CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN INNOTEK
2.2. THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN INNOTEK
2.2.5. Kế toán xác định kết quả hoạt động bán hàng tại Công ty cổ phần Innotek
2.2.5.1. Kế toán chi phí bán hàng
ỉ Nội dung kế toỏn chi phớ bỏn hàng:
Chi phí bán hàng gồm các chi phí liên quan đến hoạt động bán hàng của công ty như chi phí nhân viên, chi phí vật liệu, công cụ dụng cụ dùng cho bộ phận bán hàng, chi khấu hao tài sản cố định, chi phí dịch vụ mua ngoài và các chi phí bằng tiền khác.
ỉ Chứng từ và tài khoản sử dụng:
Đối với mỗi loại chi phí khác nhau thì kế toán cần các chứng từ khác nhau để hạch toán chi phí nhằm đảm bảo tính xác thực:
- Đối với chi phí nhân viên bán hàng, căn cứ vào bảng phân bổ tiền lương, các khoản trích theo lương như bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí công đoàn,...
- Đối với chi phí nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ cần đến phiếu xuất kho, bảng phân bổ công cụ dụng cụ,...
- Đối với chi phí khấu hao tài sản cố định thì dùng bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định,...
- Đối với chi phí quảng cáo, tiếp thị, bảo hành, các chi phí dịch vụ mua ngoài khác thì cần sử dụng hoá đơn giá trị gia tăng, chứng từ thanh toán,...
* Tài khoản sử dụng: TK 6421- Chi phí bán hàng.
ỉ Kế toỏn hạch toỏn: Khi phỏt sinh nghiệp vụ kinh tế dựa trờn cỏc chứng từ kế toán cụ thể kế toán ghi sổ nhật ký chung, sổ chi tiết chi phí bán hàng. Căn cứ vào sổ nhật ký chung, kế toán ghi sổ cái chi phí bán hàng.
ỉ Nghiệp vụ kế toỏn cụ thể: Ngày 12/03/2018, Cụng ty TNHH Truyền thông và Quảng cáo Đất Việt xuất hoá đơn GTGT số 0000298 theo hợp đồng quảng cáo số 0102-INT về việc thuê quảng cáo trên internet, biết tổng giá thanh toán theo hợp đồng là 5.500.000 đồng. Công ty cổ phần Innotek chưa thanh toán khoản chi phí này.
• Kế toán công ty hạch toán:
Nợ TK 6421 5,000,000 Nợ TK 1331 500,000
Có TK 33111 5,500,000 Biểu số 2.13: Hoá đơn GTGT số 298
STT Tên, quy cách hàng hoá
Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6 = 4 x 5
1 Hợp đồng quảng cáo 0102-INT 5,000,000 5,000,000
Cộng tiền hàng: 5,000,000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 500,000 Tổng cộng thanh toán: 5,500,000
Số tiền viết bằng chữ: Năm triệu năm trăm nghìn đồng chẵn.
Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên)
Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên)
Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
HOÁ ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên: 2 (Giao cho khách hàng) Ngày 12 tháng 03 năm 2018
Mẫu số: 01 GTKT3/001 Kí hiệu: AA/14P
Số hoá đơn: 0 0 0 0 2 9 8 Quyển số: 0002
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Truyền thông và Quảng cáo Đất Việt
Địa chỉ: Số nhà 208, khu B4, ngõ 94/29, phố Tân Mai - Phường Tân Mai - Quận Hoàng Mai - Hà Nội Điện thoại:(84) 18000090
Mã số thuế: 0105547223
Họ tên người mua hàng: Trịnh Thuỳ Dung Tên đơn vị: Công ty cổ phần Innotek.
Địa chỉ: Lô II, 4.1, khu công nghiệp Quế Võ II, xã Ngọc Xá, huyện Quế Võ, Tỉnh Bắc Ninh.
Hình thức thanh toán: Chuyển khoản Mã số thuế: 2300648123
SVTH: Phan Thị Thu Huyền Lớp: K17KTH Ngày
tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải
Tài khoản đối ứng
Số phát sinh Số dư
Số hiệu Ngày
tháng Nợ Có Nợ Có
A B C D E
-Số dư đầu kỳ
-Số phát sinh trong kỳ
X
01/03 PN 3002 01/03 Hạch toán phí xếp dỡ + bốc xếp theo HĐ 10351 ngày 25.1.2018 33111 1,835,294 ... 1,835,294 ...
