 129.362 triệu đồng, Cá tra cuộn tăng lên 64.681 triệu đồng trong tổng doanh thu tiêu thụ. Năm 2009, doanh thu giảm so với năm 2008, và so với năm 2007 thì tăng 58 %, tương đuơng 77.602 triệu đồng cụ thể năm 2009 tăng lên 211.390 triệu đồng ( tăng 58% ) so với năm 2007 trong đó Cá tra Fillet tăng lên
Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch 2008/2007
Chênh lệch 2009/2007 Chỉ tiêu
Số tiền (%) Số tiền (%) Số tiền (% Số tiền (%) Số tiền (%) Cá tra 133.788 61.2 404.256 73.3 211.390 71.2 270.468 202.16 77.602 58
Cá tra
Fillet 75.256 34.4 210.213 38.1 110.728 37.3 134.957 100.87 35.473 26.51 Cá tra cắt
khúc 36.234 16.6 129.362 23.5 67.108 22.6 93.128 69.61 30.874 23.08 Cá tra
cuộn 22.298 10.2 64.681 11.7 33.554 11.3 42.383 31.68 11.256 8.41 Chả cá 83.142 38.8 140.373 26.7 80.370 28.8 57.231 68.84 -2.772 -3.33 Tổng 216.931 100 544.648 100 291.761 100 327.717 151.07 74.830 34.49
6 Tháng đầu 2007 6 Tháng đầu 2010 Chênh lệch 6T 2010/6T 2007 Chỉ Tiêu
Số tiền (%) Số tiền (%) Số tiền (%)
Cá tra 66.894 61.2 121.991 72.7 55.097 82.36
Cá tra Fillet 37.628 34.4 63.900 38.1 26.272 39.27
Cá tra cắt khúc 18.117 16.6 38.727 23.1 20.610 30.81
Cá tra cuộn 11.149 10.2 19.364 11.5 8.215 12.28
Chả cá 41.571 38.8 44.540 27.3 2.970 7.14
Tổng 108.465 100 166.440 100 57.974 53.45
Nguồn: Phòng kinh doanh ĐVT: Triệu đồng
- 47 -
110.728 triệu đồng, Cá tra cắt khúc tăng lên 67.108 triệu đồng, Cá tra cuộn tăng lên 33.554 triệu đồng trong tổng doanh thu tiêu thụ. 6 tháng 2010, doanh thu tiếp tục tăng so với năm 2009 và 2007 nhưng vẫn giảm so với 2008, cụ thể là giảm 120% so với 2008, tăng 24% so với 2009 và tăng 82,36% so với 2007.
* Doanh thu nhóm mặt hàng chả cá tăng giảm thất thường: năm 2007 doanh thu đạt 83.142 triệu đồng, sang năm 2008 là năm vàng của công ty nên doanh thu mặt hàng này tăng 57.231 triệu đồng tương đương 68,84%, nhưng sang 2009 doanh thu đã giảm chỉ còn 80.370 triệu đồng và giảm 2.772 triệu tương đương giảm 3,33% so với 2007 và giảm 72,17% so với năm 2008.sang năm 2010 chỉ trong vòng 6 tháng doanh thu mặt hàng này đã tăng 7,14% so với 6 tháng 2007 và tăng 10,47% so với năm 2009. nhưng vẫn giảm so với năm 2008 là 61,7%.
d. Tình hình doanh thu theo phương thức bán hàng .
Công ty xuất khẩu 100% giá trị theo phưong thức xuất khẩu trực tiếp, nên biến động của doanh thu theo phuơng thức bán hàng là bằng 0.
e. Phân tích doanh thu, sản lượng và giá cả.
Doanh thu tăng là một tín hiệu đáng mừng nhưng doanh thu tăng có thể do giá bán tăng hay khối lượng hàng hóa bán tăng. Nếu doanh thu tăng do giá bán tăng nhưng khối lượng hàng hóa giảm thì cần xem xét lại vì yếu tố giá cả thường không ổn định hay thay đổi, nhưng nếu doanh thu tăng trong điều kiện giá bán không thay đổi mà khối lượng hàng hóa tăng là có lợi cho doanh nghiệp vì khối lượng hàng hóa là yếu tố mang tính bền vững, khó thay đổi trong ngắn hạn. Vì vậy, cần đi sâu phân tích để thấy rõ hơn nguyên nhân làm doanh thu tăng hay giảm trong hơn 3 năm qua và vì ở Công ty có những mặt hàng giá bán bình quân giữa hai mặt hàng chênh lệch nhau khá lớn nên cũng cần xem xét cụ thể từng mặt hàng.
