Chương 4: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH
4.2. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận
4.2.4. Tình hình tổng chi phí
Qua Bảng 18 cho ta thấy được sự liên quan với nhau của các nhân tố trong tổng chi phí.
Tổng chi phí sẽ thay đổi thế nào nếu các yếu tố khác thay đổi chẳng hạn như chi phí giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng & quản lí doanh nghiệp.
Bảng 18: TÌNH HÌNH TỔNG CHI PHÍ( GVHB+BH+QLDN) QUA 3 NĂM ( 2007- 2008-2009) VÀ 6 THÁNG 2010
Nguồn: Phòng kinh doanh
* Năm 2008 so với năm 2007. Từ bảng 16 ta thấy tổng chi chí phí tăng 318.202 triệu đồng trong đó chi phí giá vốn, chi phí bán hàng và chi phí quản lí doanh nghiệp đều tăng lần lượt chi phí giá vốn tăng lên 269.877 triệu đồng, chi phí bán hàng tăng lên 45.284 triệu đồng và chi phí quản lí doanh nghiệp tăng 3.042 triệu đồng.
* Năm 2009 so với năm 2007. Tương tự như năm 2008 , nhưng sang năm 2009 doanh thu bán hàng lại tăng lên không cao như năm 2008 cụ thể như sau.
Từ bảng 16 ta thấy tổng chi chí phí tăng 71.615 triệu đồng trong đó chi phí giá vốn, chi phí bán hàng và chi phí quản lí doanh nghiệp đều tăng lần lượt chi phí giá vốn tăng lên 57.895 triệu đồng, chi phí bán hàng tăng lên 5.815 triệu đồng và đặc biệt là chi phí quản lí doanh nghiệp tăng lên cao hơn năm 2008 và tăng lên 3.042 triệu đồng.
* Sáu tháng năm 2010 so với sáu tháng năm 2007. Tình hình sáu tháng năm 2010 diễn ra cũng giống như năm 2009 cụ thể như sau: Từ bảng 16 ta thấy tổng chi chí phí tăng
Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch 2008/2007 Chênh lệch 2009/2007 Chỉ tiêu
Số tiền Số tiền Số tiền Số Tiền (%) Số Tiền (%) Giá vốn hàng
bán 177.722 447.599 235.617 269.877 151,85 57.895 32,58
Chi phí BH 25.418 70.702 31.233 45.284 178,16 5.815 22,88 Chi phí QLDN 1.430 4.472 9.335 3.042 212,73 7.905 552,80 Tổng 204.570 522.772 276.186 318.202 155,55 71.615 35,01 6 Tháng đầu 2007 6 Tháng đầu 2010 Chênh lệch 6T 2010/6T 2007 Chỉ Tiêu
Số tiền Số tiền Số Tiền (%)
Giá vốn hàng bán 88.861 134.302 45.441 51,14
Chi phí bán hàng 12.709 17.725 5.016 39,47
Chi phí QLDN 715 5.294 4.579 640,42
Tổng 102.285 139.596 55.036 53,81
ĐVT: Triệu đồng
- 58 -
55.036 triệu đồng trong đó chi phí giá vốn, chi phí bán hàng và chi phí quản lí doanh nghiệp đều tăng lần lượt chi phí giá vốn tăng lên 45.441 triệu đồng, chi phí bán hàng tăng lên 5.016 triệu đồng và đặc biệt là chi phí quản lí doanh nghiệp tăng lên cao hơn năm 2008 và tăng lên 4.579 triệu đồng.
204.570
522.772
276.186
102.285 139.596
0 100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 600.000
Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 6 Tháng đầu 2007
6 Tháng đầu 2010 Năm
Giá trị (ĐVT: Triệu đồng)
Tổng
Hình 10: Tổng chi phí (GVHB+BH+QLDN) qua 3 năm (2007-2009) và 6 tháng 2010 Qua hình 10 cho ta thấy tình hình tổng chi phí (GVHB+BH+QLDN) của công ty cũng biến động giống điệp khúc biến động chi phí giá vốn, là vì chi phí của công ty chủ yếu là chi phí giá vốn, vì công ty trực tiếp sản xuất ra sản phẩm để phục vụ xuất khẩu. Năm 2008 là năm mà chi phí của công ty cao nhất trong 3 năm (2007-2009) và 6 tháng 2010,lí do năm 2008 công ty sản xuất nhiều sản phẩm để phục xuất khẩu và do lạm phát nên giá cả cũng tăng lên và do phải tăng lương cho nhân viên làm cho tổng chi phí tăng cao,năm 2009 là năm công ty bị mất một số thị trường quan trọng nên chi phí sản xuất giảm đáng kể tuy chi phí quản lí doanh nghiệp có tăng nhưng tăng không nhanh bằng chi phí giá vốn và chi phí bán hàng nên làm cho tổng chi phí giảm xuống,và 6 tháng đầu năm 2010 công ty đã co những dấu hiệu phục hồi lại nền sản xuất do đã có những hợp đồng mới của các đối tác cũ và mới, nên nhìn chung tổng chi phí đã tăng lên so với cùng kỳ 2007 và 2009
Qua phân tích tổng chi phí ta có thể kết luận rằng tổng chi phí của công ty tuy có tăng không đều qua các năm nhưng xét trên thực tế việc chi phí tăng là dấu hiệu khả quan cho công ty vì công ty hoạt động sản xuất để phục vụ cho xuất khẩu nên chí phí tăng đồng nghĩa với sản xuất nhiều thì xuất khẩu sẽ tăng dẫn đến doanh thu sẽ tăng, mà công ty đã kiểm soát chi phí tương đối tốt nên tổng chi phí tăng chậm hơn tổng của doanh thu, nên
- 59 -
lợi nhuận đạt được sẽ tăng. Do đó công ty đã kiểm soát tương đối tốt về mặt chi phí,nhưng công ty cần cố gắng hơn nữa trong việc quản lí chi phí để thực hiện mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận.