12/03 PC3049 12/03 Thanh toán tiền thuê quảng cáo HĐ 298 ngày 12.3.2018 33111 5,000,000 6,835,294 25/03 PN3058 25/03 Hạch toán tiền mua palet gỗ HĐ 170 ngày 25.03.2018 33111 16,386,000 23,221,294 30/03 PN3072 30/03 Hạch toán tiền mua túi nilong HĐ 1059 ngày 30.3.2018 33111 38,180,000 61,401,294
CÔNG TY CỔ PHẦN INNOTEK
Địa chỉ: Lô II, 4.1, khu công nghiệp Quế Võ II, xã Ngọc Xá, huyện Quế Võ, Tỉnh Bắc Ninh.
SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH Tài khoản 6421 – Chi phí bán hàng Chi phí bán hàng
Mẫu số: S17-DNN
(Ban hành theo thông tư 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2006 của Bộ tài chính
SVTH: Phan Thị Thu Huyền Lớp: K17KTH
31/03 PKT700042 31/03 Hạch toán phân bỏ 24211 vào chi phí tháng 3 24211 13,566,092 77,817,386 31/03 PX120029 31/03 Xuất công cụ, vật tư cho sản xuất 1531 79,510,349 157,327,735 31/03 PKTTS03 31/03 Bút toán phân bổ khấu hao tài sản cố định của T3.2018 21413 2,833,059 160,160,794
-Cộng số phát sinh 160,160,794 160,160,794
-Số dư cuối kỳ 160,160,794 160,160,794
Sổ này có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01.
Ngày mở sổ: 31/03/2018
Người ghi sổ (Ký, ghi rõ họ tên)
Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên)
Ngày 31 tháng 3 năm 2018 Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
(Nguồn trích dẫn từ phòng kế toán công ty)
SVTH: Phan Thị Thu Huyền Lớp: K17KTH Ngày
tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Nhật ký chung
Tài khoản
đối ứng
Số phát sinh
Số hiệu Ngày tháng
Trang số
STT
Dòng Nợ Có
A B C D E G H 1 2
Số dư đầu kỳ X
Số phát sinh trong tháng
01/03 PN 3002 01/03 Hạch toán phí xếp dỡ + bốc xếp theo HĐ 10351 ngày 25.1.2018
33111 1,835,294
12/03 PC3049 12/03 Thanh toán tiền thuê quảng cáo HĐ 298 ngày 12.3.2018 111 5,000,000 CÔNG TY CỔ PHẦN INNOTEK
Địa chỉ: Lô II, 4.1, khu công nghiệp Quế Võ II, xã Ngọc Xá, huyện Quế Võ, Tỉnh Bắc Ninh.
SỔ CÁI
( Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng 3-Năm 2018
Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 6421
Mẫu số S03b-DNN
(Ban hành theo thông tư 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 của Bộ tài chính)
SVTH: Phan Thị Thu Huyền Lớp: K17KTH 30/03 PN3072 30/03 Hạch toán tiền mua túi nilong HĐ 1059 ngày 30.3.2018 33111 38,180,000 30/03 PN3075 30/03 Hạch toán tiền mua túi xốp hơi HĐ 112 ngày 30.3.2018 33111 2,850,000 31/03 PKT700042 31/03 Hạch toán phân bỏ 24211 vào chi phí tháng 3 24211 13,566,092
31/03 PX120029 31/03 Xuất công cụ, vật tư cho sản xuất 1531 79,510,349
31/03 PKTTS03 31/03 Bút toán phân bổ khấu hao tài sản cố định của T3.2018 21413 2,833,059
31/03 KTKC301 31/03 Kết chuyển chi phí bán hàng 911 160,160,794
Cộng số phát sinh 160,160,794 160,160,794
Số dư cuối kỳ X X
-Sổ này có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01 -Ngày mở sổ: 31/03/2018
Người ghi sổ (Ký, ghi rõ họ tên)
Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên)
Ngày 31 tháng 3 năm 2018 Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
(Nguồn trích dẫn từ phòng kế toán công ty)
2.2.5.2. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp ỉ Nội dung kế toỏn chi phớ quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty gồm các khoản chi phí phát sinh trong quản lý kinh doanh, quản lý hành chính công ty như chi phí nhân viên quản lý, nhân viên hành chính văn phòng, chi khấu hao tài sản cố định dùng cho bộ phận quản lý hành chính, chi phí điện nước, tiếp khách, thuế môn bài, chi mua ngoài như văn phòng phẩm,...
