Các nhân tố ảnh hưởng tới công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thương mại

2.2. Cơ sở lý luận về phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thương mại

2.2.6. Các nhân tố ảnh hưởng tới công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thương mại

a. Nhân tố từ phía ngân hàng

Chất lượng của nguồn thông tin thu thập: mặc dù các báo cáo tài chính là thông tin cơ bản và đóng vai trò cốt lõi trong việc phân tích được cung cấp về doanh nghiệp, việc thu thập các thông tin phi tài chính khác về doanh nghiệp cần phân tích cũng đóng một vai trò không nhỏ trong việc đưa ra được những đánh giá, kết luận một cách khách quan và chính xác về đối tượng cần nghiên cứu. Việc thu thập thông tin không đầy đủ hoặc không chính xác có thể ảnh hưởng nghiêm trọng tới kết quả phân tích cũng như sự đúng đắn trong việc ra quyết định của người cho vay.

Chất lượng của đội ngũ cán bộ phân tích: Với sự phát triển của khoa học công nghệ, việc tính toán các số liệu, chỉ tiêu trên báo cáo tài chính càng trở nên dễ dàng hơn. Tuy nhiên, máy móc không thể thay thế con người trong việc đưa ra những quyết định. Chính vì vậy, kết quả phân tích tài chính tốt hay không vẫn phụ thuộc rất nhiều

vào trình độ chuyên môn, khả năng và năng lực của những chuyên viên, cán bộ tín dụng. Trong xã hội hiện nay, rủi ro đạo đức là điều luôn thường trực, đặc biệt trong lĩnh vực tài chính ngân hàng liên quan trực tiếp đến tiền tệ. Để thực hiện tốt được công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp, một cán bộ ngân hàng vừa phải có kĩ năng và trình độ, vừa phải có đức tính, phẩm chất đạo đức trung thực, công bằng, nghiêm chỉnh chấp hành những quy định, quy chế đặt ra, đem lại hiệu quả cao nhất cho hoạt động của ngân hàng.

Sự phát triển của khoa học – công nghệ: như đã đề cập ở trên, sự phát triển của khoa học công nghệ cũng đóng vai trò rất quan trọng trong việc thực hiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp. Có được một cơ sở vật chất và máy móc hiện đại không chỉ giúp ngân hàng thu thập được thông tin một cách đầy đủ, chính xác và kịp thời mà còn tăng năng suất, tiết kiệm thời gian và hỗ trợ tích cực trong quá trình tính toán, đánh giá và phân tích tài chính.

Các quy định nội bộ của Ngân hàng: theo quy định pháp luật và thông tư được ban hành, mỗi tổ chức tín dụng khi thẩm định khách hàng và quyết định cho vay đều dựa trên những quy định được xây dựng đối với nội bộ ngân hàng đó. Chính vì vậy, việc thực hiện đúng các quy trình trong phân tích tài chính, sử dụng hợp lý phương pháp phân tích cũng như xây dựng một nội dung phân tích đầy đủ và khoa học đóng vai trò rất quan trọng trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại. Ngoài ra, một chính sách cho vay hợp lý và một cơ chế giám sát hiệu quả là cơ sở quan trọng trong việc thực hiện tốt công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp, từ đó có thể thẩm định được khách hàng một cách toàn diện hơn, giúp cho việc đưa ra những quyết định trở nên đúng đắn và chính xác hơn.

b. Nhân tố từ phía doanh nghiệp

Tính trung thực của hồ sơ cung cấp: công tác phân tích tài chính sẽ không thể thực hiện được một cách hiệu quả nếu không có sự hợp tác từ cả hai bên, người cho vay và người đi vay. Do đó, việc cung cấp thông tin một cách minh bạch, công khai là điều vô cùng cần thiết đối với doanh nghiệp khi có nhu cầu vay vốn từ các tổ chức tín dụng. Việc cải thiện, nâng cao chất lượng thông tin không chỉ đem lại những lợi ích tích cực đối với riêng quá trình phân tích tài chính và đưa ra quyết định cho các

nhà ngân hàng mà còn giúp doanh nghiệp tăng khả năng cạnh tranh và nâng cao được vị thế, uy tín trong lĩnh vực, ngành nghề hoạt động kinh doanh.

Đặc điểm ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh: dựa vào sự mập mờ, không rõ ràng trong ranh giới giữa các ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh, doanh nghiệp có thể lợi dụng điều này để tác động lên các chỉ tiêu của báo cáo tài chính, một trong những nguyên nhân làm giảm độ tin cậy của báo cáo tài chính. Bên cạnh đó, có những ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh mang những đặc thù riêng biệt, một tập đoàn hay công ty có thể kinh doanh nhiều lĩnh vực, ngành nghề khác nhau, khiến cho người phân tích nếu không có kiến thức đầy đủ cũng như tìm hiểu kỹ càng về doanh nghiệp, rất khó có thể đưa ra những nhận xét, đánh giá một cách chính xác về tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

Năng lực, phẩm chất của người lãnh đạo: tính đúng đắn và đầy đủ của hồ sơ được cung cấp cũng như các thông tin liên quan phụ thuộc rất nhiều vào chính sách được đề ra bởi ban lãnh đạo của công ty. Việc “làm đẹp” báo cáo tài chính, các phương án, số liệu của công ty nhằm chiếm dụng vốn không đúng với mục đích, không hề có thiện chí trả nợ chịu ảnh hưởng lớn từ những quyết định đặt ra bởi người trực tiếp điều hành công ty. Chính vì vậy, nếu người phân tích không thể nhìn nhận được trình độ, kinh nghiệm của các cá nhân quản lý có thể dẫn tới những đánh giá, nhận định không đúng đắn, ảnh hưởng đến hiệu quả phân tích cũng như kết quả của việc ra quyết định.