4.2.5.Một số yếu tố khách quan ảnh hưởng đến lợi nhuận.
4.2.5.1. Lạm phát:
4,78 6,88
12,6
19,09
0 5 10 15 20 25
Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 6 tháng 2010 Năm
ĐVT: %
Tỷ lệ lạm phát
(Nguồn: Tạp chí tài chính) Hình 11: Tỷ lệ lạm phát của Việt Nam qua 3 năm ( 2007-2009) và 6 tháng đầu 2010 Năm 2007, tỷ lệ lạm phát của Việt Nam là 12,6%, sau đó tăng lên 19,09% trong năm 2008. Đây là tỷ lệ lạm phát cao nhất trong những năm gần đây. Sang năm 2009 lạm phát đã giảm rất nhiều xuống còn 6,88% và trong nửa đầu năm 2010 là 4,78% . Điều này tác động khá nhiều đến hoạt động xuất khẩu của công ty Phương Đông cũng như nền kinh tế nước ta.
Lạm phát tăng làm cho đồng nội tệ mất giá, xuất khẩu thu về ngoại tệ thì doanh nghiệp sẽ thu lợi nhiều hơn. Lạm phát cũng làm cho giá trị hàng hóa tại thị trường nước ngoài rẻ hơn so với hàng hóa cùng loại trong nước. Lạm phát làm giảm nhập khẩu nên doanh nghiệp có thể tranh thủ mở rộng thị trường nội địa. Tuy nhiên, lạm phát cũng gây bất lợi cho doanh nghiệp, làm cho nội tệ mất giá nên giá cả các mặt hàng nguyên liệu trở nên đắt đỏ hơn. Điều này ảnh hưởng không tốt tới quá trình sản xuất kinh doanh của công ty.
Tóm lại, lạm phát ở một mức ổn định sẽ là môi trường tốt cho các doanh nghiệp xuất khẩu hoạt động hiệu quả hơn. Qua đó giúp ta thấy chính sách điều tiết lạm phát của nhà nước là rất quan trọng nó cũng góp phần cho công ty Phương Đông nói riêng và nền kinh tế nói chung có thể hoạt động tốt hơn.
- 60 - 4.2.5.2. Tỷ giá hối đoái:
Bảng 19: Tỷ giá USD qua 3 năm ( 2007-2008-2009) và 6 tháng đầu năm 2010
(Nguồn: Ngân hàng Nhà nước Việt Nam) Là một doanh nghiệp lấy xuất khẩu làm chủ đạo, doanh thu của Phương Đông hầu hết là bằng ngoại tệ. Do đó chính sách quản lý tỷ giá hối đoái của Nhà nước cũng sẽ tác động đến hoạt động kinh doanh của công ty, giá ngoại tệ tăng hay giảm sẽ ảnh hưởng rất nhiều đến doanh thu xuất khẩu của công ty. Nhìn trên bảng 19 ta thấy trong những năm gần đây, giá ngoại tệ liên tục tăng. Điều này có lợi cho doanh nghiệp xuất khẩu nói chung và công ty Phương Đông nói riêng vì khi đó, với cùng một lượng sản phẩm công ty sẽ thu về nhiều nội tệ hơn, công ty sẽ có lợi nhuận nhiều hơn, qua đó ta thấy tỷ giá càng cao càng có lợi cho việc xuất khẩu.Nhưng bên cạnh đó nếu tỷ giá cao sẽ làm hạn chế đến việc nhập khẩu thúc đẩy nền sản xuất trong nước phát triển.Tuy nhiên nếu tỷ giá cao thì việc nhập khẩu những phụ phẩm, phụ gia mà công ty cần để chế biến thành phẩm mà ở trong nước chưa chế biến được, khi đó sẽ làm chi phí sản xuất tăng lên.
Nhận xét: Qua phân tích 2 yếu tố lạm phát và tỷ giá hối đoái cho ta thấy lạm phát và tỷ giá hối đoái cũng có ảnh hưởng khá lớn đến doanh thu cũng như lợi nhuận của công ty.
Nếu lạm phát và tỷ giá ở mức hợp lí với kế hoạch phát triển nền kinh tế của nước ta thì sẽ góp phần thúc đẩy nền sản xuất của công ty Phương Đông nói riêng và nền kinh tế nước ta nói chung hoạt động tốt hơn.
Năm Giá mua Giá bán
01/12/2007 16.045 16.045
01/12/2008 16.970 16.975
01/12/2009 17.945 18.975
01/06/2010 18.960 19.000
ĐVT: đồng
- 61 -