Hoạt động tài chính của doanh nghiệp luôn gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh, đồng thời nó có tính độc lập nhất định song giữa chúng luôn ràng buộc lẫn nhau. Dựa trên báo cáo tài chính của Công ty để phân tích tình hình tài chính của Công ty xem tiềm lực của Công ty ra sao, khả năng sinh lợi và triển vọng phát triển.
Phân tích hoạt động tài chính là chỉ tiêu tổng hợp đánh giá các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bằng các chỉ tiêu giá trị. Mục đích của phân tích tài chính là là đánh giá tiềm lực, sức mạnh tài chính của doanh nghiệp, khả năng sinh lợi và triển vọng phát triển của doanh nghiệp.
2.6.1. Đánh giá chung tình hình tài chính của doanh nghiệp
1. Đánh giá chung tình hình tài chính thông qua Bảng cân đối kế toán
Đánh giá chung tình hình tài chính của doanh nghiệp nhằm mục đích đánh giá kết quả và trạng thái tài chính của doanh nghiệp cũng như dự tính được những rủi ro và tiềm năng trong tương lai. Phương pháp phân tích chung là so sánh mức tăng trưởng của mỗi khoản mục và so sánh sự thay đổi tỉ trọng mỗi khoản mục giữa các kỳ khác nhau.
ĐÁNH GIÁ CHUNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2016
ST Chỉ tiêu Đầu năm 2016 Cuối năm 2016
TÀI SẢN
A Tài sản ngắn hạn 360.332 24,691 428.887 26,176
I Tiền và các khoản tương đương tiền 3.853 0,264 2.557 0,156
1 Tiền 3.853 0,264 2.557 0,156
2 Các khoản tương đương tiền II Đầu tư tài chính ngắn hạn
III Các khoản phải thu ngắn hạn 181.987 12,470 283.646 17,312
1 Phải thu ngắn hạn của khách hàng 158.289 10,847 119.968 7,322
2 Trả trước cho người bán ngắn hạn 6.184 0,424 6.821 0,416
3 Phải thu nội bộ ngắn hạn 151.384 9,239
4
Phải thu theo tiến độ KH hợp đồng xây dựng
5 Phải thu về cho vay ngắn hạn
6 Phải thu ngắn hạn khác 17.514 1,200 5.473 0,334
IV Hàng tồn kho 157.895 10,820 124.839 7,619
1 Hàng tồn kho 158.000 10,827 124.839 7,619
2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (105) -0,007
V Tài sản ngắn hạn khác 16.597 1,137 17.844 1,089
1 Chi phí trả trước ngắn hạn 13.907 0,953 14.951 0,913
2 Thuế GTGT được khấu trừ 2.426 0,166 2.426 0,148
3
Thuế và các khoản khác phải thu nhà
nước 264 0,018 466 0,028
B Tài sản dài hạn 1.099.014 75,309 1.209.593 73,824
I Các khoản phải thu dài hạn 25.871 1,773 25.472 1,555
1 Phải thu dài hạn của khách hàng
2 Trả trước cho người bán dài hạn 16.897 1,158 14.697 0,897
3 Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 4 Phải thu nội bộ dài hạn
5 Phải thu về cho vay dài hạn 6 Phải thu dài hạn khác
7 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi
II Tài sản cố định 694.298 47,576 617.103 37,663
1 Tài sản cố định hữu hình 693.790 47,541 616.355 37,617
2 Tài sản cố định thuê tài chính
3 Tài sản cố định vô hình 507 0,035 748 0,046
III Bất động sản đầu tư
IV Tài sản dở dang dài hạn 268.353 18,389 513.315 31,329
1
Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn
