CHƯƠNG 3. ĐỊNH HƯỚNG, GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ THU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI QUẬN NGŨ HÀNH SƠN, THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG
3.2. Các giải pháp hoàn thiện pháp luật thu ngân sách nhà nước
Một là, phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan liên quan: Cần tận dụng hơn nữa sự phối hợp giữa chi cục Thuế quận, các phòng ban chuyên môn, ban, ngành để tham mưu cho Quận ủy, UBND quận ban hành các cơ chế, chính sách phát triển kinh tế - xã hội. Thường xuyên báo cáo tình hình nợ thuế, nợ đọng tiền sử dụng đất, phân tích làm rõ nguyên nhân và đề xuất các biện pháp quyết liệt để thu hồi nợ đọng. Quản lý tốt các nguồn thu về thuế, phí, lệ phí ở các phường, các ban quản lý thuộc UBND quận. Các phòng ban chuyên môn, ban ngành có liên quan cần phối hợp trong việc cung cấp thông tin cho cơ quan thuế và giám sát việc thực hiện nghĩa vụ thuế do đơn vị quản lý. Đồng thời, xây dựng kế hoạch triển khai thu NSNN ngay từ đầu năm, nâng cao chất lượng công tác phân tích, dự báo, rà soát xác định đánh giá kịp thời những yếu tố ảnh hưởng đến nguồn thu NSNN trên địa bàn, nhất là những nguồn thu mới phát sinh.
Hai là, tiếp tục đơn giản hóa thủ tục hành chính, đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin, mở rộng kê khai thuế trực tuyến qua mạng internet, hoàn thuế điện tử, khai nộp thuế đối với hoạt động thương mại điện tử, rút ngắn thời gian kê khai thuế cho người dân và doanh nghiệp. Ngoài ra, mở rộng việc nộp thuế thông qua phối hợp, liên kết với hệ thống ngân hàng thương mại, kết nối thông tin, chuyển khoản giữa các ngân hàng trong địa bàn quận: Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam, Ngân hàng TMCP Công thương, Ngân hàng Phát triển Nông thôn chi nhánh quận Ngũ Hành Sơn để giảm thiểu việc đi lại của người nộp thuế.
Ba là, tăng cường và đổi mới phương pháp thanh tra, kiểm tra thuế với việc lập đoàn kiểm tra ngành, liên ngành trong lĩnh vực thuế; đồng thời, phối hợp với các ngành, các cấp trên địa bàn quận tăng cường công tác kiểm tra việc chấp hành các quy định, chính sách thuế, phát hiện những vi phạm về thuế và chống thất thu thuế.
Tổ chức thanh tra, kiểm tra chéo giữa các ngành, đơn vị giúp phát hiện và xử lý các vi phạm một cách khách quan và công bằng. Thường xuyên rà soát các đối tượng nợ thuế, đôn đốc thu hồi nợ đọng, xử lý nghiêm đối với các hành vi gian lận, khai man, trốn thuế, nợ đọng thuế kéo dài,… nhằm thu đầy đủ các khoản thu vào NSNN, góp
phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế.
Bốn là, tăng cường bồi dưỡng, nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ thuế, chú trọng công tác đào tạo, bổ nhiệm cán bộ, có cơ chế khen thưởng kịp thời, thực hiện tốt công tác phòng, chống tham nhũng, tiết kiệm, chống lãng phí. Đẩy mạnh các hoạt động tuyên truyền theo Chỉ thị số 05/CT-BTC ngày 07/11/2016 của Bộ Tài chính về việc tăng cường kỷ luật, kỷ cương hành chính khi thi hành công vụ và Chỉ thị số 01/CT-TCT ngày 21/6/2016 của Tổng cục Thuế về việc tăng cường kỷ luật, kỷ cương, chấn chỉnh thái độ, tác phong của công chức thuế với người nộp thuế và đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính, tạo thuận lợi cho người nộp thuế.
Năm là, tiếp tục đẩy mạnh tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế dưới nhiều hình thức và trên các phương tiện thông tin đại chúng như: Báo Đà Nẵng, Đài Phát thanh truyền hình Đà Nẵng… đưa tin, viết phóng sự, ký sự về chính sách thuế, tổ chức đối thoại với người nộp thuế và các doanh nghiệp trong địa bàn quận; tư vấn trực tiếp, mở trang thông tin điện tử đáp ứng đa dạng theo nhu cầu của người nộp thuế. Định kỳ và thường xuyên tổ chức các cuộc thi tìm hiểu về thuế, các buổi đối thoại, hội thảo, hội nghị… để nâng cao nhận thức về thuế, tăng cường trao đổi về chính sách, quyền lợi của người nộp thuế. Việc tuyên truyền các chính sách pháp luật về thuế giúp nâng cao nhận thức, trách nhiệm, nghĩa vụ của người nộp thuế.
