CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG THANH TRA GIÁM SÁT CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC CHI NHÁNH TỈNH NAM ĐỊNH ĐỐI VỚI CÁC QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN TRÊN ĐỊA BÀN
2.2. Thực trạng hoạt động Thanh tra giám sát tại Ngân hàng Nhà nước tỉnh
2.2.3. Thực trạng hoạt động Thanh tra, giám sát đối với các QTDND trên địa bàn tỉnh Nam Định
2.2.3.1. Thực trạng hoạt động Giám sát từ xa QTDND của Ngân hàng Nhà nước tỉnh Nam Định
* Quy trình GSTX:
Việc thực hiện giám sát ngân hàng đối với các QTDND trên địa bàn tỉnh Nam Định đƣợc thực hiện theo Thông tƣ 08/2017/TT-NHNN ngày 01/8/2017 quy định về trình tự, thủ tục giám sát ngân hàng, bao gồm 4 bước sau:
Bước 1: Thu thập, tổng hợp, xử lý và lưu trữ tài liệu, thông tin, dữ liệu:
Định kỳ hàng ngày, tháng, quý, năm, các QTDND truyền file báo cáo lên hệ
thống báo cáo thống kê tập trung của Ngân hàng Nhà nước, việc thực hiện báo cáo thống kê của các QTDND đƣợc thực hiện theo quy định tại Thông tƣ 35/2015/TT-NHNN ngày 31/12/2015 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định chế độ báo cáo thống kê áp dụng đối với các TCTD, chi nhánh Ngân hàng nước ngoài và Thông tư số 11/2018/TT-NHNN ngày 17/4/2018 sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tƣ 35/2015/TT-NHNN.
Ngoài các báo cáo thống kê tập trung, các QTDND còn gửi báo cáo định kỳ/đột xuất bằng văn bản theo yêu cầu của Thanh tra, giám sát Ngân hàng Nhà nước Nam Định; Các bản điều lệ, quy định, quy chế nội bộ; báo cáo kiểm toán độc lập, thƣ quản lý; báo cáo tự kiểm tra, kiểm soát và các giải trình của QTDND liên quan đến hệ thống kiểm soát nội bộ…
Từ các nguồn dữ liệu đó, cán bộ thanh tra sẽ tổng hợp, xử lý tài liệu, thông tin, dữ liệu, tài liệu, thông tin, dữ liệu về từng QTDND sau khi đƣợc thu thập từ các nguồn khác nhau sẽ đƣợc kiểm tra, so sánh, đối chiếu và tổng hợp để sử dụng trong việc đánh giá, phân tích về QTDND đó; Cán bộ thanh tra sẽ kiểm tra tính chính xác của thông tin trên bảng cân đối tài khoản kế toán, báo cáo tài chính căn cứ theo nguyên tắc hạch toán, kế toán; So sánh, đối chiếu các tài liệu, thông tin, dữ liệu thu thập đƣợc với các dữ liệu lịch sử để phát hiện các trường hợp có biến động bất thường; So sánh, đối chiếu tài liệu, thông tin, dữ liệu từ các nguồn khác nhau nhằm đảm bảo tính nhất quán;
Căn cứ vào tình hình thực tế để có nhận định, đánh giá về tính hợp lý của tài liệu, thông tin, dữ liệu; Nếu phát hiện tài liệu, thông tin, dữ liệu bị thiếu, lỗi, sai hoặc không phù hợp, đơn vị thực hiện giám sát ngân hàng yêu cầu đối tƣợng giám sát ngân hàng có báo cáo giải trình kịp thời và gửi lại thông tin chính xác.
Tổ chức lưu trữ tài liệu, thông tin, dữ liệu: Tài liệu, thông tin, dữ liệu sau khi được tổng hợp, xử lý phải được lưu trữ, quản lý để phục vụ cho công
tác thanh tra, giám sát ngân hàng theo các nguyên tắc sau: Tài liệu, thông tin, dữ liệu phải được lưu trữ một cách khoa học, đầy đủ theo từng hồ sơ của từng QTDND và toàn hệ thống; Tài liệu, thông tin, dữ liệu phải được lưu trữ thành cơ sở dữ liệu chung, theo chuỗi dữ liệu lịch sử và thuận tiện cho việc tra cứu và sử dụng; Tài liệu, thông tin, dữ liệu thu thập phải được lưu trữ theo quy định pháp luật hiện hành về lưu trữ và được sử dụng theo quy định của pháp luật hiện hành về bảo vệ bí mật nhà nước.
