CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.3. QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.3.4. Nội dung quản lý rủi ro tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp
1.3.4.3. Quản lý rủi ro tín dụng trong quy trình tín dụng
Quy trình nghiệp vụ cho vay gồm 4 phần tương đương với 4 giai đoạn của quá trình cho vay bao gồm: Quy trình xét duyệt cho vay, quy trình phát tiền vay, quy trình kiểm tra sử dụng vốn vay và quy trình thu hồi nợ vay.
Trong đó quy trình xét duyệt cho vay và quy trình theo dõi sau vay là một trong những giai đoạn có ảnh hưởng lớn đến mức độ rủi ro của khoản vay.
* Thẩm định vay.
Trên cơ sở các hồ sơ đề nghị vay vốn mà khách hàng cung cấp, cán bộ tín dụng tiến hành thẩm định các nội dung sau:
- iểm tra hồ sơ nhằm đảm bảo hồ sơ của khách hàng đúng với quy định hiện hành của quy chế cho vay.
- Tiến hành thẩm định theo các nội dung sau:
25
+ Thẩm định năng lực pháp lý của khách hàng.
+ Thẩm định năng lực sản xuất kinh doanh, tài chính, năng lực hoạt động của khách hàng.
+ Thẩm định mặt kinh tế kỹ thuật của dự án.
+ Thẩm biện pháp bảo đảm tiền vay.
Việc thẩm định nhằm hạn chế rủi ro xảy ra trong hoạt động tín dụng.
* iểm tra theo dõi sử dụng vốn vay.
Để hạn chế rủi ro tín dụng các NH thường có một cơ chế giám sát sau khi cho giải ngân. Cụ thể bao gồm các nội dung sau:
- Cán bộ tín dụng chủ động kiểm tra sử dụng vốn vay theo đúng kế hoạch đã đặt ra.
- Trường hợp cần thiết phải bổ sung lực lượng để chất lượng khoản vay được đảm bảo chất lượng kiểm tra sử dụng vốn vay tốt nhất.
- Trường hợp phát hiện khoản vay có dấu hiệu rủi ro, cán bộ tín dụng cần báo cáo cấp trên để chủ động kiểm tra đột xuất.
- Trường hợp điều kiện thực tế của khoản vay không cho phép kiểm tra sử dụng khoản vay theo kế hoạch cần có những điều chỉnh phù hợp.
- Trường hợp khách hàng không hợp tác tạo điều kiện kiểm tra sử dụng vốn vay, cán bộ tín dụng cần thuyết phục khách hàng để đảm bảo thực hiện đúng việc kiểm tra sử dụng vốn vay theo kế hoạch.
- Tùy từng lĩnh vực sản xuất kinh doanh của từng khách hàng có thể kiểm tra các nội dung khác nhau. Cán bộ tín dụng cần phát huy tinh thần trách nhiệm cao, khôn khéo, chủ động trong công việc để có biện pháp kiểm tra thích hợp nhất.
iểm tra tín dụng không phải là công việc thừa, lãng phí mà rất cần thiết để hình thành chính sách cho vay của ngân hàng một cách lành mạnh. Nó không những giúp cho nhà quản lý nhận ra những vấn đề một cách nhanh chóng, mà còn có tác dụng kiểm tra thường xuyên xem cán bộ tín dụng có chấp hành đúng chính sách cho vay của NH hay không? iểm tra tín dụng cũng giúp cho Ban Giám đốc và Hội đồng quản trị trong việc đánh giá toàn bộ tiềm ẩn rủi ro đối với NH, từ đó đề ra các
26
biện pháp phòng chống cũng như định hướng chính sách dự phòng và các chiến lược tăng vốn chủ sở hữu của NH trong tương lai.
1.3.4.4. Xử lý nợ xấu.
Cho dù hầu hết các NH đã xây dựng cho một cơ chế đảm bảo an toàn tín dụng, nhưng điều không thể tránh khỏi là một số khoản tín dụng vẫn được thể hiện trên sổ sách là những khoản tín dụng có vấn đề. Những khoản nợ xấu thường bao gồm các trường hợp: Người vay không thể trả nợ đúng hạn hay nhiều kỳ, tài sản bảo đảm tín dụng bị giảm giá,.. Trong khi nội dung nợ xấu ít nhiều là khác nhau trong các tình huống khác nhau, nhưng một số đặc điểm chung cho hầu hết các khoản nợ xấu nên trên như sau:
1- Sự chậm trễ bất thường và không có lý do trong việc cung cấp các báo cáo tài chính và trả nợ theo lịch đã thỏa thuận; hoặc chậm trễ trong việc liên hệ với cán bộ tín dụng.
2- Đối với tín dụng doanh nghiệp, bất cứ sự thay đổi bất thường nào trong phương thức hạch toán khấu hao, kế hoạch trả lương và phụ cấp, giá trị hàng tồn kho, tài khoản thuế và thu nhập.
