CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TÀI TRỢ XUẤT NHẬP KHẨU TẠI NHTM
1.2. Hiệu quả hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu của NHTM
1.2.2. Những chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu
1.2.2.1. Tăng trưởng dư nợ tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu
Khoản tiền Ngân hàng đã giải ngân cho khách hàng với mục đích liên quan tới xuất nhập khẩu hàng hóa dịch vụ mà chƣa thu hồi về đƣợc định nghĩa là Dƣ nợ tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu:
Dƣ nợ = Dƣ nợ đầu kì + Doanh số cấp tín dụng trong kì – Doanh số thu nợ trong kì
Xem xét chỉ tiêu dư nợ tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu qua các phương diện sau:
Đo lường mức độ tăng trưởng dư nợ tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu về quy mô:
17
Đo lường tốc độ tăng trưởng dư nợ tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu:
Đo lường sự tăng trưởng dư nợ tín dụng tài trợ XNK về tỷ trọng:
Đo lường mối quan hệ tương quan giữa hoạt động tín dụng tài trợ XNK với hoạt động tín dụng nói chung về dƣ nợ. Phân tích chỉ tiêu này sẽ cho ta thấy mức độ đóng góp của hoạt động tín dụng tài trợ XNK trong toàn bộ hoạt động tín dụng của chi nhánh. Đồng thời, cho phép đánh giá tính hợp lý trong xu hướng phát triển dư nợ của hoạt động tín dụng tài trợ XNK. Nếu dƣ nợ tín dụng tăng lên, dƣ nợ tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu cũng tăng theo và chiếm tỷ trọng ngày càng cao. Cộng với việc chi nhánh ngân hàng có chiến lƣợc phát triển hoạt động tín dụng tài trợ XNK thì đây sẽ là dấu hiệu cho thấy sự hiệu quả trong hoạt động này và ngƣợc lại.
1.2.2.2. Mức độ rủi ro trong hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu Nợ quá hạn:
Khoản nợ có một phần gốc hoặc lãi không đƣợc thanh toán đúng hạn đƣợc gọi là nợ quá hạn. Khi các khoản nợ của khách hàng bị quá hạn tức là khoản nợ đó đã có rủi ro không thu hồi đƣợc toàn bộ hoặc một phần. Do đó nợ quá hạn là một trong những chỉ tiêu quan trọng nhất đánh giá chất lƣợng tín dụng ngân hàng, nó phản ánh những rủi ro mà ngân hàng đang phải đối mặt.
Trong hoạt động tín dụng tài trợ XNK, chất lƣợng các khoản cấp tín dụng đối với khách hàng sẽ đƣợc xem xét qua chỉ tiêu tỷ lệ nợ quá hạn trong hoạt động tín dụng tài trợ XNK:
=Dư nợ tín dụng tài trợ XNK năm t x100%
Tổng dư nợ tín dụng t Giá trị tăng trưởng Tỉ trọng dƣ nợ tín dụng tài trợ
XNK năm (t)
=Dư nợ tín dụng XNK quá hạn t x100%
Tổng dư nợ tín dụng XNK năm t Tỉ lệ nợ quá hạn (t)
=Tăng trưởng dư nợ tín dụng tài trợ XNK năm t x100%
Tổng dư nợ tín dụng tài trợ XNK năm t − 1 Tốc độ tăng dư nợ tín
dụng tài trợ XNK năm t
18
“Tỷ lệ nợ quá hạn: Trong hoạt động tín dụng nói chung và hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu nói riêng, tỷ lệ nợ quá hạn càng cao bao nhiêu thì cho thấy hoạt động này có hiệu quả càng thấp bấy nhiêu và ngƣợc lại. Vì tỷ lệ nợ quá hạn cao sẽ kéo theo chi phí trích lập dự phòng rủi ro cho hoạt động này tăng lên, chi phí dự phòng rủi ro sẽ đƣợc khấu trừ thẳng vào lợi nhuận trong kì, điều này sẽ ảnh hưởng tới lợi nhuận thu được từ hoạt động. Thêm vào đó, tỷ lệ dự phòng cao không những thể hiện sự kém hiệu quả ở hiện tại mà còn là dấu hiệu cho thấy mức độ rủi ro cao trong hoạt động khiến ngân hàng sẽ phải đối mặt với khả năng mất vốn cao trong tương lại. Một tỷ lệ nợ quá hạn thấp tạo cơ sở an toàn và ổn định cho việc nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng tài trợ XNK của ngân hàng.”