ỉ Chứng từ và tài khoản sử dụng
Đối với mỗi loại chi phí khác nhau thì kế toán cần các chứng từ khác nhau để hạch toán chi phí nhằm đảm bảo tính trung thực, hợp lý:
- Đối với chi phí nhân viên quản lý, căn cứ vào bảng phân bổ tiền lương, các khoản trích theo lương như bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí công đoàn,...
- Đối với chi phí công cụ dụng cụ, văn phòng phẩm cần đến phiếu xuất kho, bảng phân bổ công cụ dụng cụ,...
- Đối với chi phí khấu hao tài sản cố định thì dùng bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định dùng cho bộ phận quản lý,...
- Đối với các chi phí dịch vụ mua ngoài khác thì cần sử dụng hoá đơn giá trị gia tăng, chứng từ thanh toán, phiếu chi...
* Tài khoản sử dụng: TK 6422- Chi phí quản lý doanh nghiệp.
ỉ Kế toỏn hạch toỏn: Khi phỏt sinh nghiệp vụ kinh tế dựa trờn cỏc chứng từ kế toán cụ thể kế toán ghi sổ nhật ký chung, sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp. Căn cứ vào sổ nhật ký chung, kế toán ghi sổ cái chi phí quản lý doanh nghiệp.
ỉ Nghiệp vụ kế toỏn cụ thể: Ngày 22/03/2018, Cụng ty nhận được hoỏ đơn GTGT số 0000825 của Công ty cổ phần văn phòng phẩm Hồng Hà về Hợp đồng mua văn phòng phẩm cho khối văn phòng công ty theo hợp đồng mua hàng 1803- INT có giá thanh toán là 19,800,000 đồng, công ty chưa thanh toán hóa đơn này. Kế toán hạch toán:
Nợ TK 6422: 18,000,000 Nợ TK 1331: 1,800,000 Có TK 33111: 19,800,000
Biểu số 2.16: Hoá đơn GTGT số 825
STT Tên, quy cách hàng hoá Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6 = 4 x 5
1 Hợp đồng mua hàng 1803-INT
(Phụ lục kèm theo)
18,000,000 18,000,000
Cộng tiền hàng: 18,000,000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1,800,000 Tổng cộng thanh toán: 19,800,000
Số tiền viết bằng chữ: Mười chín triệu tám trăm đồng chẵn.
Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên)
Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên)
Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
HOÁ ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên: 2 (Giao cho khách hàng) Ngày 22 tháng 03 năm 2018
Mẫu số: 01 GTKT3/001 Kí hiệu: AA/14P
Số hoá đơn: 0 0 0 0 8 2 5 Quyển số: 0004
Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần văn phòng phẩm Hồng Hà
Địa chỉ: 25 Lý Thường Kiệt, Phường Phan Chu Trinh, Quận Hoàn Kiếm, Hà Nội Điện thoại: 0436523332 - Fax: 0436524351
Mã số thuế: 0100100216
Họ tên người mua hàng: Trịnh Thuỳ Dung Tên đơn vị: Công ty cổ phần Innotek.
Địa chỉ: Lô II, 4.1, khu công nghiệp Quế Võ II, xã Ngọc Xá, huyện Quế Võ, Tỉnh Bắc Ninh.
