CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI
3.3. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI
3.2.4. Tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ DNNQD trên địa bàn
Chất lượng và hiệu quả của hoạt động kiểm tra thuế chỉ có thể được
nâng cao một cách bền vững, lành mạnh khi có sự phối hợp, cộng tác tốt giữa bên kiểm tra là cơ quan thuế và đối tượng chịu sự kiểm tả là các DNNQD. Vì vây, không ngừng nâng cao ý thức và năng lực chấp hành pháp luật về thuế cho các DNNQD là một giải pháp cần được tiến hành thường xuyên, liên tục.
Điều này lại càng đặc biệt có ý nghĩa đối với các DNNQD thuộc địa bàn quản lý của Chi cục Thuế TP. Kontum. Như đã phân tích, các DNNQD trên đia bàn phần lớn là các DN nhỏ và vừa, năng lực quản lý có những hạn chế nhất định, lại tiến hành sản xuất – kinh doanh trong một môi trường có nhiều ưu đãi nên ý thức và năng lực tuân thủ pháp luật thuế vẫn còn khá nhiều bất cập.
Các biện pháp chủ yếu có thể tiến hành nhằm đạt mục tiêu của giải pháp này là:
- Tăng cường các hoạt động tuyên truyền, giáo dục pháp luật thuế. Đẩy mạnh việc giao dục pháp luật về thuế cho các DN theo từng chuyên đề, chẳng hạn, theo từng khâu công việc, theo từng sắc thuế. Về tuyên truyền, tập trung vào những bất lợi khi người nộp thuế không tuân thủ và những lợi ích cho sự phát triển bền vững của DN khi người nộp thuế tuân thủ tốt. Mặt khác, cần phân loại các DN nộp thuế theo các tiêu thức phù hợp để áp dụng các hình thức tuyên truyền hổ trợ thích hợp với từng đối tượng. Song song đó phải xây dựng nội dung tuyên truyền hổ trợ phù hợp với từng nhóm DN nộp thuế. Nên mở rộng việc tiến hành các hình thức tuyên truyền điện tử. Mục tiêu đặt ra cho công tác này là bảo đảm các DN nộp thuế được tiếp cận đầy đủ và kịp thời các thông tin thay đổi về chính sách thuế, thủ tục hành chính về thuế..
- Hỗ trợ các DN về hoàn thiện sổ sách, chứng từ kế toán, về đào tạo bồi dưỡng kế toán thuế tại các DN. Tập trung huấn luyện nhằm nâng cao kỹ năng khai thuế của người nộp thuế bằng các hoạt động cụ thể như: tập huấn, hướng dẫn, làm mẫu, rút kinh nghiệm. Đồng thời đặt ra những yêu cầu cụ thể đối với
bộ phân khai thuế về bằng cấp, chứng chỉ. Phấn đấu nâng tỷ lệ các kế toán viên phụ trách khai thuế có chứng chỉ kế toán trưởng. Nâng cao chất lượng các hoạt động tập huấn, bảo đảm thuận tiện, tiết giảm chi phí cho DN.
- Tăng cường các hoạt động tư vấn, hổ trợ trực tuyến. Đây là một xu hướng hiện đại trong hoạt động tư vấn, hổ trợ. Để làm tốt điều này, ngoài việc có cơ sở hậ tầng công nghệ thông tin tốt, cần có những cán bộ được chuyên môn hóa.
- Ngăn ngừa các hiện tượng lợi dụng kẻ hở về chính sách miễn, giảm thuế để trục lợi. Để làm được điều này cần phải có hệ thống lưu trữ thông tin đầy đủ về các DNNQD. Đồng thời phải tăng cường công tác kiểm tra, nâng cao trình độ của cán bộ kiểm tra và phối hợp đồng bộ với các cơ quan tư pháp.
- Công khai các thủ tục hành chính, quy trình nghiệp vụ quản lý thuế đối với từng sắc thuế cụ thể và đối với từng đối tượng cụ thể. Việc công khai phải bảo đảm các DN nộp thuế được tiếp cận dễ dàng. Trong trường hợp cần thiết, các thông tin phải được trình bày dưới dạng tóm lược, rút gọn, có tính trực quan theo những nguyên tắc của truyền thông, cổ động để bảo đảm tất cả các DN nộp thuế đều dễ dàng hiểu và nắm vững những vấn đề cơ bản.