Bước 2: Phân tích, đánh giá về QTDND theo hình thức giám sát an toàn vi mô, bao gồm các nội dung sau: Hiện tại, NHNN chi nhánh Nam Định đang áp dụng phương pháp giám sát tuân thủ đối với các QTDND, việc áp dụng phương pháp giám sát rủi ro đối với QTDND trên địa bàn là chưa khả thi vì hệ thống quản lý thông tin, các công cụ định lƣợng, các hệ thống cơ sở pháp lý là các quy trình, quy chế các QTDND xây dựng chƣa đồng bộ và đầy đủ. Trên cơ sở giám sát tuân thủ, Thanh tra, giám sát NHNN chi nhánh Nam Định sẽ ban hành các văn bản cảnh báo rủi ro trong hoạt động đối với các QTDND chƣa tuân thủ các giới hạn, tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động hoặc trong quá trình hoạt động còn tiềm ẩn nhiều rủi ro, nội dung giám sát trong bước 2 này bao gồm:
- Theo dõi, đánh giá việc chấp hành các quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động, các quy định về chế độ báo cáo thống kê, các quy định khác của pháp luật về tiền tệ và ngân hàng đối với các QTDND; Việc chấp hành các quy định về giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động của các QTDND hiện đang thực hiện theo quy định tại Thông tƣ 32/2015/TT-NHNN ngày 31/12/2015 quy định các giới hạn, tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động của QTDND;
- Phân tích, đánh giá tình hình hoạt động của QTDND theo các nội dung:
+ Tình hình bảo đảm an toàn và phát triển vốn chủ sở hữu: Tập trung đánh giá về vốn của QTDND bao gồm: Giám sát vốn điều lệ đã đảm bảo theo quy định tại Nghị định 86/2019/NĐ-CP ngày 14/11/2019 quy định mức vốn pháp định của TCTD, chi nhánh Ngân hàng nước ngoài, hiện tại 42/42 QTDND trên địa bàn tỉnh Nam Định đảm bảo mức vốn pháp định; Giám sát việc đảm bảo tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu theo quy định tại Thông tƣ 32/2015/TT-NHNN, tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu của QTDND là 8%, về cơ bản các QTDND trên địa bàn tỉnh Nam Định đảm bảo tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu;
+ Tình hình huy động vốn từ các đối tƣợng đáp ứng các điều kiện tham gia giao dịch theo quy định pháp luật hiện hành bao gồm: cá nhân, tổ chức kinh tế, tổ chức khác; Tập trung phân tích hoạt động huy động vốn của QTDND, đánh giá xu hướng biến động và cơ cấu nguồn vốn, giám sát việc QTDND đảm bảo các quy định về huy động vốn (huy động tiền gửi không vƣợt quá 20 lần vốn chủ sở hữu, huy động tiền gửi trong thành viên tối thiểu đạt 50% đối với các QTDND hoạt động trên địa bàn 1 xã, tối thiểu 60% đối với các QTDND hoạt động liên xã, tối thiểu 70% đối với các QTDND có tổng tài sản trên 500 tỷ đồng);
+ Tình hình sử dụng vốn: Cấp tín dụng đối với các đối tƣợng đáp ứng các điều kiện tham gia giao dịch theo quy định pháp luật hiện hành bao gồm thành viên của QTDND, khách hàng gửi tiền tại QTDND và vay cầm cố bằng sổ tiền gửi do chính quỹ phát hành, cho vay hộ nghèo không phải thành viên QTDND; Đánh giá chất lƣợng tín dụng (tỷ lệ nợ xấu, nợ nhóm 2 trên tổng dƣ nợ), tỷ lệ sử dụng nguồn vốn ngắn hạn cho vay trung, dài hạn, việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro có kịp thời và đầy đủ, tỷ trọng cho vay với các ngành nghề, đối tƣợng khách hàng, việc tuân thủ giới hạn cho vay tối đa với 1 khách hàng, 1 nhóm khách hàng liên quan, cho vay với thành viên HĐQT, Ban Kiểm soát, Giám đốc QTDND, việc đầu tƣ vào Tài sản cố định và hoạt
động sử dụng vốn khác (nếu có); Tình hình nợ xấu và xử lý nợ xấu; Kết quả hoạt động kinh doanh.