Hình thức thanh toán: Chuyển khoản Mã số thuế: 2300648123
(Nguồn trích dẫn từ phòng kế toán công ty)
SVTH: Phan Thị Thu Huyền Lớp: K17KTH
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Tài khoản đối ứng
Số phát sinh Số dư
Số hiệu Ngày
tháng Nợ Có Nợ Có
A B C D E
-Số dư đầu kỳ -Số phát sinh trong kỳ
1,210,230,025
.. ... ... ... ... ... ...
22/03 PC3128 22/03 Thanh toán tiền mua văn phòng phẩm cho công ty Hồng Hà theo HĐ 825 ngày 22.3.2018
33111 18,000,000 1,456,334,568
22/03 PC3129 22/03 Thanh toán tiền xăng HĐ 2098 ngày 22.3.2018 1111 681,818 1,456,335,250
22/03 PC3130 22/03 Thanh toán tiền xăng HĐ 2098 ngày 22.3.2018 1111 545,455 1,456,880,705
23/03 PKT3052 23/03 Hạch toán tiền cước di động HĐ 29959 ngày 23.3.2018 33111 312,822 1,457,193,527
CÔNG TY CỔ PHẦN INNOTEK
Địa chỉ: Lô II, 4.1, khu công nghiệp Quế Võ II, xã Ngọc Xá, huyện Quế Võ, Tỉnh Bắc Ninh.
SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH Tài khoản 6422
Chi phí quản lý doanh nghiệp Tháng 3 – Năm 2018
Mẫu số: S17-DNN
(Ban hành theo thông tư 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2006 của Bộ tài chính
SVTH: Phan Thị Thu Huyền Lớp: K17KTH
31/03 PKT70042 31/03 Hạch toán phân bổ 24211 vào chi phí tháng 3 24211 34,566,870 1,677,641,629
31/03 PKT70045 31/03 Hạch toán phân bổ 24212 vào chi phí tháng 3 24212 44,717,781 1,722,359,410
31/03 PKTTS03 31/03 Bút toán phân bổ khấu hao tài sản cố định cho tháng 3 21411 35,723,528 1,758,082,938
31/03 PKTTS03 31/03 Bút toán phân bổ khấu hao tài sản cố định cho tháng 3 21412 502,726 1,758,585,664
31/03 PKTTS03 31/03 Bút toán phân bổ khấu hao tài sản cố định cho tháng 3 21413 23,963,276 1,782,548,940 31/03 PKTTS03 31/03 Bút toán phân bổ khấu hao tài sản cố định cho tháng 3 21414 12,574,788 1795,123,728 31/03 PKTTS03 31/03 Bút toán phân bổ khấu hao tài sản cố định cho tháng 3 21415 1,179,412 1,796,303,145
-Cộng số phát sinh 586,073,120 1,796,303,145
-Số dư cuối kỳ 1,796,303,145 1,796,303,145
Sổ này có 08 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 08.
Ngày mở sổ: 31/03/2018
Người ghi sổ (Ký, ghi rõ họ tên)
Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên)
Ngày 31 tháng 3 năm 2018 Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
(Nguồn trích dẫn từ phòng kế toán công ty)
SVTH: Phan Thị Thu Huyền Lớp: K17KTH Ngày
tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Nhật ký chung Tài khoản đối ứng
Số phát sinh Số hiệu Ngày
tháng
Trang số
STT
Dòng Nợ Có
A B C D E G H 1 2
Số dư đầu kỳ X
Số phát sinh trong tháng
.. ... ... ... ... ...
22/03 PC3128 22/03 Thanh toán tiền mua văn phòng phẩm cho công ty Hồng Hà theo HĐ 825 ngày 22.3.2018
33111 18,000,000
22/03 PC3129 22/03 Thanh toán tiền xăng HĐ 2098 ngày 22.3.2018 1111 681,818
CÔNG TY CỔ PHẦN INNOTEK
Địa chỉ: Lô II, 4.1, khu công nghiệp Quế Võ II, xã Ngọc Xá, huyện Quế Võ, Tỉnh Bắc Ninh.
SỔ CÁI
( Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng 3-Năm 2018
Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 6422
Mẫu số S03b-DNN
(Ban hành theo thông tư 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 của Bộ tài chính)
SVTH: Phan Thị Thu Huyền Lớp: K17KTH 23/03 PKT3052 23/03 Hạch toán tiền cước di động HĐ 29959 ngày 23.3.2018 33111 312,822
... ... ... ... ... ...
