CHƯƠNG 2 PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH
6. Phân tích tính chất cân đối giữa sản xuất và chuẩn bị sản xuất
Chuẩn bị sản xuất là một công việc mang tính chất đặc thù của các doanh nghiệp khai thác mỏ. Chuẩn bị sản xuất tốt sẽ giúp cho quá trình sản xuất được diễn ra liên tục, nhịp nhàng và đạt hiệu quả cao. Nhiệm vụ của phân tích là nghiên cứu tình hình công tác chuẩn bị, đánh giá sự đáp ứng của công tác chuẩn bị với công tác khai thác theo yêu cầu: Cân đối, đảm bảo cho sản xuất liên tục, nhịp nhàng không chỉ trước mắt mà còn trong lâu dài, mang lại hiệu quả…
Tính cân đối giữa sản xuất và chuẩn bị sản xuất của Công ty được thể hiện dưới bảng sau:
PHÂN TÍCH TÍNH CÂN ĐỐI GIỮA SẢN XUẤT VÀ CHUẨN BỊ SẢN XUẤT
STT Chỉ tiêu Đơn vị tính TH2015 KH2016 TH2016
So sánh TH2016/TH2015
±
1 Than nguyên khai sản xuất tấn 1.842.072 1.750.000 1.749.423 -92.649
2 Mét lò đào CBSX m 1.712 16.780 15.951 14.239
3 Mét lò đào XDCB m 19.616 2.211 2.475 -17.141
4 Mét lò xén XDCB m 8.093 6.161 6.615 -1.478
5 Hệ số bóc đất đá CBSX m3/tấn 8,405 7,520 6,910 -1,495
6 Hệ số đào lò CBSX m/1000 tấn 11,950 10,195 9,700 -2,250
7 Hệ số mét lò xén CBSX m/1000 tấn 4,394 3,734 4,011 -0,383
8 Hệ số thu hồi than sạch % 84,160 87,830 87,010 2,850
9 Tổn thất than khai thác %
- Lộ thiên % 4,990 5,000 4,990 0,000
- Hầm lò % 23,660 23,670 23,650 -0,010
10 Thể trọng than vỉa bình quân tấn/m3 1,725 1,730 1,733 0,008
- Lộ thiên tấn/m3 1,674 1,670 1,675 0,001
- Hầm lò tấn/m3 1,731 1,734 1,736 0,005
11 Tỷ lệ đất đá phải làm tơi sơ bộ % 85,380 85,600 80,010 -5,370
12
Độ cứng đất đá phải làm tơi sơ
bộ % 8,766 8,560 8,543 -0,223
13
Tiêu hao thuốc nổ lộ thiên theo
hộ chiếu kg/1000m3 275,936 237,000 333,441 57,505
14 Tiêu hao thuốc nổ trong hầm lò kg/1000 tấn 203,810 298,150 293,370 89,560 15
Hệ số sử dụng mét khoan lộ
thiên % 94,000 90,000 90,000 -4,000
Qua bảng 2-8 ta thấy mét lò đào chuẩn bị sản xuất năm 2016 tăng 14.239 m so với thực hiện năm 2015 nhưng lại không đạt kế hoạch đề ra giảm 829 m tức giảm 4,94%. Mét lò đào xây dựng chuẩn bị giảm đáng kể, năm 2016 so với thực hiện 2015 giảm 17.141 m, giảm 87,38% và so với kế hoạch lại tăng 263,9 m (tăng 11,93%). Điều này cho thấy công ty đang từng bước hoàn thành kế hoạch mở rộng quy mô sản xuất, xây dựng đường lò xuống mức -150 dần hoàn thiện theo kế hoạch và bước đầu chuẩn bị đi vào sản xuất.
Tổn thất than khai thác hầm lò năm 2016 so với 2015 giảm 0,01% và giảm so với kế hoạch 2016 là 0,02%. Tương tự tổn thất khai thác than lộ thiên năm 2016 so với năm 2015 là không có sự thay đổi đáng kể nhưng so với kế hoạch 2016 đề ra thì tỷ lệ này giảm 0,01%. Tỷ lệ tổn thất than khai thác đang ngày càng giảm xuống cho thấy hiệu quả khai thác của doanh nghiệp ngày càng cao.