- Định kỳ hàng năm, thực hiện xếp hạng QTDND theo quy định tại Thông tƣ 42/2016/TT-NHNN ngày 30/12/2016 quy định về xếp hạng QTDND, bao gồm 5 tiêu chí và đƣợc phân bổ điểm cho từng tiêu chí cụ thể nhƣ sau:
+ Vốn tự có: Điểm tối đa cho chỉ tiêu Vốn tự có là 10 điểm để đánh giá về Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu, tỷ lệ vốn điều lệ so với mức vốn pháp định, việc duy trì tỷ lệ an toàn vốn;
- Chất lƣợng tài sản "Có": 30 điểm đánh giá qua các chỉ số nợ xấu/tổng dƣ nợ, chỉ số nợ có khả năng mất vốn/tổng dƣ nợ, chỉ số nợ cần chú ý/tổng dƣ nợ.
- Chỉ tiêu quản lý: kết hợp giữa các thông tin nhận đƣợc trong năm và những đánh giá, nhận xét từ phía TTTC để đƣa ra kết quả phản ánh chính xác về năng lực quản lý của TCTD. Điểm tối đa cho chỉ tiêu này là 30 điểm đánh giá về tiêu chuẩn, thực hiện đúng nhiệm vụ, quyền hạn, chấp hành pháp luật và quy định của NHNN của HĐQT, Giám đốc, kiểm soát.
- Kết quả kinh doanh là 10 điểm nhằm đánh giá kết quả kinh doanh thông qua các chỉ số: Chỉ số Lợi nhuận/Tổng doanh thu; Chỉ số Lợi nhuận/Tổng tài sản bình quân; Chỉ số Lợi nhuận thuần/Vốn điều lệ:
- Khả năng chi trả có mức điểm tối đa là 20 điểm đánh giá qua chỉ số Tỷ lệ giữa tài sản "Có" có thể thanh toán ngay so với các loại tài sản "Nợ"
phải thanh toán ngay của ngày làm việc tiếp theo và với 7 ngày làm việc tiếp theo, tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạn đƣợc sử dụng để cho vay trung, dài hạn.
Sau khi chấm điểm, phân loại QTDND thành 4 loại từ A (tốt), B (khá), C (trung bình), D (yếu kém). Trên cơ sở xếp loại đó mà lựa chọn những QTDND có vấn đề để phân tích và cảnh báo đầy đủ hơn.
Bước 3: Đề xuất các biện pháp can thiệp, chỉnh sửa: Sau khi có kết quả phân tích ở bước 2, thanh tra giám sát sẽ đề xuất các biện pháp can thiệp chỉnh sửa đối với các QTDND vi phạm các tỷ lệ an toàn trong hoạt động hoặc có tiềm ẩn rủi ro trong hoạt động, trước năm 2017, việc GSTX đối với QTDND được thực hiện hàng tháng, mỗi tháng sau khi có kết quả giám sát, thanh tra giám sát Nam Định sẽ ra thông báo giám sát và gửi tới QTDND, trong đó nêu rõ tình hình hoạt động chung của các quỹ, các sai phạm, cảnh báo, các yêu cầu chỉnh sửa đối với từng quỹ, hàng quý gửi báo cáo giám sát vi mô các TCTD trên địa bàn lên cơ quan thanh tra giám sát ngân hàng. Từ năm 2018 đến nay, việc GSTX các QTDND thực hiện theo Thông tƣ 08/2017/TT-NHNN, việc thực hiện giám sát QTDND được thực hiện thường xuyên, liên tục, có văn bản cánh báo, khuyến nghị tới từng quỹ vi phạm các tỷ lệ đảm bảo an toàn hoạt động hoặc có tiềm ẩn rủi ro trong hoạt động, đình kỳ hàng quý gửi báo cáo chi tiết kết quả giám sát lên Cơ quan thanh tra giám sát ngân hàng và lưu hồ sơ vi mô kết quả giám sát từng QTDND theo định kỳ hàng quý.
Bước 4: Xử lý sau GSTX:
Kết quả của công tác GSTX là báo cáo GSTX. Báo cáo này phải nêu các kiến nghị biện pháp xử lý nếu có dấu hiệu bất thường và vi phạm quy định của các QTDND. Biện pháp xử lý chủ yếu thường được kiến nghị từ hoạt động GSTX đối với các QTDND là:
Yêu cầu QTDND giải trình, cung cấp thêm thông tin về những nội dung, dấu hiệu bất thường do công tác giám sát phát hiện;
Yêu cầu QTDND chấm dứt, có biện pháp khắc phục ngay tình trạng vi phạm hoặc hạn chế rủi ro trong hoạt động;
Tổ chức làm việc trực tiếp với QTDND để nắm bắt tình hình, xác minh vấn đề đƣợc phát hiện qua GSTX.