Nợ xấu:
Nợ xấu là các khoản nợ từ nhóm 3 tới nhóm 5, tỷ lệ nợ xấu sẽ đƣợc tính theo công thức:
Cũng giống nhƣ tỷ lệ nợ quá hạn, tỷ lệ nợ xấu trong hoạt động tín dụng tài trợ XNK thấp sẽ là minh chứng cho thấy sự hiệu quả trong hoạt động này. Do vậy, việc nâng cao hiệu quả phải gắn liền với quản lý rủi ro và tỷ lệ nợ xấu sẽ cho chúng ta biết thực trạng mức độ rủi ro trong công tác cấp tín dụng đã và đang dừng lại ở mức độ nào để từ đó có những giải pháp phù hợp để hạn chế rủi ro, nâng cao hiệu quả hoạt động.
1.2.2.3. Chỉ tiêu về thu nhập
Tỷ lệ thu nhập từ lãi trên tổng dƣ nợ tín dụng tài trợ XNK:
Thu nh p t i t hoạt động tín dụng tài trợ XNK x100%
Tổng dư nợ tín dụng tài trợ XNK
Tỷ trọng thu nhập (từ lãi) từ hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu so với tổng thu nhâp của ngân hàng:
Thu nh p t i hoạt động tín dụng tài trợ XNK x100%
Tổng thu nh p
=Dư nợ tín dụng tài trợ XNK nhóm 3 &4&5 𝑛ă𝑚 t x100%
Tổng dư nợ tín dụng tài trợ XNK năm t Tỉ lệ nợ xấu năm t
19
Trong đó, Thu nhập (từ lãi) sẽ đƣợc xác định thông qua Tổng thu (từ lãi) trừ đi Chi phí nguồn đầu vào đối với các khoản cấp tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu.
Đây là chỉ tiêu phản ánh trực tiếp hiệu quả của hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu, vì xét cho cùng hoạt động này chỉ có thể có hiệu quả khi nó đem lại nhiều lợi nhuận cho ngân hàng và nâng cao hiệu quả hoạt động ở một khía cạnh nào đó sẽ đồng nghĩa với việc nâng cao lợi nhuận mà hoạt động này đem lại.
Ngoài chỉ tiêu thu nhập tín dụng (thu lãi), ta có thể xem xét thêm chỉ tiêu về thu nhập phi tín dụng, đây là những khoản thu nhập không phải do trực tiếp hoạt động tín dụng tạo ra nhƣng lại là thu nhập phát sinh nhờ cung cấp những khoản tín dụng cho khách hàng. Trong hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu, đây cũng đƣợc xem là một chỉ tiêu quan trọng vì xuất phát từ đặc điểm của hoạt động xuất nhập khẩu hàng hóa, ngân hàng có thể thu đƣợc rất nhiều các khoản phí, thu nhập phi tín dụng liên quan nhƣ: Phí dịch vụ thanh toán chuyển tiền, phí phát hành bảo lãnh, cam kết thanh toán, phí tài khoản thanh toán hay phổ biến là phí thu nhận và chuyển đổi ngoại tệ… Tác giả sẽ xem xét nguồn thu nhập này thông qua chỉ tiêu sau:
Tỷ trọng thu nhập phi tín dụng so với thu nhập lãi từ hoạt động tín dụng tài trợ XNK:
Thu nh p phi tín dụng phát sinh t hoạt động tín dụng tài trợ XNK x100%
Thu nh p t i c hoạt động tín dụng tài trợ XNK
Tỷ trọng thu nhập phi tín dụng so với thu nhập từ lãi tín dụng cao sẽ cho thấy hoạt động tín dụng tài trợ XNK có hiệu quả cao khi không những đem lại nguồn thu trực tiếp là nguồn thu lãi từ khoản cấp tín dụng mà còn gián tiếp tạo ra nguồn thu phi tín dụng với một tỷ lệ nhất định.