CHƯƠNG 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TNCN TẠI CỤC THUẾ TỈNH THỪA THIÊN HUẾ
3.2. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TNCN
3.2.5. Về công tác thanh, kiểm tra
Thực tế cho thấy, số liệu ở chương 2 về ý kiến đánh giá của NNT và CBCC thuế về công tác kiểm tra, thanh tra cho thấy đa số ý kiến đều đồng ý một phần và đồng ý chứng tỏ hiệu quả triển khai hoạt động thanh tra, kiểm tra ngày càng chuyên nghiệp, đúng quy định. Tuy nhiên, số thuế TNCN thất thu hàng năm ở Cục thuế Thừa Thiên Huế vẫn luôn ở mức cao, đó là do hiện tượng trốn thuế, hiện tượng này ảnh hưởng tiêu cực đến mục tiêu tạo nguồn thu cho NSNN đảm bảo tính công bằng.
Thanh tra, kiểm tra thuế sẽ làm nhiệm vụ phát hiện những đối tượng có hành vi trốn
Trường Đại học Kinh tế Huế
thuế, những sai phạm chính cơ quan thuế, các cán bộ thuế. Đồng thời thanh tra thuế cũng giúp cơ quan thuế tìm ra những sơ hở, hạn chế trong chính sách thuế. Những sơ hở đó sẽ tạo điều kiện cho đối tượng nộp thuế trốn thuế. Việc thanh tra thường xuyên sẽ làm giảm bớt ý định trốn thuế của đối tượng nộp thuế, tăng tính nghiêm túc của cơ quan chi trả thu nhập trong việc khấu trừ thuế TNCN trước khi chi trả và cũng tránh được các trường hợp thông đồng, cấu kết giữa các cán bộ thuế với người nộp thuế. Thanh tra thuế sẽ góp phần đảm bảo thu đúng, thu đủ thuế cho NSNN.
Trong thời gian qua, công tác thanh tra tại cục thuế Thừa Thiên Huế chưa thực sự được chú trọng, do vậy cần tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra thuế để phát hiện ra các trường hợp, có tình khai man, trốn thuế. Cụ thể như sau
- Công tác kiểm tra, xử lý vi phạm pháp luật thuế TNCN cần được tăng cường, thực hiện thanh tra, kiểm tra theo quy trình quy định; cần có quy chế phối hợp giữa các bộ phận chức năng trong công tác thanh tra, kiểm tra thuế TNCN; để thực hiện có hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra cần phải tập huấn, đào tạo, bồi dưỡng nâng cao kỹ năng thanh tra, kiểm tra cho công chức thuế đồng thời nâng cao chất lượng nguồn nhân lực của ngành Thuế ở địa phương
- Công tác thanh tra, kiểm tra người nộp thuế phải thực hiện theo kế hoạch, có sự phân loại đối tượng đến tiến hành thanh tra, kiểm tra đúng trọng tâm, trọng điểm: Kế hoạch thanh tra, kiểm tra được duyệt phải đảm bảo tâp trung vào các đối tượng có nhiều rủi ro về thuế hoặc thiếu độ tín nhiệm, thường xuyên gian lận thuế.