Tổ chức các đoàn thanh tra trực tiếp để tiếp tục làm rõ những vấn đề bất thường do công tác GSTX phát hiện khi cần thiết;
Xử phạt vi phạm hành chính theo quy định nếu xác định đƣợc hành vi của QTDND là vi phạm quy định pháp luật.
Các thông tin giám sát được lưu trữ và cung cấp cho bộ phận thực hiện TTTC khi có nhu cầu hoặc phục vụ số liệu cho công tác quản lý đối với các QTDND trên địa bàn.
Bảng 2.4. Một số sai phạm, rủi ro đƣợc phát hiện qua giám sát từ xa đối với các QTDND trên địa bàn
Chỉ tiêu Năm
2015
Năm 2016
Năm 2017
Năm 2018
Năm 2019
Số lƣợng QTDND đƣợc giám sát 41 41 41 42 42
1- Số lƣợng QTDND đƣợc phát hiện trích lập và duy trì dự phòng rủi ro tín dụng
không đủ theo quy định
12 06 07 02 01
2- Số lƣợng QTDND đƣợc phát hiện duy trì tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu không đảm
bảo theo quy định
07 08 07 0 03
3- Số lƣợng QTDND đƣợc phát hiện có
tỷ lệ nợ xấu trên tổng dƣ nợ cao trên 3% 01 0 0 0 01 4- Số lƣợng QTDND đƣợc phát hiện sử
dụng nguồn vốn ngắn hạn cho vay trung, dài hạn vƣợt mức quy định
08 01 0 0 0
5- Số lƣợng QTDND đƣợc phát hiện đầu
tƣ vào tài sản cố định vƣợt tỷ lệ quy định 11 06 02 0 02 6- Số lƣợng QTDND có kết quả kinh
doanh lỗ (tạm thời) 01 03 02 03 03
(Nguồn: Kết quả giám sát từ xa hệ thống QTDND từ 2015-2019)
Công tác GSTX đã đạt đƣợc nhiều thành tựu to lớn, góp phần vào việc đảm bảo cho hệ thống QTDND liên tục phát triển và hoạt động an toàn, hiệu quả, vị thế và uy tín của các QTDND đƣợc nâng cao, từ chỗ nguồn vốn phải phụ thuộc rất nhiều vào Ngân hàng HTX, đến nay, cơ bản các QTDND trên địa bàn đã chủ động đƣợc nguồn vốn (chủ yếu là huy động tiền gửi tiết kiệm).
Hiện tại, 41/42 QTDND đang đƣợc đánh giá là hoạt động hiệu quả, an toàn, 01 quỹ còn yếu kém do có tỷ lệ nợ xấu trên tổng dƣ nợ cao trên 3%.
2.2.3.2.Thực trạng hoạt động Thanh tra tại chỗ đối với QTDND trên địa bàn tỉnh Nam Định
Thanh tra, giám sát ngân hàng Nhà nước chi nhánh Nam Định thực hiện tiến hành TTTC đối với 21 chi nhánh Ngân hàng cấp I, 42 QTDND, 01 chi nhánh ngân hàng Hợp tác xã và 04 chi nhánh tổ chức tài chính vi mô và các tổ chức tín dụng, phi tín dụng khác trên địa bàn. Việc TTTC bao gồm thanh tra theo kế hoạch và thanh tra đột xuất đối với các QTDND xảy ra vụ việc bất thường.
a. Xây dựng chương trình, kế hoạch thanh tra, kiểm tra
TTTC là một trong 2 phương thức giám sát chủ yếu của NHNN, là phương thức thanh tra truyền thống và không có phương thức nào có thể thay thế đƣợc. Hoạt động này có thể tiến hành định kỳ hoặc đột xuất với nội dung thanh tra toàn diện hay thanh tra chuyên đề. Ngoài ra Thanh tra Nam Định còn thực hiện thanh tra theo kế hoạch thanh tra của Cơ quan TTGS hoặc phối hợp thanh tra với TTGS chi nhánh khác đối với các cuộc thanh tra hợp nhất diện rộng.
