PHẦN 1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MAY AN NHƠN 3 1.1.Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ Phần May An Nhơn
1.5. Khái quát kết quả và hiệu quả kinh doanh của công ty
1.5.2. Phân tích bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
ảng 1. 2: ảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty ở giai đoạn 2015 - 2017
(Đơn vị tính: đồng) Chỉ tiêu Mã số Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Chênh lệch 2016/2015 Chênh lệch 2017/2016
+/- % +/- %
1. Doanh thu BH &
CCDV
01 13.806.302.812 15.784.941.660 19.004.326.287 1.978.638.848 14,33 3.219.384.627 20,4 2.Các khoản giảm trừ
DT
02 - - - -
3. DTT về BH & CCDV 10 13.806.302.812 15.784.941.660 19.004.326.287 1.978.638.848 14,33 3.219.384.627 20,40
4. GVHB 11 7.126.060.088 7.385.008.482 7.910.750.925 258.948.294 3,63 525.742.543 7,12
5. Lợi nhuận gộp về BH
& CCDV
20 6.680.242.724 8.399.933.278 11.093.575.362 1.719.690.554 25,74 2.693.642.084 32,07 6. Doanh thu từ HĐTC 1 910.269.789 1.031.816.156 861.393.624 121.546.367 13,35 (170.422.532) (16,52)
7. Chi phí tài chính 22 243.406.618 273.869.360 311.0 0.934 30.462.742 12,52 37.211.574 13,59
8. CPBH 24 1.283.444.230 1.301.770.020 1.417.138.563 18.325.790 1,43 115.368.543 8,86
9. CP QLDN 25 2.129.745.147 2.409.108.583 2.546.004.021 279.363.436 13,12 136.895.438 5,68
10. Lợi nhuận thuần từ HĐKD
30 3.93 .916.518 5.447.001.47 7.680.735.468 1.513.084.953 38,46 2.233.733.997 41,01
11. Thu nhập khác 31 120.593.859 92.837.928 100.094.170 (27.755.931) (23,02) 7.256.242 7,82
12. Chi phí khác 32 600.282.633 498.947.790 548.473.047 (101.334.843) (16,88) 49.525. 57 9,93
13. Lợi nhuận khác 40 (479.688.774) (406.109.862) (448.378.bn877) 73.578.912 (15,34) (42.269.015) 10,41
14. LNTT 50 3.454.227.744 5.040.891.609 7.232.356.591 1.586.663.865 45,93 2.191.464.982 43,51
15. Thuế TNDN 51 690.845.549 1.008.178.322 1.4 6.471.318 317.332.773 46,07 438.292.996 40,23
16.LNST 60 2.763.382.1 5 4.032.713.287 5.785.885.273 1.269.331.092 42,16 1.753.171.986 46,47
(Nguồn: Báo cáo tài chính Công ty Cổ phần May An Nhơn năm 2015, 2016, 2017)
Nhận xét:
Công ty Cổ phần May An Nhơn trước năm 2008 là một xí nghiệp với quy mô nhỏ, hoạt động tương đối hiệu quả. Sau khi chuyển sang cổ phần hóa, công ty đã đầu tƣ mở rộng quy mô, đổi mới trang thiết bị hiện đại, ứng dụng khoa học công nghệ vào trong sản xuất kinh doanh, góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Để hiểu rõ hơn tình hình kinh doanh của công ty, ta quan sát bảng số liệu sau (bảng 1.2):
Từ bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, ta thấy:
- Doanh thu về hoạt động BH & CCDV qua các năm đều tăng. Doanh thu năm 2015 đạt đƣợc 13.806.302.812 đồng, năm 2016 là 15.784.941.660 đồng, tăng 1.978.638.848 đồng tương ứng tăng 14,33% so với năm 2015. Nhưng sang năm 2017 thì doanh thu tăng lên khá cao, đạt 19,004,326,287 đồng, tăng lên 3.219.384.627 đồng tương ứng tăng lên 20,4% so với năm 2016. Điều này cho thấy tình hình hoạt động kinh doanh của công ty đang tiến triển rất tốt. Để đạt đƣợc nhƣ vậy là nhờ vào sự cố gắng không ngừng của toàn thể nhân viên trong công ty, nhất là sự lãnh đạo sáng suốt của ban lãnh đạo công ty đã đƣa công ty vƣợt qua những khó khăn khi chuyển đổi sang hình thức công ty cổ phần.
Ngoài ra công ty công ty luôn chủ động tìm kiếm thị trường mới cũng như luôn nắm bắt và đáp ứng kịp thời nhu cầu của khách hàng, không ngừng nâng cao chất lƣợng, mẫu mã sản phẩm để nâng cao vị thế cạnh tranh và thu hút thêm nhiều khách hàng trong và ngoài nước.