Đặc biệt cần chú trọng vào công tác kiểm tra, thanh tra đối với các đối tượng là ca sĩ, nghệ sĩ, … vì đây là đối tượng khó kiểm soát, từ trường hợp ca sỹ, nghệ sỹ, họa sỹ có đăng ký với đơn vị tổ chức chương trình. Hiện tại cục thuế không thể quản lý được việc thu nhập của giớ ca sỹ nên chủ yếu dựa vào các công ty tổ chức sự kiện để khấu trừ thuế thu nhập. Do vậy cục thuế cần phải thường xuyên thanh tra, kiểm tra nghiêm ngặt các hoạt động, thu nhập của ca sỹ bằng cách phối hợp với Sở Văn hóa Thông tin để nắm rõ giấy phép biểu diễn, từ đó mới có thế tính thuế TNCN của họ. Một số trường hợp chỉ biểu diễn ở các nhà hàng, quán bar, phòng tra do không có giấy phép biểu diễn nên cục thuế không thể biết được thu nhập của họ, Do vậy,
Trường Đại học Kinh tế Huế
cục thuế cần phải kiểm tra chặt chẽ các phòng trà bằng cách nâng thuế phòng trà, quán bar lên, buộc họ phải chứng minh chi phí của mình một cách rõ ràng (bao gồm cả cát xê cho các ca sỹ). Bên cạnh đó cần có chế tài xử lý nghiêm minh với các trường hợp gian lận thuế ví dụ như các ca sĩ chịu sự quản lý của đơn vị tổ chức mà không kê khai nộp thuế sẽ bị buộc cấm biểu diễn. Ngoài đối tượng các ca sỹ, vận động viên thì họa sỹ cũng là một trong những đối tượng có thu nhập cao mà cục thuế chưa quản lý chặt cũng như gặp nhiều khó khăn trong việc xác định thu nhập của họ. Bởi với họa sỹ thì việc thu thuế không hề dễ dàng vì họ hoạt động độc lập và không phải họa sỹ nào cũng có tranh bán với giá cao, cũng có những họa sỹ cả đời sáng tác nhưng không thể bán được tranh, nhưng cũng có những họa sỹ tạo ra những bức tranh có gí trị cao. Do đó cục thuế cần lưu ý đến việc thu thuế TNCN của những đối tượng này, tăng cường công tác kiểm tra cũng như tuyên truyền, huy động tính tự giác của các họa sỹ.
- Đối với các trường hợp phát hiện gian lận, trốn thuế thì cần có các chế tài xử lý nghiêm minh. Việc xử lý các trường hợp vi phạm cần phải được thực hiện một cách nghiêm túc và dứt khoát. Cơ quan thuế nếu như phát hiện ra các trường hợp vi phạm và có những bằng chứng cụ thể chứng minh hành vi trốn thuế thì sẽ phải có trách nhiệm nộp phạt đúng thời hạn, đúng số tiền bị phạt. nếu như có những hành vi chống đối thì cần có sự can thiệp ngay lập tức của cơ quan công an. Việc xử phạt nghiêm minh sẽ là điều kiện quan trọng để giảm bớt các trường hợp vi phạm. Nếu các đối tượng nộp thuế TNCN không đóng thuế thì sẽ bị truy tố hình sự .
- Cần tăng cường kiểm tra thuế thu nhập đối với người nước ngoài. Cục thuế cần tổ chức nhiều cuộc gặp tuyên truyền, giải thích về chính sách thuế để người nước ngoài tại Việt Nam tự giác kê khai, nộp thuế TNCN. Cục thuế cần chỉ đạo các cơ quan thuế địa phương tích cực tuyên truyền, vận động với người nước ngoài, các nhà đầu tư doanh nhân nước ngoài tại địa phương để họ nhận thức đúng đắn về chính sách thuế TNCN của Việt Nam, từ đó họ tự giác kê khai, nộp thuế thu nhập.
Nếu như họ không tự giác kê khai thì cơ quan thuế cần kiểm tra và có biện pháp xử lý vi phạm. Cơ quan thuế cần thiết lập hệ thống cơ sở dữ liệu phục vụ quản lý thuế
Trường Đại học Kinh tế Huế
nói chung và công tác thanh tra, kiểm tra nói riêng với hệ thống tiêu chí đánh giá có thể xếp loại người nộp thuế theo mức độ tín nhiệm.
Ngoài ra cũng cần chú trọng công tác thanh tra, kiểm tra nội bộ ngành thuế nhằm phát hiện và ngăn chặn kịp thời các hành vi tham ô, cố ý làm sai và thông đồng với các đối tượng nộp thuế, gây nên việc thất thu thuế cho NSNN. Công tác thanh tra, kiểm tra nội bộ ngành thuế phải được tổ chức và phân cấp một cách khoa học, phát huy đầy đủ chức năng và hiệu quả quản lý của cơ quan thuế các cấp. Phải có sự phân cấp rõ ràng trong công tác thanh tra, kiểm tra nội bộ ngành thuế, ví dụ như Cục thuế và chi cục Thuế cần tập trung thanh tra toàn diện về công tác quản lý thuế ở địa phương.