2 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 268.353 18,389 513.315 31,329
V Tài sản dài hạn khác 110.493 7,571 53.704 3,278
1 Chi phí trả trước dài hạn 110.493 7,571 53.704 3,278
2 Tài sản dài hạn khác
Tổng cộng tài sản 1.459.346 100,000 1.638.480 100,000
NGUỒN VỐN
C Nợ phải trả 1.138.287 78,000 1.275.950 77,874
I Nợ ngắn hạn 551.170 37,768 603.244 36,817
1 Phải trả người bán ngắn hạn 229.498 15,726 289.507 17,669
2 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 3
Thuế và các khoản khác phải nộp nhà
nước 34.868 2,389 21.096 1,288
4 Phải trả người lao động 125.306 8,586 128.204 7,825
5 Chi phí phải trả ngắn hạn 1.857 0,127 2.392 0,146
6 Phải trả ngắn hạn khác 4.858 0,333 11.392 0,695
7 Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 111.603 7,648 102.520 6,257
8 Qũy khen thưởng, phúc lợi 43.180 2,959 48.133 2,938
II Nợ dài hạn 587.118 40,232 672.706 41,057
1 Phải trả người bán dài hạn
2 Phải trả dài hạn khác 92 0,006
3 Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 587.026 40,225 672.706 41,057
D Vốn chủ sở hữu 321.059 22,000 362.530 22,126
I Vốn chủ sở hữu 300.695 20,605 340.731 20,796
1 Vốn góp của chủ sở hữu 300.695 20,605 340.731 20,796
2 Thặng dư vốn cổ phần 3 Nguồn vốn đầu tư XDCB
II Nguồn kinh phí và quỹ khác 20.363 1,395 21.799 1,330
1 Nguốn kinh phí
Tổng cộng nguồn vốn 1.459.346 100,000 1.638.480 100,000
Dựa vảo bảng phân tích chung tình hình tài chính qua bảng cân đối kế toán của công ty than Mạo Khê: Từ bảng 2-24 cho thấy ở thời điểm đầu kỳ tổng cộng tài sản bằng nguồn vốn và bằng 1.459.346 trđ thời điểm cuối kỳ là 1.638.480 trđ so với đầu năm thì cuối năm cả tài sản và nguồn vốn đều tăng 179.134 trđ tương đương tăng 12,28% so với đầu năm cho thấy tài sản của Doanh nghiệp tăng lên rất nhiều.
• Phần tài sản
- Tài sản ngắn hạn cuối kỳ năm 2016 là 428.887 trđ tăng 68.555 trđ (tăng 19,025%) so với đầu kỳ. Các khoản phải thu ngắn hạn tại thời điểm cuối kỳ năm 2016 tăng 101.659 trđ, tăng 55,86%. Đây là hiện tượng không tốt vì sẽ ảnh hưởng xấu đến việc sử dụng đồng vốn của doanh nghiệp.
- Hàng tồn kho cuối kỳ giảm 33.056 trđ, giảm 20,94% so với đầu kỳ 2016 với mục đích là để đáp ứng nhu cầu tiêu thụ than vào những tháng đầu năm sau, tuy nhiên hàng tồn kho giảm cũng giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí lưu kho, quản lý kho, lượng vốn quay vòng nhanh.
Tài sản dài hạn tăng so với thời điểm đầu năm là 110.579 trđ tương đương tăng 10,06%, cụ thể:
- Các khoản phải thu dài hạn cuối kỳ giảm 399 trđ (giảm 1,54%). Đây là một dấu hiệu tốt cho doanh nghiệp.
- Tài sản cố định giảm 77.195 trđ tương đương giảm 11,118% so với đầu năm trong đó nhóm TSCĐ hữu hình giảm nhiều nhất là 11,16 % so với đầu kỳ và tài sản cố định vô hình cuối kỳ tăng 241 trđ, tăng 47,48%.
• Về nguồn vốn: Bao gồm nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở hữu.