Ngành than hiện nay đang gặp khó khăn trong công nghệ sản xuất hầm lò ngày càng xuống sâu hơn, đặc biệt hiện nay than Mạo Khê đang tiến hành xây dựng giếng đứng mức -150 và mở rộng quy mô sản xuất, cải tiến công nghệ khai thác để giảm tổn thất than, tăng sản lượng khai thác.
2.2.3. Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm của doanh nghiệp
Công ty than Mạo Khê là một công ty khai thác và chế biến than trực thuộc Tập đoàn Than Khoáng sản Việt Nam (TKV) do đó sản lượng tiêu thụ và khách hàng chủ yếu của công ty đều là những doanh nghiệp đến từ Tập đoàn TKV. Tuy nhiên khách hàng chủ yếu từ Tập đoàn của công ty là công ty Kho vận Đá Bạc – TKV.
1. Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm theo mặt hàng và khách hàng
a. Phân tích tình hình tiêu thu sản phẩm theo mặt hàng và khách hàng bằng đơn vị giá trị
Mục đích phân tích: Phân tích tình hình tiêu thu sản phẩm theo mặt hàng và khách hàng bằng đơn vị giá trị trước là cơ sở lựa chọn ra những sản phẩm chủ yếu sau nhằm nâng cao chất lượng những mặt hàng được thị trường ưa thích.
PHÂN TÍCH TIÊU THỤ SẢN PHẨM THEO MẶT HÀNG VÀ KHÁCH HÀNG BẰNG ĐƠN VỊ GIÁ TRỊ
STT Chỉ tiêu TH2015 KH2016 TH2016 So sánh TH2016/TH2015
Gía trị Tỉ trọng Gía trị (trđ) Tỉ trọng Gí trị (trđ) Tỉ trọng Gía trị
(trđ) (%) (%) (%) ± %
Tổng số 1.830.900 100,000 1.747.834 100,000 1.768.084 100,000 -62.816 -3,431
Than giao Kho
vận Đá Bạc 1.830.900 100,000 1.747.834 100,000 1.768.084 100,000 -62.816 -3,431
1 Than cám 5a 348.135 19,014 257.853 14,753 262.562 14,850 -85.573 -24,580
2 Than cám 5b 99.590 5,439 86.175 4,930 86.175 4,874 -13.415 -13,470
3 Than cám 6a 390.405 21,323 208.394 11,923 242.837 13,734 -147.568 -37,799
4 Than cám 6b 955.653 52,196 1.105.898 63,272 1.100.026 62,216 144.373 15,107
5 Cục xô 1a 571 0,031 272 0,016 295 0,017 -276 -48,336
6 Than cám 7a 33.354 1,822 85.140 4,871 71.850 4,064 38.496 115,416
7 Than bùn 4b 360 0,020 613 0,035 613 0,035 253 70,278
8 Than bùn 4c 2.831 0,155 3.488 0,200 3.725 0,211 894 31,579
Dựa vào bảng số liệu trên có thể thấy được sản lượng than tiêu thụ của công ty tại năm thực hiện 2016 giảm so với thực hiện 2015 là 62.816 triệu đồng tức giảm 3,43% nhưng lại đạt vượt mức kế hoạch đề ra 20.250 triệu đồng, vượt 1,159%.
Than cám 6b tiêu thụ chiếm tỷ lệ cao nhất trên 60% tổng sản lượng tiêu thụ của công ty. So với thực hiện 2015 thì lượng than cám 6b tiêu thụ năm 2016 tăng 144.373 triệu đồng (tăng 15,1%) nhưng lại không đạt chỉ tiêu kế hoạch 2016 đề ra.
Nhìn chung các loại than cám 5a, cám 5b, cám 6a và cục xô 1 tiêu thu năm 2016 đều giảm so với năm 2015 nhưng hầu hết các mặt hàng than tiêu thụ đều đạt kế hoạch 2016.
