- Đối với các trường hợp xuất vật liệu, kế toán nguyên vật liệu khi nhận các chứng từ liên quan sẽ mở sổ chi tiết vật tư, sổ này chỉ theo dõi phần số lượng, cuố
2.5.3. Chứng từ và cách luân chuyển chứng từ
Các chứng từ sử dụng:- Danh sách lao động do phòng tổ chức theo dõi. - Bảng chấm công.
- Bảng tổng hợp thanh toán lương. - Bảng thành phẩm
Cách luân chuyển chứng từ:
Ghi chú:
( 1 ): Hàng ngày các tổ trưởng của các nhóm sẽ thực hiện việc chấm công cho công nhân dưới sự giám sát của thống kê, đến cuối tháng các tổ trưởng và thống kê đối chiếu số công và lập bảng chấm công chính. Đồng thời báo cáo thành phẩm do phân xưởng lập để chuyển lên kế toán tiền lương.
( 2 ): Căn cứ vào chứng từ do phân xưởng chuyển đến và các chứng từ có liên quan, kế toán tiền lương tính và lập danh sách thanh toán lương của bộ phận trực tiếp. Ngoài ra kế toán tiền lương căn cứ vào sổ theo dõi thành phẩm và phiếu chi ăn ca do bộ phận trực tiếp và gián tiếp lập để lập bảng thanh toán tổng hợp của từng bộ phận. Danh sách này chuyển đến kế toán trưởng xem và ký duyệt.
( 3 ): Sau khi kế toán trưởng ký duyệt thì kế toán thanh toán lập phiếu chi lương. ( 4 ): Thủ quĩ chi tiền theo phiếu chi mà kế toán thanh toán đã lập.
( 5 ): Kế toán tổng hợp căn cứ vào các chứng từ nhận được thì vào sổ tổng hợp theo dõi TK 622
Phân xưởng bia - Bảng chấm công. - Báo cáo thành phẩm
Kế toán tiền lương
- Tính và lập bảng tổng hợp thanh toán lương cho các bộ phận.
- Lập danh sách thanh toán lương sau khi nhận được các chứng từ do phân xưởng chuyển đến.
Kế toán trưởng
Thủ quỹ - Chi lương (1)
Kế toán thanh toán - Phiếu chi ăn ca.
- Phiếu chi thanh toán lương Kế toán tổng hợp - Vào sổ tổng hợp TK 622 (2) (3) (4) (5)