- 48 -
Bảng 10: DOANH THU - SẢN LƯỢNG - GIÁ MẶT HÀNG CÁ TRA QUA 3 NĂM (2007-2008-2009) VÀ 6 THÁNG 2010
Bảng 11: CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN DOANH THU MẶT HÀNG CÁ TRA
Nhóm mặt hàng cá tra:
* So sánh năm 2008 so với năm 2007:
Doanh thu từ mặt hàng cá tra năm 2008 so năm 2007 tăng đột biến tăng 202.16 % (270.468 triệu đồng). Nguyên nhân:
- Do giá bán tăng 74,44% làm cho doanh thu tăng 99.597 triệu đồng
- Do khối lượng bán cũng tăng 127,72% làm cho doanh thu tăng 170.872 triệu đồng.
Tổng doanh thu tăng 202,16% tăng doanh thu thì nhân tố giá bán làm doanh thu tăng 74,44% còn nhân tố khối lượng bán tăng làm doanh thu tăng 127,72%.
Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch 2008/2007
Chênh lệch 2009/2007 Chỉ tiêu
ĐVT
Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền (%) Số tiền (%) Doanh
Thu 1000Đ 133.788 404.256 211.390 270.468 202.16 77.602 58 Sản
luợng Tấn 2.667,70 6.074,92 3.579,09 3.407,22 127.72 911,39 34.16
Giá 1000/kg 50.15 66.55 59.06 16.39 32.69 8.91 17.77
6 Tháng đầu 2007 6 Tháng đầu 2010 Chênh lệch 6T 2010/6T 2007 Chỉ Tiêu ĐVT
Số tiền Số tiền Số tiền (%)
Doanh
Thu 1000Đ 66.894 121.991 55.097 82.36
Sản luợng Tấn 1.333,85 2.093,77 759,92 56.97
Giá 1000/kg 50.15 58.26 8.11 16.18
Chênh lệch 2008/2007 Chênh lệch 2009/2007 Chênh lệch 6T 2010/6T 2007
Các yếu tố ảnh hưởng đến doanh thu
Số tiền (%) Số tiền (%) Số tiền (%)
Sản luợng 170.872 127,72 45.706 23,84 38.110 56,97
Giá 99.597 74,44 31.896 34,16 16.987 25,39
Tổng 270.469 202,16 77.602 58,00 55.097 82,36
Nguồn: Phòng kinh doanh Nguồn: Phòng kinh doanh
ĐVT: Triệu đồng
- 49 -
* So sánh năm 2009 so với năm 2007:
Doanh thu mặt hàng cá tra năm 2009 tăng so năm 2007 là 58,00% ( về giá trị 77.602 triệu đồng). Nguyên nhân do:
- Do giá bán tăng 34,16% so năm 2007 làm cho doanh thu tăng 31.896 triệu đồng.
- Và khối lượng bán tăng 23,84% so năm 2007 làm doanh thu tăng 45.706 triệu đồng.
Tổng trong 58% làm tăng doanh thu thì yếu tố giá bán làm doanh thu tăng 34.16% và nhân tố khối lượng bán làm doanh thu tăng 23,84%.
* So sánh tháng 6 năm 2010 so với 6 tháng năm 2007:
Doanh thu mặt hàng cá tra tháng 6 năm 2010 tăng so với 6 tháng năm 2007 là 82,36%, ( về giá trị 55.097 triệu đồng). Nguyên nhân do
- Do giá bán tăng 25,39% so với 6 tháng năm 2007 làm cho doanh thu tăng 16.987 triệu đồng.
-Và khối lượng bán tăng 56,97% so với 6 tháng năm 2007 làm doanh thu tăng 38.110 triệu đồng.
Tổng trong 82,36% làm tăng doanh thu thì yếu tố giá bán làm doanh thu tăng 25,39% và nhân tố khối lượng bán làm doanh thu tăng 56,97%.
Qua phân tích ta thấy nhóm mặt hàng cá tra luôn tăng qua các giai đoạn mặc dù đây không phải là sản phẩm truyền thống của công ty, nhưng do công ty có mối quan hệ với các nhà cung ứng nguyên liệu các tra và loại mặt hàng này hiện đang rất được ưa chuộng trên thị trường thế giới, nên công ty đang nắm bắt cơ hội này để tiếp tục mở rộng thêm thị trường cho thị trường cá tra của công ty nói riêng và của ngành xuất khẩu thủy sản nước ta nói chung. qua đó cũng cho ta thấy được rằng công ty hoạt động rất hiệu quả trong việc xuất khẩu các mặt hàng sản xuất từ nguyên liệu là cá tra.
Nhóm mặt hàng Chả Cá:
* So sánh năm 2008 so với năm 2007:
Doanh thu từ mặt hàng chả cá năm 2008 so năm 2007 tăng 68.84 % (83.142 triệu đồng).
Nguyên nhân:
- Do giá bán tăng 97.03% so năm 2007 làm cho doanh thu tăng 80.668 triệu đồng.
- 50 -
- Và khối lượng bán giảm 28,19% so năm 2007 làm doanh thu giảm 798.817 ngàn đồng.