3.2.5. Vận dụng các biện pháp thiết thực nhằm rút ngắn thời gian kiểm tra và tăng cường hiệu quả xử lý sau kiểm tra
Mục tiêu của công tác cải cách hành chính trong quản lý thuế là nhằm hiện đại hóa công tác quản lý thuế cả về phương diện quản lý, thủ tục hành chính theo định hướng chuẩn mực quốc tế; nâng cao hiệu quả, hiệu lực bộ máy tổ chức, đội ngũ cán bộ; kiện toàn, hoàn thiện cơ sở vật chất, trang thiết bị; tăng cường công tác tuyên truyền hổ trợ cung cấp dịch vụ cho người nộp thuế, nâng cao năng lực hoạt động thanh tra, kiểm tra, giám sát tuân thủ pháp luật của người nộp thuế; ứng dụng công nghệ thông tin và áp dụng thuế điện
tử để nâng cao hiệu lực, hiệu quả công tác quản lý thuế, phấn đấu nâng mức xếp hạng về mức độ thuận lợi về thuế. Một trong những mục tiêu đã được xây dựng thành tiêu chí phấn đấu của toàn ngành thuế là rút ngắn thời gian kiểm tra thuế.
Trên cơ sở định hướng chung của ngành, trong công tác kiểm tra, Đối với để đạt được các mục tiêu rút ngắn thời gian kiểm tra thuế, Chi cục thuế TP Kontum cần triển khai các biện pháp sau:
- Tich cực triển khai kiểm tra tờ khai thuế tự động qua phần mềm ứng dụng của cơ quan thuế.
- Nâng cao năng lực khai thác các ứng dụng trong chương trình quản lý thuế tại Chi cục Thuế. Trên cơ sở xây dựng hệ thống dữ liệu về người nộp thuế, khai thác các chương trình quản lý thuế, tập huấn nâng cao kỹ năng của cán bộ kiểm tra mà tiến hành cải tiến công việc kiểm tra nhằm rút ngắn thời gian kiểm tra tại trụ sở DN nộp thuế.
- Định kỳ, tiến hành phân tích toàn bộ các thao tác của hoạt động kiểm tra thuế nhằm có thể chỉ ra các khâu có thể hoàn thiện, tăng cường tính hiệu quả của công việc nhằm cắt giảm thời gian kiểm tra.
- Nghiên cứu các hoạt động phối hợp, xây dựng thành quy trình mẫu.
Như đã phân tích, khâu xử lý các vi phạm vẫn còn chưa quyết liệt. Tỷ lệ vi phạm bị xử lý ấn định thuế trong cả ba năm đều bầng 0. Do đó, cần tiến hành các biện pháp có hiệu quả nhằm tăng cường hiệu quả xử lý sau kiểm tra.
Để thực hiện tốt giải pháp này, cần phải:
- Tiến hành quán triệt nhận thức chung cho cán bộ kiểm tra của chi nhánh là cần coi trọng công tác xử lý sau kiểm tra. Bởi vì chỉ có thể làm tốt khâu này mới có thể gia tăng hiệu quả của công tác kiểm tra thuế.
- Nâng cao năng lực phân tích định lượng của cán bộ kiểm tra nhằm có cơ sở tốt hơn trong việc xử lý sau kiểm tra.
- Hoàn thiện các bước công việc để có thể nâng cao chất lượng của việc xử lý theo phương ấn định thuế.
- Kiên quyết hơn trong xử lý
- Phối hợp tốt với các cơ quan tư pháp
Mặt khác, để hổ trợ cho các giải pháp trên cần có khảo sát DN nộp thuế về nhiều tiêu chí, đặc biệt đánh giá mức độ hài lòng đối với các dịch vụ của cơ quan thuế, trên cơ sở đó phấn đấu nâng tỷ lệ DN hài lòng với các dịch vụ hổ trợ mà cơ quan thuế cung cấp.
3.2.6. Hoàn thiện công tác nhân sự công tác kiểm tra thuế
Một trong những nguyên nhân dẫn đến các hạn chế trong công tác kiểm tra thuế của Chi cục Thuế TP. Kontum đã được phân tích trong chương 2 là việc chưa đảm bảo yêu cầu về nguồn nhân lực cho công tác kiểm tra cả về số lượng và chất lượng. Do đó, một trong những giải pháp mà Chi cục Thuế TP Kontum phải triển khai ngay là phải bổ sung số lượng cán bộ làm công tác kiểm tra đạt tỷ lệ ngang mức mà Tổng cục thuế vạch ra trong định hướng cải cách là khoảng 30% bằng hai nguồn: tuyển dụng mới và điều chuyển nội bộ từ các bộ phận khác.
Về công tác tuyển dụng, Chi cục Thuế phải đảm bảo các yêu cầu chặt chẽ về mặt chuyên môn nghiệp vụ và phẩm chất đạo đức, tuân thủ quy trình tuyển dụng thống nhất trong toàn ngành. Hiện nay, quy trình tuyển dụng công chức ngành thuế được tiến hành rất chặt chẽ và thẩm quyền quyết định của Chi cục là khá hạn chế. Vì vậy, điều quan trọng là Chi cục cần tuân thủ nghiêm túc quy trình.