Công ty nên tìm hiểu rõ nguyên nhân và có những biện pháp giúp tăng lượng than tiêu thụ nhằm tăng chất lượng than sản xuất, giảm giá thành sản phẩm….
b. Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm theo mặt hàng và khách hàng bằng đơn vị hiện vật
Tình hình thực hiện tiêu thụ sản phẩm trong năm 2016 so với kế hoạch đề ra và năm 2015 của Công ty than Mạo Khê - TKV về mặt hiện vật được biểu hiện thông qua việc phân tích chỉ tiêu sản lượng tiêu thụ.
Mục đích phân tích: Phân tích tình hình tiêu thu sản phẩm theo mặt hàng và khách hàng bằng đơn vị hiện vật trước là cơ sở lựa chọn ra những sản phẩm chủ yếu sau là nâng cao chất lượng những mặt hàng được thị trường ưa thích.
Trong năm vừa qua nhận thấy tình hình tiêu thụ sản phẩm theo mặt hàng của công ty than Mạo Khê năm 2016 đã tăng lên so với năm thực hiện 2014 về mặt hiện vật được thể hiện qua bảng 2-10. Khách hàng chính của doanh nghiệp là công ty than Kho vận Đá Bạc – TKV. Sản lượng than tiêu thụ giao Kho vận năm 2016 so với năm 2015 giảm 5.965 tấn, giảm 0,384%. Sản lượng than cám 6b tiêu thụ chiếm tỷ trọng cao nhất trên 60% sản lượng than tiêu thụ năm 2016. Than cám 6b tiêu thụ năm 2016 so với năm 2015 tăng 121.805 tấn, tức tăng 13,58%, nhưng lại không đạt kế hoạch tiêu thụ giảm so với kế hoạch 4.323 tấn, giảm 0,423%.
Sản lượng các mặt hàng than tiêu thụ chiếm tỷ trọng cao của công ty năm 2016 so với thực hiện năm 2015 giảm đáng kể , nhưng so với kế hoạch tiêu thụ năm 2016 thì kết quả lại khá tốt. Ngoại trừ than cám 6b và cám 7a tiêu thụ thấp hơn so với kế hoạch đề ra.
Sản lượng than sử dụng nội bộ năm 2016 so với thực hiện 2015 giảm 19 tấn, giảm 0,012% và giảm so với kế hoạch 2016 là 613 tấn than tức giảm 44,07%.
PHÂN TÍCH TIÊU THỤ SẢN PHẨM THEO MẶT HÀNG VÀ KHÁCH HÀNG BẰNG ĐƠN VỊ HIỆN VẬT
STT Chỉ tiêu
TH2014 KH2015 TH2015 So sánh TH2014 và TH2015
Sản lượng
(tấn) Tỉ trọng Sản lượng
(tấn) Tỉ trọng Sản lượng
(tấn) Tỉ trọng Sản lượng
± %
Tổng số 1.555.551 100,000 1.539.999 100,000 1.549.398 100,000 -6.153 -0,396 I
Than giao Kho vận Đá
Bạc 1.554.585 99,938 1.538.608 99,910 1.548.620 99,950 -5.965 -0,384 1 Than cám 5a 217.197 13,963 160.000 10,390 162.920 10,515 -54.277 -24,990
2 Than cám 5b 73.043 4,696 63.439 4,119 63.439 4,094 -9.604 -13,148
3 Than cám 6a 315.072 20,255 168.000 10,909 195.810 12,638 -119.262 -37,852 4 Than cám 6b 896.933 57,660 1.023.061 66,433 1.018.738 65,751 121.805 13,580
5 Cục xô 1a 200 0,013 108 0,007 117 0,008 -83 -41,500
6 Than cám 7a 42.063 2,704 112.000 7,273 94.481 6,098 52.418 124,618
7 Than bùn 4b 1.007 0,065 1.704 0,111 1.704 0,110 697 69,215
8 Than bùn 4c 9.071 0,583 10.296 0,669 11.410 0,736 2.339 25,787
II Than sử dụng
nội bộ 966 0,062 1.391 0,090 778 0,050 -188 -19,462
Nhìn chung sản lượng than tiêu thụ của Công ty năm 2016 thấp hơn so với năm 2015, nhưng so với kế hoạch năm 2016 thì doanh nghiệp đã hoàn thành vượt mức chỉ tiêu đề ra.