Đồng thời, giải quyết kịp thời các kiến nghị liên quan đến chính sách về thuế. Tiếp tục duy trì việc khen thưởng, tặng bằng khen và nêu gương tập thể doanh nghiệp, cá nhân có thành tích tốt trong việc nộp thuế và chính sách pháp luật của Nhà nước.
Sáu là Phát huy vai trò trách nhiệm của Chi cục thuế quận Ngũ Hành Sơn trong công tác tham mưu thu ngân sách nhà nước đối với Thường trực Quận ủy - Ủy ban nhân dân quận Ngũ Hành Sơn, chỉ đạo phối hợp các ngành có liên quan và UBND các phường tiến hành khảo sát, điều tra nắm hết những tổ chức kinh tế và hộ kinh doanh cá thể thực tế có hoạt động trong từng ngành nghề, từng thành phần kinh tế trên địa bàn quản lý... kết hợp với việc giáo dục, thuyết phục các đối tượng thực hiện đầy đủ các chế độ về đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế và thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ kịp thời cho NSNN. Cần phải chấn chỉnh và thực hiện
công tác đăng ký kinh doanh kết hợp với đăng ký và cấp mã số thuế đối với các đối tượng chưa đăng ký kinh doanh, chưa có giấy phép kinh doanh và giấy phép hành nghề (đối với các ngành nghề, mặt hàng kinh doanh có điều kiện). Trên cơ sở đó mới tạo điều kiện cho cơ quan thuế quản lý về thuế được tốt, đúng pháp luật. Trên cơ sở số hộ sản xuất kinh doanh trên địa bàn, hàng năm Chi cục thuế lập bộ thuế môn bài để quản lý và thu thuế. Định kỳ (tháng, quý) Chi cục thuế và Phòng Tài chính – Kế hoạch quận đăng ký kinh doanh thực hiện việc thông tin, đối chiếu số liệu với nhau để tăng cường công tác quản lý. Thực hiện việc rà soát Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, nắm chắc quy mô sản xuất kinh doanh của từng doanh nghiệp, phân loại doanh nghiệp để có biện pháp quản lý phù hợp. Hàng tháng thực hiện giám sát chặt chẽ với việc kê khai thuế, nộp thuế để đánh giá đúng tình hình, thực trạng hoạt động của doanh nghiệp, từ đó có biện pháp quản lý, chống thất thu NSNN.
Bảy là tiếp tục tăng cường công tác cải cách hành chính, nâng cao chất lượng cung cấp dịch vụ công. Tập trung vào việc tiếp tục rà soát, khai thác các nguồn thu trên địa bàn, áp dụng đúng mức thu và tỷ lệ điều tiết các khoản thu phí và lệ phí theo Nghị quyết của HĐND thành phố; tăng cường công tác kiểm tra, đôn đốc việc thu nộp phí và lệ phí vào NSNN của các đơn vị, địa phương và xử lý nghiêm những tổ chức, cá nhân vi phạm quy trình quản lý thu phí và lệ phí trong việc sử dụng chứng từ, mức thu và chế độ thu nộp không đúng quy định. Chi cục Thuế đôn đốc các đơn vị ủy nhiệm thu kê khai, thu nộp phí và lệ phí theo quy định hiện hành.
Tiếp tục thực hiện việc thu phí, lệ phí theo đúng quy định của pháp luật. Tập trung quản lý, khai thác những nguồn thu mới phát sinh như phí bảo vệ môi trường đối với nước thải sinh hoạt, phí khai thác mạch nước ngầm.