- Đối với Thanh tra định kỳ: hàng năm, Cơ quan TTGS xây dựng chương trình kế hoạch thanh tra trình Thống đốc phê duyệt và xây dựng Đề cương chi tiết chỉ đạo toàn hệ thống triển khai thực hiện, yêu cầu chi nhánh tập trung thanh tra pháp nhân. Thanh tra NHNN chi nhánh Nam Định căn cứ
vào Đề cương đó xây dựng Kế hoạch thanh tra đối với các chi nhánh của TCTD khác và QTDND, tổ chức tài chính vi mô. Trong báo cáo Công tác thanh tra hàng quý đều có lên kế hoạch những đơn vị sẽ tiến hành thanh tra trong quý tiếp theo.
- Đối với thanh tra đột xuất thường được tiến hành khi phát hiện QTDND có biểu hiện vi phạm pháp luật hoặc có vấn đề nhƣ về tình hình nhân sự, tăng trưởng dư nợ nóng trong các lĩnh vực có rủi ro (tập trung cho vay đối với lĩnh vực thủy hải sản; cho vay đóng tàu thuyền…), do tình hình xấu đi của QTDND, lỗ nhiều hoặc khủng hoảng về khả năng thanh toán, tin đồn không có lợi cho hoạt động QTDND… Mục tiêu của thanh tra đột xuất thường bị giới hạn và chỉ làm rõ bản chất cũng nhƣ quy mô của các rủi ro mà Thanh tra NHNN Nam Định quan tâm.
Bảng 2.5: Xây dựng và thực hiện kế hoạch thanh tra đối với các QTDND trên địa bàn
Đơn vị: QTDND
Chỉ tiêu
Năm 2015
Năm 2016
Năm 2017
Năm 2018
Năm 2019 1- Số QTDND đƣợc thanh tra đã
thực hiện/theo kế hoạch
15 14 17 15 16
2- Số QTDND đƣợc thanh tra đột xuất
1 1 1 0 0
3- Số QTDND đƣợc kiểm tra đột xuất
6 0 0 3 10
(Nguồn: Báo cáo công tác Thanh tra NHNN chi nhánh Nam Định 2015-2019)
Kế hoạch thanh tra các QTDND tập trung vào các nội dung chính sau:
Thanh tra hoạt động huy động vốn, thanh tra hoạt động cấp tín dụng, thanh tra hoạt động quản trị, điều hành, kiểm soát nội bộ; thanh tra tài sản nợ, tài sản có; thanh tra hạch toán kế toán, thu – chi tài chính, thanh tra an toàn kho quỹ;
thanh tra về việc chấp hành các quy định về đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh…
b. Quy trình một cuộc TTTC:
Thông tƣ 05/2014/TT-TTCP ngày 16/10/2014 và sau đó là Thông tƣ 36/2016/TT-NHNN ngày 30/12/2016 và Thông tƣ số 10/2019/TT-NHNN ngày 31/7/2019 sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tƣ 36/2016/TT- NHNN quy định về trình tự, thủ tục thanh tra chuyên ngành ngân hàng, ngày 28/5/2020, Ngân hàng Nhà nước ban hành Quyết định 1019/QĐ-NHNN về quy trình hoạt động của Đoàn thanh tra đối với QTDND, quy trình TTTC các QTDND đƣợc các đoàn thanh tra thực hiện nhƣ sau:
Bước 1: chuẩn bị thanh tra, gồm:
(i) Khảo sát, nắm tình hình: thu thập thông tin, tài liệu, nắm tình hình để phục vụ cho việc ban hành quyết định thanh tra, thời gian nắm tình hình không quá 15 ngày làm việc, việc cử người được giao nắm tình hình và phạm vi nhiệm vụ nắm tình hình phải thể hiện bằng văn bản, chậm nhất 05 ngày làm việc kể từ ngày kết thúc nắm tình hình, người được giao nắm tình hình phải có báo cáo kết quả việc thu thập thông tin, tài liệu, nắm tình hình. Báo cáo kết quả nắm tình hình phải có các nội dung khái quát về QTDND là đối tƣợng thanh tra, thực trạng hoạt động, kết quả thanh tra, kiểm tra, kiểm toán, điều tra của các cơ quan có thẩm quyền, đề xuất nội dung thanh tra, phạm vi thanh tra, thời hạn thanh tra, phương pháp tiến hành, số lượng, cơ cấu thành viên dự kiến tham gia đoàn thanh tra. Trong trường hợp phát hiện thấy chồng chéo, trùng lắp với các đoàn thanh tra, kiểm tra, kiểm toán khác thì nêu rõ để