3- Đối với tín dụng doanh nghiệp, việc cơ cấu lại nợ hay hạn chế thanh toán cổ tức, hay có sự thay đổi vị trí xếp hạng tín nhiệm.
4- Giá cổ phiếu của công ty thay đổi bất lợi.
5- Thu nhập ròng giảm trong một hay nhiều năm, đặc biệt là các chỉ tiêu như: tỷ lệ sinh lời trên tổng tài sản (ROA), tỷ lệ sinh lời trên vốn cổ phần (ROE) hay lợi tức thuế và lãi suất (EBIT).
6- Những thay đổi bất lợi trong cơ cấu nguồn vốn (chỉ tiêu vốn cổ phần trên nợ vay), thanh khoản (chỉ tiêu thanh khoản hiện hành), hay mức độ hoạt động (ví dụ chỉ tiêu doanh thu trên hàng tồn kho).
7- Độ lệch của doanh thu hay lưu chuyển tiền tệ so với kế hoạch khi mà tín dụng đã được cấp.
8- Những thay đổi bất ngờ, không dự kiến và không có lý do đối với số dư tiền gửi của khách hàng tại NH.
27
Bảng 1. 3: Những biểu hiện cụ thể của một tín dụng xấu
Các biều hiện của tín dụng có vấn đề Các biểu hiện của chính sách tín dụng kém hiệu quả
1- Trả nợ vay không đúng kỳ hạn hay bất thường
1- Sự lựa chọn khách hàng không đúng với cấp độ rủi ro của họ.
2- Thường xuyên xin đổi thời hạn, xin gia hạn bất thường
2- Chính sách cho vay phụ thuộc vào những sự kiện có thể xảy ra trong tương lai (ví dụ sự hợp nhất)
3- Có hồ sơ đảo nợ (mỗi lần vay mới thì nợ gốc giảm đi một ít)
3- Cho vay trên cơ sở lời hứa của khách hàng duy trì số dư tiền gửi lớn.
4- Lãi suất tín dụng cao không bình thường (để bù đắp RRTD)
4- Thiếu kế hoạch rõ ràng để thanh lý từng khoản tín dụng.
5- Tài khoản phải thu hay hàng tồn kho tăng không bình thường
5- Tỷ lệ tín dụng cho khách hàng có trụ sở ngoài lãnh địa hoạt động của NH.
6- Tỷ lệ nợ/vốn chủ sở hữu tăng (hệ số đòn bẩy tăng)
6- Hồ sơ tín dụng không đầy đủ, thiếu sót và không đồng bộ.
7- Thất lạc hồ sơ (đặc biệt là báo cáo tài chính của khách hàng)
7- Tỷ lệ cho vay nội bộ cao (cán bộ công nhân viên, hội đồng quản trị, ban tổng Giám đốc, các cổ đông, …
8- Chất lượng bảo đảm tín dụng thấp 8- Có xu hướng thái quá trong cạnh tranh (cấp tín dụng xấu để giữ chân khách hàng)
9- Tin và đánh giá lại tài sản để tăng vốn chủ sở hữu cho khách hàng.
9- Cho vay hỗ trợ các mục đích đầu cơ
10- Thiếu báo cáo lưu chuyển luồng tiền thay dự báo luồng tiền.
10- Không nhạy cảm với sự thay đổi của môi trường kinh tế.
11- Khách hàng dựa vào nguồn thu bất thường để trả nợ (ví dụ bán nhà xưởng hay máy móc thiết bị).
28
Giải pháp để thu hồi những khoản tín dụng có vấn đề theo một số bước sau:
1- Luôn đặt mục tiêu là: Tận dụng tối đa các cơ hội để thu hồi đầy đủ nợ đã cho vay.
2- hẩn trương khám phá và báo cáo kịp thời mọi vấn đề thực chất liên quan đến tín dụng, mọi chậm trễ đều làm cho tình hình tín dụng trở nên xấu hơn.
3- Trách nhiệm xử lý tín dụng có vấn đề phải độc lập với chức năng cho vay nhằm tránh xung đột có thể xảy ra với quan điểm của cán bộ tín dụng trực tiếp cho vay.
4- Chuyên gia xử lý tín dụng cần hội ý khẩn với khách hàng về các giải pháp có thể, đặc biệt là tinh giảm chi phí, tăng nguồn thu, và tăng cường cải tiến công tác quản lý. Trước khi hội ý kiến khách hàng, chuyên gia cần phân tích sơ bộ tín dụng có vấn đề và những nguyên nhân có thể, ghi chú mọi vấn đề đặc biệt có thể khám phá ra (kể cả những chủ nợ liên quan). Xây dựng kế hoạch hành động sau khi đã xác định rủi ro đối với NH và bổ sung hồ sơ tín dụng (đặc biệt là yêu cầu bổ sung tài sản và bảo đảm tín dụng để phù hợp với tình hình mới).