Tổng trong 68,84% làm tăng doanh thu thì yếu tố giá bán làm doanh thu tăng 97.03% và nhân tố khối lượng bán làm doanh thu giảm 28,19%.
Bảng 12: PHÂN TÍCH DOANH THU - SẢN LƯỢNG – GIÁ CHẢ CÁ QUA 3 NĂM (2007-2008-2009) VÀ 6 THÁNG 2010
Bảng 13:CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN DOANH THU MẶT HÀNG CHẢ CÁ
* So sánh năm 2009 so với năm 2007.
Doanh thu mặt hàng chả cá năm 2009 giảm so với năm 2007 là giảm 3,33 % ,( về giá trị 2.772 triệu đồng). Nguyên nhân do
- Do giá bán tăng 22,94 % so với năm 2007 làm cho doanh thu tăng 19.072 triệu đồng.
- Nhưng khối lượng bán lại giảm 26,27% so với năm 2007 làm doanh thu tăng 19.072 triệu đồng.
Tổng trong 3.33% làm giảm doanh thu thì yếu tố giá bán làm doanh thu tăng 22,94 % và nhân tố khối lượng bán lại làm doanh thu giảm 26,27%.
6 Tháng đầu 2007 6 Tháng đầu 2010 Chênh lệch 6T 2010/6T 2007 Chỉ Tiêu ĐVT
Số tiền Số tiền Số tiền (%)
Doanh Thu 1000Đ 41.571 44.540 2.970 7.14
Sản luợng Tấn 1.416,96 1.222,05 -194,91 -13.76
Giá 1000đ/kg 29.34 36.45 7 24.23
Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch 2008/2007
Chênh lệch 2009/2007 Chỉ tiêu ĐVT
Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền (%) Số tiền (%) Doanh Thu 1000Đ 83.142 140.373 80.370 57.231 68.84 -2.772 -3.33
Sản luợng Tấn 2.833,92 2.035,10 2.088,98 -798,82 -28.19 -744,94 -26.29
Giá 1000đ/kg 29.34 68.98 38.47 39.64 135.11 9.13 31.12
Chênh lệch 2008/2007 Chênh lệch 2009/2007 Chênh lệch 6T 2010/6T 2007 Các yếu tố ảnh hưởng
đến doanh thu Số tiền (%) Số tiền (%) Số tiền (%)
Sản luợng -23.437 -28.19 -21.844 -26.27 -5.719 -13.76
Giá 80.668 97.03 19.072 22.94 8.689 20.90
Tổng 57.231 68.84 -2.772 -3.33 2.970 7.14
Nguồn: Phòng kinh doanh
Nguồn: Phòng kinh doanh ĐVT: Triệu đồng
- 51 -
* So sánh tháng 6 năm 2010 so với 6 tháng năm 2007:
Doanh thu mặt hàng chả cá tháng 6 năm 2010 tăng so với 6 tháng năm 2007 là 3,57%, ( về giá trị 2.970 triệu đồng). Nguyên nhân do
- Do giá bán tăng 10,45% so với 6 tháng năm 2007 làm cho doanh thu tăng 8.689 triệu đồng. Và khối lượng bán giảm 6,88% so với 6 tháng năm 2007 làm doanh thu giảm 5.719 triệu đồng.
Trong tổng 3,57% làm tăng doanh thu thì yếu tố giá bán làm doanh thu tăng 10,45% và nhân tố khối lượng bán làm doanh thu giảm 6,88%.
Qua phân tích nhóm mặt hàng chả cá cho ta thấy sản lượng của công ty luôn giảm từ 2007 đến tháng 6 năm 2010, tuy doanh thu năm 2008 có tăng với năm 2007 nhưng tăng là do giá bán tăng quá nhanh nên làm doanh thu tăng nhanh, đây không phải là doanh thu bền vững vì doanh thu tăng là do giá tăng qua cao chứ không phải doanh thu tăng do khối lượng bán ra nhiều và giá có xu hướng ổn định.và cứ như kịch bản năm 2008, doanh thu năm 2009 và 6 tháng 2010 đều tăng do giá bán tăng nhưng sản lượng lại giảm đáng kể làm cho tổng doanh thu của mặt hàng chả cá đông lạnh của công ty giảm qua các giai đoạn còn lại. Qua đó cho ta thấy công ty làm ăn kém hiệu quản ở mặt hàng truyền thống của mình đó là mặt hàng chả cá đông lạnh, lí do là do công ty không chủ động được nguồn nguyên liệu, dẫn đến làm cho chi sản xuất tăng cao nên buộc công ty phải bán với giá cao, dẫn đến nhu cầu của loại mặt hàng này giảm xuống. dẫn đến doanh thu tổng giảm. Vì vậy công ty cần chú trọng phát triển nhóm mặt hàng này.