- Về quy mô nguồn vốn tăng chủ yếu tập trung vào khoản nợ phải trả, với khoản nợ ngắn hạn và nợ dài hạn tăng so với đầu năm
- Về cơ cấu nguồn vốn thì nợ phải trả chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng nguồn vốn (77,87%), còn nguồn vốn chủ sở hữu chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ (22,13%) ở thời điểm cuối năm. Điều này cho thấy Công ty huy động nguồn vốn chủ yếu là từ nguồn vốn đi vay. Việc vay vốn kinh doanh như vậy sẽ tạo điều kiện để doanh nghiệp giảm chi phí sử dụng vốn và khuếch đại tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu.
Tuy nhiên nợ phải trả chiếm tỷ trọng cao như vậy sẽ gây ra tình trạng căng thẳng khi các khoản nợ đến hạn phải thanh toán, đặc biệt là các khoản nợ ngắn hạn.
Công ty đã gia tăng các khoản nợ vay ngắn hạn tức là đã sử dụng các hình thức tín dụng thương mại để tăng nguồn vốn, đó là hiện tượng bình thường. Bên cạnh đó các khoản nợ phải trả công nhân viên và nợ Ngân sách Nhà nước tăng lên không đáng kể, đây là một dấu hiệu không tốt
Nhìn chung, sự thay đổi trên của Bảng cân đối kế toán của công ty trong năm 2016 thể hiện tình trạng kinh doanh, sản xuất của công ty trong năm 2016 còn nhiều điều bất ổn. Tuy nguồn vốn kinh doanh hay tổng tài sản tăng nhưng lại tăng chủ yếu từ đi vay và nợ dài hạn tăng cũng gây những hạn chế nhất định cho công ty.
2. Đánh giá chung tình hình tài chính thông qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là một báo cáo tổng hợp cho biết tình hình tài chính của doanh nghiệp tại những thời kỳ nhất định. Bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh cho thấy, trong năm vừa qua doanh thu cuả Công ty tăng lên, đảm bảo nguồn cho Công ty đáp ứng nhu cầu thanh toán. Doanh thu tăng lên, Công ty thu tiền bán hàng nhập quỹ tài khoản làm cho lượng tiền cuối năm tăng mạnh hơn so với đầu năm.
Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Bảng 2-30) cho thấy, trong năm qua doanh thu của doanh nghiệp giảm 169.775 trđ (giảm 8,52%), do hiện nay nhu cầu khách hàng ngày càng cao, điều kiện kinh doanh khó khăn. Tuy nhiên lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp năm 2016 lại tăng 16.707 trđ tương đương tăng
149,57% so với năm 2015, đây là một tín hiệu đáng mừng.
Các nhân tố làm cho lợi nhuận trước thuế tăng:
Mặc dù doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2016 thấp hơn năm 2015 song doanh nghiệp đã có bước đột phá trong công tác quản trị chi phí giúp tiết giảm chi phí hạ gía thành sản phẩm. Năm 2016, giá vốn hàng bán giảm 175.459 trđ, tương đương giảm 9,86% so với năm 2015. Do Công ty thực hiện tốt công tác quản trị chi phí, tiết kiệm tránh lãng phí. Chi phí bán hàng năm 2016 giảm gần 4%, chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 2,62% so với thực hiện 2015. Chi phí tài chính và chi phí khác cũng giảm nhiều nhưng lại chiếm tỷ trọng thấp trong doanh thu nên không gây ảnh hưởng lớn đến hoạt động của công ty.
Vì giá trị của các chỉ tiêu doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu từ hoạt động tài chính, chi phí bán hàng giảm, chi phí hoạt động tài chính giảm dẫn đến lợi nhuận trước thuế tăng, tuy những chỉ tiêu khác có trị giá ảnh hưởng đến lợi nhuận trước thuế như giá vốn hàng bán, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng, thu nhập khác giảm nhưng những khoảng chênh lệch này không quá lớn ảnh hưởng tới lời nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp.