Sản lượng than tiêu thụ của than Mạo Khê chủ yếu được Tập đoàn mua do đó trong những kỳ tiếp theo Công ty nên sản xuất than điều chỉnh theo kế hoạch của tập đoàn đặt ra cho phù hợp với khả năng sản xuất của doanh nghiệp.
2. Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm theo thời gian
Mục đích phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm theo thời gian nhằm tìm biện pháp nâng cao sản lượng khai thác của doanh nghiệp, đánh giá tính chất kịp thời và nhịp nhàng của công tác tiêu thụ sản phẩm.
a. Phân tích kết cấu sản lượng tiêu thụ sản phẩm theo thời gian
Phân tích kết cấu sản lượng tiêu thụ sản phẩm theo thời gian nhằm giúp doanh nghiệp đánh giá được số lượng sản phẩm tiêu thụ các tháng như thế nào để từ đó có thể điều chỉnh hoạt động sản xuất cho phù hợp.
Các số liệu về các chỉ tiêu phân tích kết cấu sản lượng tiêu thụ sản phẩm theo thời gian của công ty than Mạo Khê - TKV được tập hợp trong bảng số liệu 2-11.
Sản lượng than tiêu thụ các tháng trong năm tương đối đều nhau. Đặc biệt các tháng cuối năm mức tiêu thụ cao hơn so với những tháng còn lại đó cũng chính là mặt bằng chung hiện nay. Đặc biệt trong năm 2016 sản lượng than tiêu thụ tuy giảm hơn so với kỳ thực hiện 2015 là 0,4% nhưng lại tăng 9.399 tấn tương đương tăng 0,61% so với kế hoạch đề ra. Tháng 11 đạt mức tiêu thụ cao nhất chiếm 9,88% tổng sản phẩm tiêu thụ trong năm, tăng 9.192 tấn (tăng 6,39%) so với năm 2015, vượt mức kế hoạch 2016 là 7.089 tấn (tăng 4,86%). Nhưng vẫn còn một số tháng không đạt kế hoạch đề ra là tháng 3, các tháng trong quý 2, quý 3.
Tình hình khai thác ngày càng khó khăn trong khi đó yêu cầu của khách hàng đối với chất lượng thì cũng ngày càng tăng đòi hỏi doanh nghiệp phải các những biện pháp nhằm tăng năng suất lao động, tiết giảm chi phí, nâng co chất lượng, hạ giá thành sản phẩm. Ngoài ra công ty cũng nên có một số giải pháp nhằm thu hút những khách hàng mới và tăng niềm tin của những khách hàng chủ yếu vào sản phẩm của công ty.
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TIÊU THỤ SẢN PHẨM THEO THỜI GIAN
Bảng 2-11
Tháng TH2015 KH2016 TH2016 So sánh TH2016/KH2015 So sánh TH2016/KH2016
Mức độ hoàn thành
KH2016 Sản lượng
Tỷ trọng
(%)
Sản lượng
Tỷ trọng
(%)
Sản lượng Tỷ trọng (%)
Sản lượng Tỷ trọng
% (±)
Sản lượng Tỷ trọng
% (±)
± % ± %
Cả
năm 1.555.551 100 1.539.999 100 1.549.398 100 -6.153 -0,40 0,00 9.399 0,61 0,00 100,61
1 117.133 7,53 101.178 6,57 110.627 7,14 -6.506 -5,55 -0,39 9.449 9,34 0,57 109,34
2 106.555 6,85 106.876 6,94 118.219 7,63 11.664 10,95 0,78 11.343 10,61 0,69 110,61
3 141.866 9,12 138.446 8,99 135.727 8,76 -6.139 -4,33 -0,36 -2.719 -1,96 -0,23 98,04
Quý 1 365.554 23,5 346.346 22,49 364.573 23,53 -981 -0,27 0,03 18.228 5,26 1,04 105,26
4 133.155 8,56 130.746 8,49 135.727 8,76 2.572 1,93 0,20 4.981 3,81 0,27 103,81