5- Dự tính những nguồn thu có thể thu nợ có vấn đề (bao gồm nguồn thu từ thanh lý tài sản và số dư tiền gửi NH).
6- Chuyên gia cần tiến hành nghiên cứu nghĩa vụ thuế và những tranh chấp xem khách hàng còn những nghĩa vụ tài chính nào chưa thực hiện.
7- Đối với doanh nghiệp, cần đánh giá chất lượng năng lực và sự nhất quán trong quản lý, đồng thời trực tiếp tiến hành khảo sát các hoạt động và các tài sản của doanh nghiệp.
8- Phải cân nhắc mọi phương án có thể hoàn thành việc thu hồi nợ có vấn đề, bao gồm việc thỏa thuận gia hạn nợ tạm thời nếu khách hàng chỉ gặp khó khăn trước mắt. Hoặc tìm kiếm giải pháp nhằm tăng cường lưu chuyển tiền tệ cho khách hàng. Các khả năng khác có thể bổ sung tài sản đảm bảo tín dụng, yêu cầu có bảo lãnh của người thứ 3, cơ cấu lại doanh nghiệp, sát nhập hay thanh lý công ty nộp đơn xin phá sản.
9- Lập quỹ dự phòng rủi ro tín dụng
29
Đôi khi tài sản đảm bảo nợ vay vẫn chưa thể giúp ngân hàng thu hồi được khoản vay. Mặt khác, không phải lúc nào khách hàng cũng có đủ tài sản đảm bảo nợ vay trong khi áp lực cạnh tranh đòi hỏi ngân hàng đôi khi phải chấp nhận cho vay không có tài sản đảm bảo.
10- Chứng khoán hoá các khoản cho vay và các tài sản khác :
Chứng khoán hoá tài sản là việc ngân hàng đem tài sản có nội bảng chưa đến hạn bán cho những người đầu tư dưới hình thức phát hành chứng khoán. Các chứng khoán được tạo ra từ quá trình chứng khoán hoá được gọi là các chứng khoán hoá.
Chứng khoán hoá tài sản đòi hỏi ngân hàng phải dành riêng một nhóm các tài sản sinh lời (ví dụ như các khoản cho vay mua nhà thế chấp hoặc cho vay tiêu dùng) bán ra thị trườngcác chứng khoán được phát hành trên những tài sản đó.
Đầu tư thông qua hoạt động chứng khoán hoá giúp ngân hàng đa dạng hoá, giảm rủi ro,giảm các chi phí đối với việc giám sát khoản cho vay. Chứng khoán hoá cũng giúp ngân hàng tạo ra các tài sản có tính thanh khoản cao trên cơ sở những tài sản kém thanh khoản,tạo cho ngân hàng một nguồn vốn mới từ các khoản cho vay của mình.
11- Sử dụng các công cụ tín dụng phái sinh (credit derivatives):
+ Hợp đồng trao đổi tín dụng: Là hình thức trong đó hai tổ chức tín dụng trao đổi cho nhau một phần các khoản thanh toán theo các hợp đồng tín dụng của mỗi bên.
+ Hợp đồng quyền tín dụng : Hợp đồng quyền tín dụng là công cụ bảo vệ ngân hàng trước những tổn thất trong giá trị tài sản tín dụng, giúp bù đắp mức chi phí vayvốn cao hơn khi chất lượng tín dụng của ngân hàng giảm sút.
+ Hợp đồng trao đổi các khoản tín dụng rủi ro: Thông qua những người môi giới, ngân hàng sẽ mua một hợp đồng quyền bán đối với một bộ phận danh mục cho vay hoặc danh mục đầu tư nhằm ngăn chặn tổn thất do giá trị tài sản giảm.
+ Trái phiếu ràng buộc : Trái phiếu ràng buộc là một công cụ tín dụng phái sinh mới xuất hiện, kết hợp đặc tính của các khoản nợ thông thường và hợp đồng quyền tín dụng. Trái phiếu này giúp cho khách hàng vay vốn có thể linh hoạt hơn trong quá trình thanh toán.
Trái phiếu ràng buộc tạo ra cho tổ chức phát hành một đặc quyền trong việc giảm mức thanh toán nếu như có những thay đổi lớn trong một số yếu tố.
30
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1.
Trong kinh doanh ngân hàng việc đương đầu với rủi ro tín dụng là điều không thể tránh khỏi được. Thừa nhận một tỷ lệ rủi ro tự nhiên trong hoạt động kinh doanh ngân hàng là yêu cầu khách quan hợp lý. Vấn đề là làm thế nào để hạn chế rủi ro này ở một tỷ lệ thấp nhất có thể chấp nhận được. Chương 1 của luận văn đã khái quát các vấn đề cơ bản về rủi ro tín dụng và quản lý rủi ro tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại nhằm làm cơ sở cho các chương tiếp theo của luận văn.
31
CHƯƠNG 2