Về công tác đào tạo, huấn luyện kỹ năng nghiệp vụ:
Định hướng cải cách thuế yêu cầu đội ngũ cán bộ làm công tác kiểm tra phải được đào tạo chuyên sâu, mang tính chuyên nghiệp cao. Mục tiêu của Tổng cục Thuế là phấn đấu trong thời gian tới 100% cán bộ làm công tác
kiểm tra phải được đào tạo và cấp Chứng chỉ Thanh tra viên do Thanh tra Chính phủ phối hợp Trường nghiệp vụ thuế đào tạo. Ngoài việc đào tạo theo tiêu chuẩn ngạch, bậc theo quy định của nhà nước, lực lượng kiểm tra thuế cần được tập trung đào tạo kỹ năng chuyên ngành và các kiến thức bổ trợ cho công tác kiểm tra thuế. Do đó, ngoài việc tích cực cử cán bộ kiểm tra thuế tham dự các lớp đào tạo, tập huấn của Cục hoặc Tổng cục thuế tổ chức, Chi cục cũng có thể chủ động phối hợp với các cơ sở đào tạo hoặc các chuyên gia để tập huấn nâng cao kiến thức và các kỹ năng về:
- Phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp phục vụ cho công tác kiểm tra thuế.
- Chuẩn mực kế toán và hạch toán kế toán chuyên ngành.
- Phân tích kinh tế ngành
- Các ứng dụng tin học phục vụ phân tích, hổ trợ kiểm tra thuế.
- Các chuyên đề chuyên sâu về: giao dịch điện tử, chống chuyển giá…
Công tác đào tạo, huấn luyện cũng cần được thiết kế theo từng mảng nội dung chuyên môn hóa nhằm bảo đảm nâng cao chất lượng đào tạo, huấn luyện. Chẳng hạn, đào tạo và huấn luyện theo kỹ năng kiểm tra từng sắc thuế riêng biệt; kỹ năng kiểm tra hoàn thuế; Kỹ năng kiểm tra ưu đãi thuế; kỹ năng kiểm tra thuế theo ngành, lĩnh vực như: xây dựng cơ bản, kinh doanh bất động sản, rượu, bia , thuốc lá, dịch vụ giải trí…
Ngoài ra, đối với cán bộ làm công tác kiểm tra, các nội dung sau đây cũng cần rất được chú ý:
- Đào tạo về đạo dức công vụ, văn hóa ứng xử cho cán bộ kiểm tra.
- Đào tạo về đạo đức nghề nghiệp và trách nhiệm công vụ
- Đào tạo về kỹ năng giao tiếp, ứng xử của cán bộ kiểm tra với người nộp thuế.
Cần coi trọng việc việc rèn luyện, tu dưỡng đạo đức, phẩm chất cho cán
bộ kiểm tra thuế vì đối với công việc này đây là vấn đề rất quan trọng. Nếu cán bộ kiểm tra không có phẩm chất, đạo đức tốt sẽ bị tha hóa, dẫn đến hiện tượng móc ngoặc, tiêu cực, trục lợi, thông đồng với đối tượng nộp thúe làm tổn hại lợi ích nhà nước.
Trở ngại lớn nhất trong công tác đào tạo, huấn luyện cán bộ là làm thế nào vừa giải quyết khối lượng công việc lớn vừa bố trí thời gian cho nhu cầu đào tạo, huấn luyện, làm thế nào để việc đào tạo, huấn luyện không ảnh hưởng đến việc hoàn thành kế hoạch công tác. Vì vậy, Chi cục phải làm tốt công tác kế hoạch với việc tính toán, phân bổ công việc chi tiết và bảo đảm có dự phòng, cân đối giữa nhu cầu đào tạo với kế hoạch công tác. Mặt khác, phải động viên sự hổ trợ lẫn nhau giữa các cán bộ kiểm tra.
Hoàn thiện chế độ khen thưởng, khuyến khích tinh thần và gắn cơ chế thưởng, phạt, đề bạt, bổ nhiệm với kết quả thực hiện công việc trong công tác kiểm tra của từng cán bộ, công chức cũng như từng bộ phận. Để làm được điều này một cách có căn cứ, cần xây dựng hệ thống tiêu chí đánh giá cả về định lượng và định tính. Làm tốt điều này sẽ tạo nên một cơ chế động lực thúc đẩy nưhnxg cá nhân, bộ phận tích cực và sẽ ngăn ngừa những cá nhân, bộ phận có những biểu hiện tiêu cực.