5 129.422 8,32 136.444 8,86 128.135 8,27 -1.287 -0,99 -0,05 -8.309 -6,09 -0,59 93,91
6 126.777 8,15 133.980 8,7 129.685 8,37 2.907 2,29 0,22 -4.295 -3,21 -0,33 96,79
Quý 2 389.354 25,03 401.016 26,04 393.547 25,4 4.193 1,08 0,37 -7.469 -1,86 -0,64 98,14
7 133.933 8,61 129.360 8,4 120.853 7,8 -13.080 -9,77 -0,81 -8.507 -6,58 -0,60 93,42
8 123.511 7,94 123.816 8,04 113.416 7,32 -10.095 -8,17 -0,62 -10.400 -8,40 -0,72 91,60
9 121.955 7,84 115.038 7,47 118.219 7,63 -3.736 -3,06 -0,21 3.181 2,77 0,16 102,77
Quý 3 379.399 24,39 368.214 23,91 352.333 22,74 -27.066 -7,13 -1,65 -15.881 -4,31 -1,17 95,69
10 153.533 9,87 146.916 9,54 134.333 8,67 -19.200 -12,51 -1,20 -12.583 -8,56 -0,87 91,44
11 143.888 9,25 145.992 9,48 153.081 9,88 9.192 6,39 0,63 7.089 4,86 0,40 104,86
12 123.822 7,96 131.516 8,54 151.376 9,77 27.554 22,25 1,81 19.860 15,10 1,23 115,10
Quý 4 421.243 27,08 424.270 27,55 438.944 28,33 17.701 4,20 1,25 14.675 3,46 0,78 103,46
a. Phân tích tính chất nhịp nhàng của quá trình tiêu thụ sản phẩm Tính chất nhịp nhàng của tiêu thụ có thể xem xét từ 2 khía cạnh:
- Nhịp nhàng với quy trình sản xuất: Để phân tích cần đối chiếu giữa lượng sản xuất và lượng tiêu thụ trong các tháng, xác định hệ số tiêu thụ trong các pháng và phan tích dãy số liệu theo thời gian.
- Nhịp nhàng so với kế hoạch: sử dụng hệ số nhịp nhàng tương tự với quá trình sản xuất sản phẩm.
Tương tự như phân tích tính chất nhịp nhàng của quá trình sản xuất sản phẩm, để phân tích tính chất nhịp nhàng của quá trình tiêu thụ sản phẩm ta tiến hành phân tích hệ số nhịp nhàng của quá trình tiêu thụ:
Chỉ tiêu phân tích: Hệ số nhịp nhàng (tương tự như tính hệ số nhịp nhàng của quá trình sản xuất)
Hnn
Dựa vào bảng 2-11, ta tính được mức độ hoàn thành kế hoạch tiêu thụ sản phẩm năm 2016 có 6 tháng hoàn thành vượt mức kế hoạch tiêu thụ. Hệ số nhịp nhàng của quá trình tiêu thụ sản phẩm được tình như sau:
Hnn (tt) = = 0,97 < 1
Hệ số nhịp nhàng của quá trình tiêu thụ sản phẩm tại công ty là 0,97. Hệ số này tương đối cao, gần sấp xỉ bằng 1. Vì thế cho thấy quá trình lập kế hoạch và tiêu thụ sản phẩm của công ty là khá nhịp nhàng.
Doanh nghiệp thể hiện được sự nhịp nhàng trong công tác tiêu thụ như trên là nhờ vào công tác quản lý lao động, biết tận dụng những điểm mạnh của mình và khắc phục được những khó khăn do điều kiện khai thác cũng như nhu cầu thị trường ngày càng cao.
2.2.4. Phân tích tính chất cân đối giữa sản xuất và tiêu thụ sản phẩm
Quá trình sản xuất và tiêu thụ của Công ty năm 2013 là không nhịp nhàng so với kế hoạch đã đề ra, tuy nhiên cần phải xét đến tính cân đối của quá trình tiêu thụ so với sản xuất trong năm. Để phân tích tính nhịp nhàng của sản xuất và tiêu thụ thì kỳ phân tích được chia thành các kỳ nhỏ theo từng tháng và xét mức độ cân đối giữa 2 quá trình này thông qua hệ số tiêu thụ.