Giá vốn hàng bán: Luôn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng doanh thu thuần của năm. Khi xét về hiệu quả kinh doanh, thì công ty đã thực hiện tốt công tác quản lý chi phí khi chi phí giá vốn hàng bán giảm xuống. Bên cạnh đó, chi phí liên quan đến giá vốn hàng bán vẫn tăng qua mỗi năm. Năm 2016 tăng lên 258.948.294 đồng tương ứng tăng lên3,63% so với năm 2015. Nhưng đến năm 2017 có sự tăng vượt bậc lên đến 525.742.543 đồng tương ứng 7,12 %. Đều này cho thấy trong năm công ty chƣa thực hiện tốt hiệu quả chi phí liên quan đến giá vốn hàng bán. Chính vì thế công ty cần phải kiểm soát chi phí liên quan đến giá vốn chặt chẽ hơn nữa nhƣ chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung.
Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp: Ta thấy năm 2016 so với năm 2015 thì chi phí bán hàng tăng lên 18.325.790 đồng tương ứng tăng lên 1,43%,và chi phí quản lý tăng lên 279.363.436 tương ứng 13,12 %. Năm 2017,chi phí bán hàng tăng nhanh tới 115.368.543 đồng với mức tăng 8,86 %, chi phí quản lý
cũng có sự gia tăng nhưng tăng nhẹ ở mức 136.895.438 đồng tương ứng 5,68 %.
Chứng tỏ công ty chƣa kiểm soát tốt về chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp .
- Chi phí tài chính: Có sự biến động tăng lên tương đối, năm 2016 tăng lên 30.462.742 đồng so với năm 2015, năm 2017 lại tăng lên 37.221.574 đồng so với năm 2016. Nguồn chi phí này đƣợc hình thành từ nguồn lãi vay và lãi chênh lệch do tỷ giá thực hiện. Bên cạnh đó công ty hiện đang mở rộng quy mô sản xuất nên cần phải có nguồn vốn lớn công ty phải đi vay mới có thể đáp ứng đƣợc nhu cầu kinh doanh của công ty, do đó chi phí tài chính tăng lên. Vì vậy công ty cầm kiểm soát việc vay vốn và lỗ do chênh lệch tỷ giá để giảm chi phí tài chính.
- Chi phí khác của công ty bao gồm những chi phí sau: Chi phí nhƣợng bán tài sản cố định, và một số chi phí khác bằng biền. Tuy nhiên chiếm tỷ trọng không đáng kể vì đang có xu hướng giảm qua các năm.
- Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh là khoản chênh lệch từ lợi nhuận gộp trừ các khoản chi phí. Trong giai đoạn 2015 – 2017 tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đều gia tăng nhanh chóng. Năm 2015 lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuât kinh doanh tăng 1.513.084.953 đồng tương ứng 38,46 % sao với năm 2015. Năm 2017 tăng lên 2.233.733.997 đồng tương ứng với mức 41,06 % so với năm 2016. Nguyên nhân là do lƣợng sản lƣợng hàng gia công của công ty liên tục tăng cao dẫn đến doanh thu lớn làm cho lợi nhuận thuần liên tục tăng trong những năm gần đây.
- Cũng tương tự như hai khoảng lợi nhuận trên thì lợi nhuận khác của công ty cũng phụ thuộc vào thu nhập khác và chi phí khác. Trong khi hai khoản này là những khoản phát sinh bất thường vì vậy lợi nhuận cũng mang tính chất bất thường khócó thể dự đoán được. Năm 2016 thu nhập giảm 27.755.931 đồng tương ứng 23,02% trong khi chi phí tăng lên 100.334.843 đồng làm cho lợi nhuận giảm 15,34
% so với năm 2015. Nhưng đến năm 2017 thu nhập tăng 7.256.242 đồng tương ứng tăng 7,82 %, chi phí tăng 49.525 257 đồng tương ứng 9,93 % nên đã làm cho lợi nhuận khác của công ty giảm so với năm 2016.
- Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế: Là chỉ tiêu quan trọng nhất để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty. Tổng lợi nhuận trước thuế của công ty luôn tăng trưởng qua hằng năm, năm sau cao hơn năm trước. Như năm 2015 tổng lợi nhuận trước thuế là 3.454.227.744 đồng nhưng qua năm 2016 thì đã tăng lên 5.040.891.609 đồng có nghĩa là tăng lên 1.586.633.865 đồng với mức tăng 45,93%.
Đến năm 2017 tăng thêm 2.191.464.982 đồng tương ứng 43,51% so với năm 2016.