31/03 PKT70042 31/03 Hạch toán phân bổ 24211 vào chi phí tháng 3 24211 34,566,870 31/03 PKT70045 31/03 Hạch toán phân bổ 24212 vào chi phí tháng 3 24212 44,717,781 31/03 PKTTS03 31/03 Bút toán phân bổ khấu hao tài sản cố định cho tháng 3 21411 35,723,528 31/03 PKTTS03 31/03 Bút toán phân bổ khấu hao tài sản cố định cho tháng 3 21412 502,726 31/03 PKTTS03 31/03 Bút toán phân bổ khấu hao tài sản cố định cho tháng 3 21413 23,963,276 31/03 PKTTS03 31/03 Bút toán phân bổ khấu hao tài sản cố định cho tháng 3 21414 12,574,788 31/03 PKTTS03 31/03 Bút toán phân bổ khấu hao tài sản cố định cho tháng 3 21415 1,179,412
31/03 KTKC301 31/03 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 911 586,073,120
Cộng số phát sinh 586,073,120 586,073,120
Số dư cuối kỳ X X
-Sổ này có 13 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 13.
-Ngày mở sổ: 31/03/2018
Người ghi sổ (Ký, ghi rõ họ tên)
Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên)
Ngày 31 tháng 3 năm 2018 Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
(Nguồn trích dẫn từ phòng kế toán công ty)
2.2.5.3. Kế toán xác định kết quả hoạt động bán hàng ỉ Phương phỏp xỏc định kết quả bỏn hàng
Đối với tất cả các doanh nghiệp thì việc xác định kết quả của hoạt động bán hàng đều có ý nghĩa quan trọng. Thông qua kết quả bán hàng giúp doanh nghiệp xác định được kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ có thực sự hiệu quả hay chưa từ đó định ra phương hướng hoạt động trong kỳ tiếp theo.
Kế toán của công ty xác định kết quả bán hàng vào các thời điểm cuối tháng, cuối quý, cuối năm. Căn cứ vào sổ cái của các tài khoản 511, 521, 632, 641, 642 kế toán xác định kết quả bán hàng để tính ra lãi (lỗ) của hoạt động bán hàng trong kỳ.
ỉ Kết quả kinh doanh từ hoạt động bỏn hàng được xỏc định theo cụng thức:
Kết quả hoạt
động bán hàng = Doanh thu thuần về bán hàng -
Giá vốn của hàng
đã xuất bán
-
Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp
phân bổ cho HĐBH Tại ngày 31/03/2018, kết quả hoạt động bán hàng của công ty được xác định:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ = 12,223,683,826 Các khoản giảm trừ doanh thu = 47,011,200
Doanh thu thuần về bán hàng = 12,176,672,626 Giá vốn hàng bán = 10,206,575,826
Lợi nhuận gộp về bán hàng = 1,970,096,800 Chi phí bán hàng = 160,160,794
Chi phí quản lý doanh nghiệp phân bổ cho HĐBH = 586,073,120 Lợi nhuận thuần từ hoạt động bán hàng = 1,223,862,886
Chi phí Thuế TNDN phải nộp = 1,223,862,886 x 20% = 244,772,577.2 Kết quả hoạt động
bán hàng = Lợi nhuận thuần từ hoạt
động bán hàng – Chi phí thuế TNDN
= 1,223,862,886 - 244,772,577.2
= 979,090,308.8
ỉ Tài khoản và phương phỏp hạch toỏn:
Để xác định kết quả hoạt động bán hàng kế toán sử dụng tài khoản 911- Xác định kết quả hoạt động bán hàng. Sau khi chứng từ được nhập lên phần mềm và kế toán thực hiện phân bổ chi phí theo các hoạt động tương ứng thì phần mềm kế toán sẽ thực hiện bút toán kết chuyển tự động và kết chuyển số liệu vào tài khoản 911 và các sổ khác liên quan theo khai báo của kế toán để xác định kết quả hoạt động bán hàng trong kỳ.
