BÀI 3: HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
3.2. Lập chứng từ và sổ sách kế toán
Mã: ……….
GIẤY BÁO CÓ Kính gửi: (3)………
Số tài khoản(4)………
Hôm nay, Ngân hàng chúng tôi thông báo Ghi Có Tài khoản khách hàng với nội dung :………
Số tiền bằng số: (5)……….
Số tiền bằng chữ: (6)………..
Nội dung (7)………
Giao dịch viên Kiểm soát
*Phương pháp lập
(1): Ghi tên ngân hàng phát hành Giấy Báo Có (2): Ngày tháng năm phát hành giấy Báo Có (3): Tên khách hàng.Ví dụ Công ty ABC
(4): Số tài khoản khách hàng. Ví dụ số tài khoản của Công ty ABC (5): Số tiền bằng số
(6): Số tiền bằng chữ
(7): Nội dung trên Giấy báo Có. Ví dụ: Công ty Thanh Công thanh toán tiền hàng.
b. Lập Ủy nhiệm chi
*Mẫu chứng từ Tên ngân
hàng ỦY NHIỆM CHI Số:……….
CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƯ, ĐIỆN Lập ngày: ………..
PHẦN DO N.H GHI:
TÊN ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN: ….. TÀI KHOẢN NỢ
Số tài khoản:
Tại NH: Tỉnh, TP: ……
TÊN ĐƠN VỊ NHẬN TIỀN: ….. TÀI KHOẢN CÓ
Số tài khoản:
Tại NH: Tỉnh, TP: …….
Số tiền bằng chữ: Số tiền bằng số (VND)
………..
Nội dung thanh toán: ………..
ĐV trả tiền:
Ngân Hàng A Ngân Hàng B
Ghi sổ ngày: Ghi sổ ngày:
Kế toán Chủ tài khoản
Kế toá n
Trưởng phòng
kế toán Kế toán Trưởng phòng kế toán
*Phương pháp lập
- Phần kế toán doanh nghiệp ghi.
+ Ngày tháng năm: ghi đúng ngày tháng năm giao dịch.
+ Đơn vị trả tiền: ghi tên đơn vị là công ty cần chuyển tiền cho bên nhà cung cấp.
+ Số tài khoản: Ghi đúng số tài khoản công ty chuyển tiền.
+ Tại ngân hàng: ghi ngân hàng thực hiện giao dịch nơi công ty có tài khoản.
+ Đơn vị thụ hưởng: ghi rõ tên công ty được nhận tiền.
+ CMT/ Hộ chiếu…ngày cấp, nơi cấp, điện thoại: bỏ trống.
+ Số tài khoản: ghi đúng số tài khoản của đối tác cần chuyển tiền, cần kiểm tra kỹ thông tin tài khoản tránh sai sót.
+ Tại ngân hàng: ghi rõ tên ngân hàng nơi công ty đối tác có tài khoản (do bên đối tác cung cấp)
+ Số tiền bằng chữ: đánh số tiền Việt Nam đồng vào ô này. Ví dụ: 50.000.000đ + Số tiền bằng chữ: diễn giải đúng số tiền bằng số. Lưu ý viết hoa ký tự đầu tiên và kết thúc đánh dấu ./.
+ Nội dung: ghi nội dung thanh toán
VD như: thanh toán tiền mua hàng hoá, vật tư, vận chuyển hoá đơn hoặc theo hợp đồng…
+ Đơn vị trả tiền:
Chủ tài khoản: phần này Giám đốc ký, đóng dấu tròn vào đây. Lưu ý đóng 2/3 chữ ký vào trong phần dấu, 1/3 đóng ngoài dấu.
- Phần dành cho ngân hàng ghi.
+ Số bút toán: ghi số thứ tự bút toán giao dịch phát sinh.
+ Loại tiền: VNĐ.
+ Tài khoản ghi nợ.
+ Tài khoản ghi có.
+ Kế toán giao dịch ký và đóng dấu.
3.2.1.2 Trình tự thực hiện
Bước 1: Xác định nội dung nghiệp vụ
Bước 2: Xác định chứng từ ngân hàng cần lập
Số tài khoản: 580001001512
Hôm nay, Ngân hàng chúng tôi thông báo Ghi Có Tài khoản khách hàng với nội dung
Số tiền bằng số: 23.500.000đồng
Số tiền bằng chữ: Hai mươi ba triệu, năm trăm nghìn đồng
Nội dung: Công ty Thành Công thanh toán tiền lô hàng ngày 12/3/2017
Giao dịch viên Kiểm soát
2. Ngày 20/3/2017 Thanh toán tiền hàng cho Công ty Hoa Mai số tiền còn nợ ký trước 35.700.000
Khi thanh toán tiền hàng qua ngân hàng, kế toán tiến hành lập Ủy nhiệm chi.
3.2.2.Lập sổ sách kế toán 3.2.2.1 Lý thuyết liên quan a. Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng
*Mẫu sổ
SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tháng…./……
Đơn vị tính: Đồng Việt nam
NTGS Chứng từ
Diễn giải TK ĐƯ
Số tiền
NT SH NT Gửi vào Rút ra Còn lại
Lập ngày, ….tháng….năm….
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên, đóng dấu)
*Phương pháp lập và trách nhiệm ghi - Cột A: Ghi ngày tháng ghi sổ
– Cột B: Ghi ngày tháng của Phiếu thu, Phiếu chi.
– Cột C, D: Ghi số hiệu của chứng từ (GBN, GBC) liên tục từ nhỏ đến lớn.
– Cột E: Ghi nội dung nghiệp vụ kinh tế của chứng từ ngân hàng.
– Cột 1: Số tiền gửi vào tài khoản ngân hàng.
– Cột 2: Số tiền rút ra từ tài khoản ngân hàng.
– Cột 3: Số dư tồn quỹ cuối ngày. Số tồn cuối ngày phải khớp đúng với số tiền gửi hiện có trong tài khoản ngân hàng. Định kỳ, kế toán kiểm tra, đối chiếu giữa “Sổ kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng” với “Sổ phụ tài khoản ngân hàng” do ngân hàng phát hành.
3.2.2.2 Trình tự thực hiện
Bước 1: Xác định nội dung nghiệp vụ Bước 2: Xác định tài khoản đối ứng
Bước 3: Ghi số tiền tương ứng nội dung nghiệp vụ Bước 4: Xác định số tiền gửi ngân hàng còn tồn cuối kỳ 3.2.2.3 Thực hành
Tại Công ty G, trong tháng 3/2017 có các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền gửi ngân hàng như sau:
1. Ngày 15/3/2017 nhận Giấy báo Có của Ngân hàng về việc Công ty Hoàng Lan thanh toán tiền hàng còn nợ tháng trước 230.000.000đồng
2. Ngày 17/3/2017 mua một TSCĐ hữu hình có nguyên giá 60.000.000đồng, thuế GTGT 10% thanh toán bằng TGNH (UNC01).
3. Ngày 20/3/2017 nộp thuế GTGT bằng TGNH (UNC02) 25.000.000 đồng Yêu cầu:Ghi sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng