c. Giới thiệu quy trình sản xuất tại công ty
2.2.2. Hình thức kế toán.
Đểđáp ứng yêu cầu công tác quản lý đồng thời căn cứ vào qui mô đặc điểm của hoạt động sản xuất kinh doanh, trình độ nghiệp vụ của cán bộ kế toán cũng như trang thiết bị tính toán xử lý thông tin phòng kế toán áp dụng hình thức kế toán “Chứng từ ghi sổ”. Từ năm 2006 công ty đã sử dụng kế toán máy với phần mềm Missa 2.0. Để nắm bắt và hiểu cụ thể hơn về quy trình hạch toán kế toán tại công ty cổ phần bia Hà Nội - Thái Bình, chúng ta có thể theo dõi quy trình sau đây:
Sơđồ 2.5: Sơđồ quy trình hạch toán kế toán tại công ty
Ghi chú:
: Ghi hàng ngày hoặc định kỳ : Ghi cuối tháng hoặc cuối quý : Đối chiếu, kiểm tra
Phầm mềm kế toán Missa 2.0 bao gồm các phân hệ sau: - Hệ thống.
- Kế toán tổng hợp. - Kế toán công nợ - Kế toán vốn bằng tiền. - Kế toán hàng tồn kho. - Kế toán chi phí và giá thành. - Kế toán tài sản. Sổ chi tiết số phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết số phát sinh Sổđăng ký CTGS Máy tính phần mềm Missa 2.0 Chứng từ ghi sổ Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính Chứng từ gốc
Bảng kê sổ quỹ
Cụ thể:
Hàng ngày nhân viên kế toán phụ trách từng phần hành căn cứ vào chứng từ gốc đã kiểm tra để làm việc trực tiếp trên máy tính, vào phần hành kế toán mình phụ trách. Đối với các tài khoản phát sinh ít thì vào thẳng chứng từ gốc, các tài khoản phát sinh nhiều thì lên bảng kê. Sổđăng kí chứng từ ghi sổđược tổng hợp từ chứng từ ghi sổ, tổng bên Nợ và bên Có ở sổđăng ký chứng từ ghi sổ phải bằng tổng giá trị bên Nợ bên Có của bảng cân đối số phát sinh vào cuối kỳ kế toán.
Cuối tháng sổ Cái được tổng hợp từ chứng từ ghi sổ cho tất cả các tài khoản trong hệ thống tài khoản của công ty, căn cứ vào bảng này lập bảng cân đối số phát sinh. Cuối kỳ sau khi kiểm tra đối chiếu các số liệu khớp nhau thì kế toán căn cứ vào bảng cân đối số phát sinh để lập báo cáo tài chính.
Để có độ chính xác cao trong quá trình máy xử lý số liệu thì nhân viên kế toán cũng cần phải rất cẩn trọng khi nhập số liệu, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thuộc phần hành nào thì nhân viên phụ trách phần hành đó nhập và công việc tiếp theo là máy sẽ xử lý.