Kế toán tổng hợp sẽ kết chuyển tạm thời kết quả hoạt động bán hàng sang tài khoản 421- lợi nhuận chưa phân phối để xác định lãi (lỗ) của hoạt động bán hàng trong kỳ.
• Hạch toán:
- Kết chuyển doanh thu thuần từ bán hàng:
Nợ TK 511 12,176,672,626 Có TK 911 12,176,672,626
- Kết chuyển giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp phân bổ cho hoạt động bán hàng:
Nợ TK 911 10,952,809,740 Có TK 632 10,206,575,826 Có TK 6421 160,160,794 Có TK 6422 586,073,120 - Kết chuyển chi phí thuế TNDN:
Nợ TK 911 244,772,577.2 Có TK 821 244,772,577.2 - Lợi nhuận sau thuế:
Nợ TK 911 979,090,308.8 Có TK 4212 979,090,308.8
SVTH: Phan Thị Thu Huyền Lớp: K17KTH Ngày
tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Nhật ký chung Tài khoản
đối ứng
Số phát sinh
Số hiệu Ngày tháng
Trang số
STT
Dòng Nợ Có
A B C D E G H 1 2
Số dư đầu kỳ X
Số phát sinh trong tháng
31/03 KTKC300 31/03 Kết chuyển doanh thu thuần bán hàng đến ngày 31.3.2018
511 12,176,672,626
31/03 KTKC301 31/03 Kết chuyển giá vốn hàng bán đến ngày 31.3.2018 632 10,206,575,826 CÔNG TY CỔ PHẦN INNOTEK
Địa chỉ: Lô II, 4.1, khu công nghiệp Quế Võ II, xã Ngọc Xá, huyện Quế Võ, Tỉnh Bắc Ninh.
SỔ CÁI
( Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng 3-Năm 2018
Tên tài khoản: Xác định kết quả hoạt động bán hàng Số hiệu: 911
Mẫu số S03b-DNN
(Ban hành theo thông tư 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 của Bộ tài chính)
SVTH: Phan Thị Thu Huyền Lớp: K17KTH 31/03 KTKC301 31/03 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp đến ngày
31.3.2018
6422 586,073,120
31/03 KTKC302 31/03 Kết chuyển chi phí thuế TNDN tháng 3.2018 821 244,772,577.2 31/03 KTKC303 31/03 Kết chuyển lãi hoạt động bán hàng đến ngày
31.3.2018
421 1,223,862,886
Cộng số phát sinh trong tháng 12,176,672,626 12,176,672,626
Số dư cuối tháng X X
Cộng luỹ kế từ đầu kỳ X X
-Sổ này có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01 -Ngày mở sổ: 31/03/2018
Người ghi sổ (Ký, ghi rõ họ tên)
Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên)
Ngày 31 tháng 3 năm 2018 Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
(Nguồn trích dẫn từ phòng kế toán công ty)
SVTH: Phan Thị Thu Huyền Lớp: K17KTH Ngày
tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải
Nhật ký
chung Tài
khoản đối ứng
Số phát sinh Số hiệu Ngày
tháng
Trang số
STT
Dòng Nợ Có
A B C D E G H 1 2
Số dư đầu năm X
Số phát sinh trong tháng
31/03 KTKC303 31/03 Kết chuyển lãi hoạt động bán hàng đến ngày 31.3.2018 911 1,223,862,886
Cộng số phát sinh trong tháng 1,223,862,886
Số dư cuối tháng X
-Sổ này có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01 -Ngày mở sổ: 31/03/2018
Người ghi sổ
(Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên)
Ngày 31 tháng 3 năm 2018 Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu) CÔNG TY CỔ PHẦN INNOTEK
Địa chỉ: Lô II, 4.1, khu công nghiệp Quế Võ II, xã Ngọc Xá, huyện Quế Võ, Tỉnh Bắc Ninh.
SỔ CÁI
( Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng 3-Năm 2018
Tên tài khoản: Lợi nhuận chưa phân phối Số hiệu: 421
Mẫu số S03b-DNN
(Ban hành theo thông tư 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 của Bộ tài chính)
(Nguồn trích dẫn từ phòng kế toán công ty)