Công thức tính hệ số tiêu thụ:
H tiêu thụ = Sản lượng tiêu thụ trong kỳ
(2-3) Sản lượng sản xuất trong kỳ
Công thức này phản ánh trong kỳ sản xuất thì sản lượng sản xuất có đáp ứng được nhu cầu tiêu thụ từ khách hàng (Htiêu thụ > 1) hay không (Htiêu thụ < 1).
Tính cân đối giữa sản xuất và tiêu thụ sản phẩm tại công ty được thể hiện ở bảng sau:
CÂN ĐỐI GIỮA SẢN XUẤT VÀ TIÊU THỤ
Bảng 2-12
Tháng KH2016 TH2016
Chỉ số hoàn thành KH
sản xuất
Chỉ số hoàn thành KH
tiêu thụ
Hệ số tiêu thụ Sản xuất
(tấn)
Tiêu thụ (tấn)
Sản xuất (tấn)
Tiêu thụ(tấn) Cả
năm 1.750.000 1.555.551 1.749.423 1.549.398 99,97 100,61 0,89
1 179.463 117.133 200.957 110.627 111,98 109,34 0,55
2 111.090 106.555 115.824 118.219 104,26 110,61 1,02
3 189.805 141.866 208.019 135.727 109,60 98,04 0,65
Quý 1 480.358 365.554 524.800 364.573 109,25 105,26 0,69
4 142.538 133.155 165.750 135.727 116,29 103,81 0,82
5 141.960 129.422 142.063 128.135 100,07 93,91 0,90
6 144.533 126.777 131.672 129.685 91,10 96,79 0,98
Quý 2 429.030 389.354 439.485 393.547 102,44 98,14 0,90
7 107.573 133.933 118.565 120.853 110,22 93,42 1,02
8 125.965 123.511 130.328 113.416 103,46 91,60 0,87
9 128.835 121.955 123.817 118.219 96,11 102,77 0,95
Quý 3 362.373 379.399 372.710 352.333 102,85 95,69 0,95
10 181.720 153.533 139.384 134.333 76,70 91,44 0,96
11 167.633 143.888 149.300 153.081 89,06 104,86 1,03
12 128.888 123.822 122.229 151.376 94,83 115,10 1,24
Quý 4 478.240 421.243 410.913 438.944 85,92 103,46 1,07
Tình hình sản xuất và tiêu thụ giữa các tháng tương đối đều nhau, hệ số tiêu thụ các tháng giao động từ 0,8÷1. Chỉ có tháng 1 trong năm có sản lượng tiêu thụ thấp không cân đối với sản xuất. Tháng 1 Tập đoàn điều chỉnh giảm chỉ tiêu phân bổ tiêu thụ do phẩm cấp than chưa đạt tiêu chuẩn than vào điện, tháng 3 một mặt do thời tiết mưa nhiều, mặt khác do tiến độ sửa chữa, lắp đặt dây chuyền tuyển than mới chưa đảm bảo thời gian nên ít nhiều ảnh hưởng tới sản lượng sàng tuyển than sạch và ảnh hưởng tới tiêu thụ.
Sự biến động mất cân đối giữa sản xuất và tiêu thụ tuy không nhiều, song
tiêu thụ, hoặc áp dụng các phương pháp linh hoạt nhằm thúc đẩy tiêu thụ để tránh tồn kho ứ đọng làm cho quá trình luân chuyển vốn chậm.
2.3. Phân tích hình sử dụng tài sản cố định và năng lực sản xuất
Tài sản cố định là cơ sở vật chất của doanh nghiệp, tạo nên thành phần chủ yếu của vốn sản xuất. Nhiệm vụ của các doanh nghiệp là phải sử dụng tài sản cố định đó sao cho có hiệu quả kinh tế cao nhất.
Việc phân tích tình hình sử dụng tài sản cố định gắn liền với việc xác định và đánh giá trình độ tận dụng năng lực sản xuất của doanh nghiệp, vì năng lực sản xuất là khả năng sản xuất sản phẩm lớn nhất của doanh nghiệp có thể đạt được khi sử dụng một cách đầy đủ cả về mặt cường độ và thời gian máy móc thiết bị sản xuất hiện có, trong điều kiện công nghệ sản xuất hợp lý, tổ chức sản xuất và lao động khoa học.