Qua bảy giải pháp trên công tác tổ chức thu, cũng như phân cấp quyền hạn nhiệm vụ thu ngân sách tại quận Ngũ hành Sơn trong những năm qua thực hiện theo Nghị quyết HĐND thành phố, quyết định của UBND thành phố cũng như những văn bản của trung ương quy định cần thay đổi và bổ sung có tính cụ thể, chế tài rõ ràng để cơ quan hành thu được thiện hiện tốt hơn đó là:
Đối với lĩnh vực thu thuế ngoài quốc doanh thực tế thì luật đã có nhưng vẫn
chưa kiên quyết xử lý ở chổ nợ thuế, hầu hết là tổ chức đôn đốc nợ chưa kiên quyết trong cưỡng chế, nếu có cưỡng chế thì khi thành lập đoàn đến công ty thì không có, chủ doanh nghiệp bỏ địa điểm kinh doanh cũng nơi thường trú nên việc lập biên bản cũng như cưỡng chế không có hiệu quả, bênh cạnh đó việc thanh tra thuế cũng như đội xử lý nợ tại cơ quan thuế chưa đồng bộ phối hợp với cơ quan có liên công an, quân sự, đội quản lý thị trường, đội quản lý vệ sinh an toàn thực phẩm, để làm tốt việc thu thuế hạn chế nợ thuế thì các cơ quan này phải vào cuộc. Do đó đề nghị cấp trên có văn bản quy định trong quá trình hành thu cũng như thu nợ các cơ quan này phải phối hợp trong quá trình hành thu
Đối với lĩnh vực thuế xây dựng nhà ở tư nhân đây là nguồn thu lớn ở địa bàn quận Ngũ hành Sơn bởi vì nơi đây có nhiều dự án bố trí đất tái định cư nơi mà nhu cầu xây dựng nhà ở rất lớn như lại thu không hiệu quả bởi vì: Trong quá trình xây dựng chủ nhà không ký hợp đồng với nhà thầu, khi cán bộ đến công trình thì nhà thầu lại không gặp, không hợp tác, dân lại không nắm pháp luật nên khi hoàn công thì thanh toán tiền hết cho nhà thầu, xong nhà đến cơ quan nhà nước yêu cầu vẽ nhà vào sổ đỏ thì dân phải nộp loại thuế này sau khi nhận kết quả. Qua thực tế ở quận Ngũ hành Sơn yêu cầu cấp trên nên có văn bản quy định để áp dụng chung cho cả nước khi cấp phép xây dựng nhà tư nhân yêu cầu chủ nhà hợp đồng xây dựng đã ký với nhà thầu và yêu cầu nộp ngay loại thuế này mới trả kết quả giấy phép cho công dân tại bộ phận “một cửa” của UBND quân.
Đối với thu phí bảo vệ môi trường theo thông tư 66/2016/TT-BTC ngày 29/04/2016 về hướng dẫn thực hiện nghị định số 12/2016/NĐ-CP ngày 19/02/2016 của chính phủ về phí bảo vệ môi trường đối với việc khai thác khoán sản. Thực tế khi thực hiện thông tư này gặp rất nhiều bất cập như chỉ căn cứ tờ khai và cam kết khai thác trong một năm và được cấp giấy phép là chưa đủ vì trong quá trình thu thì chỉ căn cứ tờ khai và thực tế là số lượng khai thác lớn hơn nên dẫn đến thất thoát nguồn thu. Cụ thể các công ty du lịch ven biển khai thác mạch nước ngầm phục vụ cho các khu nghĩ dưỡng, vui chơi ven biển họ đều khai không trung thực. Nên yêu cầu cơ quan trung ương có văn bản quy định chặc chẽ hơn và có chế tài kiểm soát,
kiểm tra thường xuyên.
Đối với thu thuế lĩnh vực kinh doanh bất động sản thì quận Ngũ hành Sơn thực hiệnThông tư số 06/2012/TT-BTC ngày 11/01/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng, hướng dẫn thi hành Nghị định số 123/2008/NĐ-CP ngày 08/12/2008 và Nghị định số 121/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011 của Chính phủ quy định tại Khoản 9 Điều 7 quy định về giá tính thuế.
Nhưng trong thực tế khi triển khai khảo sát các điểm kinh doanh bất động sản và lập bộ thu thì hầu hết họ không đủ cơ sở pháp lý để lập, vì hầu hết là không có giấy hành nghề và chưa được cấp phép, trốn tránh, kê khai không thật theo doanh thu giao dịch mua bán. Số thuế thất thu đối với lĩnh vực này là rất lớn. Do vậy đề xuất Bộ tài chính và Tổng cục thuế có những văn bản phù hợp hơn, xác thực tế để quản lý lĩnh vực kinh doanh này và thu thuế mang lại nguồn thu cho ngân sách nhà nước.
Đối với lĩnh vực thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp theo thông tư 153/2011/TT-BTC ngày 11/11/2011 của Bộ tài chính về hướng dẫn về thuế sử dụng đất phi nông nghiệp khi tổ chức triển khai thực hiện thì công tác kê khai thuế đối với các loại đất hoang, đất lấn chiếm, đất màu mà người dân hiện đang sử dụng quản lý làm nhà ở ổn định từ trước tới nay chưa được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất ở thì lại Cục thuế thành phố Đà Nẵng cụ thể là Chi cục thuế quận Ngũ hành Sơn không áp dụng từ chối nhận hồ sơ của dân, nhưng theo thông tư này thì người dân được phép kê khai và nộp thuế, qua luận văn này tác giả kiến nghị cơ quan cấp trên kiểm tra hoặc có văn bản chỉ đạo kịp thời để người dân được nộp thuế góp phần vào ngân sách nhà nước.