ĐÁNH GIÁ CHUNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
STT Chỉ tiêu TH2015 (trđ) TH2016 (trđ)
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp DV 1.993.051 1.823.277
2 Các khoản giảm trừ
3 Doanh thu thuần về BH và cung cấp DV 1.993.051 1.823.277
4 Giá vốn hàng bán 1.778.147 1.602.687
5 Lợi nhuận gộp về BH và cung cấp DV 214.905 220.589
6 Doanh thu từ hoạt động tài chính 1.346 865
7 Chi phí tài chính 51.341 44.318
Trong đó chi phí lãi vay 51.341 44.318
8 Chi phí bán hàng 17.594 13.597
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 138.428 134.801
10 LN thuần từ hoạt động KD 8.888 28.738
11 Thu nhập khác 4.588 596
12 Chi phí khác 2.307 1.457
13 Lợi nhuận khác 2.282 -861
14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 11.170 27.877
15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại
17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 11.170 27.877
2.6.2. Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh
Xét trên góc độ ổn định về nguồn tài trợ tài sản, toàn bộ tài trợ tài sản (nguồn vốn) của doanh nghiệp được chia thành tài trợ thường xuyên (NTTTX) và nguồn tài trợ tạm thời (NTTTT). Nguồn tài trợ thường xuyên của doanh nghiệp bao gồm vốn chủ sở hữu, vốn vay, vốn thanh toán trung hạn, dài hạn. Nguồn tài trợ tạm thời của doanh nghiệp gồm các khoản vay ngắn hạn, nợ ngắn hạn, các khoản vay – nợ qua hạn, các khoản chiếm dụng bất hợp pháp của người bán, người mua, người lao động.
Cân bằng tài chính được thể hiện qua đẳng thức :
TSNH + TSDH = NTTTX + NTTTT Hoặc : TSNH – NTTTT = NTTTX - TSDH Khi đó : Vốn hoạt động thuần = TSNH – Nợ ngắn hạn (2-34) (nguồn tài trợ tạm thời chính là nợ ngắn hạn, TSNH – tài sản ngắn hạn, TSDH – tài sản dài hạn).
Hay : Vốn hoạt động thuần = NTTTX – TSDH
Phân tích tình hình đảm bảo vốn theo tính ổn định của nguồn tài trợ được thực hiện dựa trên cơ sở phân chia nguồn hình thành lên tài sản sử dụng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thành hai loại tương ứng với thời gian luân chuyển tài sản là nguồn vốn ngắn hạn và nguồn vốn dài hạn. Để đánh giá được nhu cầu vốn lưu động có đáp ứng đủ cho nhu cầu của doanh nghiệp hay không và được tào trợ từ nguồn nào, có chiếm dụng vốn hay không thể hiện dưới bảng sau:
Dựa trên bảng phân tích 2-31 cho thấy vốn hoạt động thuần tại thời điểm đầu năm và cuối năm đều nhỏ hơn 0 (<0) tức nguồn tài trợ thường xuyên của công ty không đủ đáp ứng cho nhu cầu của tài sản dài hạn, tuy nhiên vốn hoạt động thuần tại cuối năm 2016 lại tăng 16.480 trđ tương đương tăng 8,63% so với đầu năm. Do nguồn tài trợ thường xuyên cuối năm tăng 127.059 trđ tương đương tăng 13,99% so với thời điểm đầu năm. Nguồn tài trợ tạm thời tuy không tăng cao song cũng tăng 9,44% so với đầu năm.
BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH ĐẢM BẢO NGUỒN VỐN CHO HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Bảng 2-31
STT Chỉ tiêu Đầu năm 2016 Cuối năm 2016
So sánh cuối năm 2016 và đầu năm 2016
± %
I Tài sản 1.459.346 1.638.480 179.134 12,275
1 Tài sản ngắn hạn 360.332 428.887 68.555 19,025
2 Tài sản dài hạn 1.099.014 1.209.593 110.579 10,062
II Nguồn tài trợ
1 Nguồn tài trợ tạm thời (nợ ngắn hạn) 551.170 603.244 52.075 9,448
2 Nguồn tài trợ thường xuyên 908.176 1.035.236 127.059 13,991
- Vốn chủ sở hữu 321.059 362.530 41.471 12,917
- Nợ dài hạn 587.118 672.706 85.588 14,578
III Các chỉ tiêu cần tính toán
Vốn hoạt động thuần -190.838 -174.358 16.480 -8,636
1 Hệ số giữa nguồn TTTX với TSDH 0,826 0,856 0,029 3,570
2 Hệ số giữa nguồn TTTT với TSNH 1,530 1,407 -0,123 -8,047
Nguyên nhân do vốn chủ sở hữu và nợ dài hạn tăng hơn 10% so với đầu năm 2016. Do doanh nghiệp đang thu hút vốn để từng bước hoàn thành dự án xây dựng giếng đứng khai thác hầm lò xuống sâu dưới mức -150. Doanh nghiệp cần có những biện pháp huy động vốn để tăng nguồn tài trợ thường xuyên đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
2.6.3. Phân tích tình hình và khả năng thanh toán của doanh nghiệp
Khả năng thanh toán của công ty là tình trạng sẵn sàng của công ty trong việc trả các khoản nợ. Đây là một chỉ tiêu quan trọng đánh giá tiềm lực tài chính của công ty ở một thời điểm nhất định. Khả năng thanh toán của công ty không chỉ là mối quan tâm của bản thân công ty, mà còn là của các nhà đầu tư, các chủ nợ và các cơ quan quản lý.
1. Phân tích tình hình thanh toán
a. Phân tích chung tình hình thanh toán của doanh nghiệp
Để đánh giá khái quát khả năng thanh toán của Công ty, chúng ta thường xem xét mối quan hệ giữa khả năng thanh toán và nhu cầu thanh toán. Khả năng thanh toán là toàn bộ toàn bộ tài sản của doanh nghiệp bao gồm tất cả tài sản mà doanh nghiệp có khả năng thanh toán theo giá trị thực tại thời điểm nghiên cứu. Còn nhu cầu thanh toán là các khoản công nợ ngắn hạn, dài hạn (cả chưa đến hạn, đến hạn, quá hạn).
Nhiệm vụ của phân tích chung tình hình thanh toán của doanh nghiệp giúp chỉ ra được tình hình thanh toán của công ty như thế nào, đâu là nguyên nhân của tính thanh toán đó, đề ra giải pháp giải quyết.
Qua bảng phân tích chung tình hình thanh toán của công ty ta thấy, các khoản phải thu của doanh nghiệp cuối năm 2016 tăng 101.261 trđ tương đương 48,71%.
Đặc biệt trong đó các khoản phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng 91,76% trong kết cấu các khoản phải thu, mà tại cuối năm chỉ tiêu này tăng 55,86% so với đầu năm. Các khoản nợ phải trả tăng 12,09% chủ yếu là do nợ dài hạn chiếm hơn 50% tỷ trọng lại tăng cao.
Khách hàng chủ yếu của công ty là các doanh nghiệp đến từ Tập đoàn, Công ty kho vận Đá Bạc là khách hàng chính và chiếm tỷ trọng trong phải thu của khách hàng trong doanh nghiệp lên đến 99%. Do đó phải thu của công ty kho vận Đá Bạc cuối năm giảm 22,28% gây ảnh hưởng lớn đến khoản phải thu của khách hàng.
PHÂN TÍCH CHUNG TÌNH HÌNH THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP ST
T
Chỉ tiêu Đầu năm 2016 Cuối năm 2016
Số tiền (Trđ) Tỉ trọng Số tiền (Trđ) Tỉ trọng (%)
(%)
A Các khoản phải thu 207.857 100,000 309.118
I Các khoản phải thu ngắn hạn 181.987 87,554 283.646
1 Phải thu ngắn hạn của khách
hàng 158.289 76,153 119.968
2 Trả trước cho người bán ngắn
hạn 6.184 2,975 6.821
3 Phải thu nội bộ ngắn hạn 151.384
4 Phải thu theo tiến độ KH hợp đồng xây dựng
5 Phải thu về cho vay ngắn hạn
6 Phải thu ngắn hạn khác 17.514 8,426 5.473
II Các khoản phải thu dài hạn 25.871 12,446 25.472
1 Phải thu dài hạn của khách hàng
2 Trả trước cho người bán dài hạn 16.897 8,129 14.697
3 Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc
4 Phải thu nội bộ dài hạn 5 Phải thu về cho vay dài hạn 6 Phải thu dài hạn khác
7 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi
B Nợ phải trả 1.138.287 100,000 1.275.950
I Nợ ngắn hạn 551.170 48,421 603.244
1 Phải trả người bán ngắn hạn 229.498 20,162 289.507
2 Người mua trả tiền trước ngắn hạn
3 Thuế và các khoản khác phải nộp
nhà nước 34.868 3,063 21.096
4 Phải trả người lao động 125.306 11,008 128.204
5 Chi phí phải trả ngắn hạn 1.857 0,163 2.392
6 Phải trả ngắn hạn khác 4.858 0,427 11.392
7 Vay và nợ thuê tài chính ngắn
hạn 111.603 9,805 102.520
8 Qũy khen thưởng, phúc lợi 43.180 3,793 48.133
II Nợ dài hạn 587.118 51,579 672.706
1 Phải trả người bán dài hạn
2 Phải trả dài hạn khác 92 0,008
3 Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 587.026 51,571 672.706
b.Phân tích khả năng thanh toán của khách hàng với doanh nghiệp
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOÁN CỦA KHÁCH HÀNG VỚI DOANH NGHIỆP NĂM 2016
STT Chỉ tiêu
Đầu năm 2016 Cuối năm 2016 Số tiền
(triệu đồng)
Tỉ trọng (%)
Số tiền (triệu đồng)
Tỉ trọng (%) I Phải thu của khách hàng ngắn hạn 158.289 100,0000 119.968 100,0000 1 Chi tiết các khoản phải thu của khách hàng
chiếm từ 10% trở lên tổng phải thu khách hàng 153.598 97,0369 118.536 98,8064 - Công ty Kho vận Đá Bạc - Vinacomin 110.501 69,8095 116.930 97,4678 - Tập đoàn Công nghiệp than Khoáng sản Việt
Nam 43.098 27,2274 0,0000
- Công ty Chế biến Than Quảng Ninh - TKV 0,0000 1.606 1,3386
2 Các khoản phải thu khách hàng khác 4.690 2,9631 1.432 1,1936
- Công ty TNHH Hải Yến 192 0,1214 123 0,1027
- Trường ĐH Công nghiệp Quảng Ninh 2 0,0012
- Công ty THHH TM Yến Linh 32 0,0204
- DNTN Minh Ngọc 190 0,1199
- UBND phường Mạo Khê 37 0,0236 37 0,0308
- Công ty CP Kiến trúc nội thất AMI 3 0,0019
- Công ty CP bê tông và XD Thiên Trường 0 0,0001
- Trường mầm non Hoa Lan 3 0,0016 8 0,0066
- Công ty TNHH 1 TV 91 311 0,1963 109 0,0906
- Công ty TNHH 1 TV 618 441 0,2788 171 0,1423
- Chi nhánh Tổng công ty Đông Bắc - Công ty
Cảng 621 0,3920 171 0,1423
- Công ty TNHH 1 TV kinh doanh Thuận Lợi 232 0,1463 0,0000
- Công ty TNHH 1 TV 397 424 0,2680
- PGD Đông Triều - NH ĐT&PT Tây Nam Quảng
Ninh 1 0,0004
- Ngân hàng TMCP Sài Gòn - Hà Nội 0,0000 20 0,0166
- Công ty Than Hồng Thái - TKV 2.202 1,3913 0,0000
- Công ty CP khai thác khoáng sản và dịch vụ
ITASCO 0,0000 452 0,3766