BÀI 8: KẾ TOÁN PHẢI TRẢ
8.3. Thực hành ứng dụng
Số dư đầu tháng của tài khoản 331 tại Công ty ABC được chi tiết như sau:
-TK 331 – Công ty D: 32.500.000 đồng (Địa chỉ: 35 Ỷ Lan, Quy Nhơn; MST:
4101402688)
- TK 331 – Công ty E: 125.000.000 đồng (Địa chỉ: 67 Bạch Đằng, Quy Nhơn;
MST: 4101204688)
Trong tháng 3/2017 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tình hình công nợ phải thu tại Công ty như sau:
1. Ngày 1/3 thanh toán tiền cho Công ty D bằng TGNH, UNC 01 (1/3/2017) số tiền 32.500.000đồng
2. Ngày 5/3 mua 1.000 sản phẩm A của Công ty D theo hóa đơn GTGT số 00543 ngày 5/3/2017, với đơn giá chưa thuế GTGT là 57.000đồng/sản phẩm. Tiền hàng chưa thanh toán.
3. Ngày 10/3 thanh toán tiền cho Công ty E theo PC01số tiền 50.000.000 đồng.
4. Ngày 15/3 thanh toán cho Công ty D lô hàng này 5/3 bằng TGNH, kèm UNC 02 số tiền 27.000.000 đồng
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, ghi sổ chi tiết công nợ phải trả người bán, sổ cái tài khoản 331
Định khoản
1). Nợ TK 331 D 32.500.000
Có TK 112 32.500.000
2). Nợ TK 156 57.000.000
Nợ TK 133 5.700.000
Có TK 331D 62.700.000
3). Nợ TK 331E 50.000.000
Có TK 111 50.000.000
4). Nợ TK 331D 27.000.000
Có TK 112 27.000.000
Lập chứng từ
Ghi sổ kế toán chi tiết
Ghi sổ kế toán tổng hợp
Ghi sổ kế toán tổng hợp theo hình thức Chứng từ ghi sổ
BÀI TẬP
Công ty Minh Khang nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tổ chức kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. khai thường xuyên. Trong tháng 3, phòng kế toán có tài liệu liên quan đến tình hình thanh toán với người bán và người nhận thầu như sau:
Số dư đầu tháng 3/2017:
TK 331: 31.000.000đ, trong đó:
Công ty xây dựng số 1 – số dư Nợ: 50.000.000đ Cửa hàng Đồng Tâm – số dư Có: 80.000.000đ, Ông A – số dư Có: 1.000.000đ.
Số phát sinh trong tháng:
1. Ngày 02/03 nhập kho 7.000kg vật liệu A chưa thanh toán tiền cho công ty Đông Hàn, đơn giá chưa thuế GTGT ghi trên hóa đơn (GTGT) 30.000đ/kg, thuế GTGT 5%.
2. Ngày 05/03 mua một tài sản cố định theo hóa đơn (GTGT) 106.500.000đ (gồm thuế GTGT 10%) chưa trả tiền cho Công ty F.
3. Ngày 08/03 nghiệm thu công trình cống thoát nước nhận thầu Cho Công ty AB theo hóa đơn (GTGT) 153.000.000đ (chưa bao gồm thuế GTGT 10%).
4. Ngày 10/03 chuyển TGNH thanh toán số tiền còn nợ Công ty AB.
5. Ngày 12/03 chi tiền mặt thanh toán cho Công ty F sau khi trừ chiết khấu thanh toán được hưởng là 1% giá chưa thuế.
6. Ngày 20/03 nhập kho hàng hóa E mua chịu của công ty X theo hóa đơn (GTGT) 20.500.000đ (gồm thuế GTGT 10%).
7. Ngày 24/03 ứng trước bằng tiền mặt trả tiền lô hàng cho Công ty Hồng Ngọc3.000.000đ.
8. Ngày 26/03 chi phí gia công khuôn mẫu phải trả cho cơ sở cơ khí Phú Thọ theo hóa đơn bán hàng thông thường 10.000.000đ. Công ty nhận toàn bộ khuôn mẫu đã thuê ngoài gia công với giá thực tế 15.000.000đ, giao thẳng cho phân xưởng sử dụng, ước tính phân bổ 18 tháng từ tháng sau.
Yêu cầu:Sử dụng Excell
` 1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
2. Lập chứng từ kế toán
3. Ghi sổ kế toán chi tiết công nợ phải trả (chi tiết cho từng đối tượng).
4. Ghi sổ tổng hợp tài khoản 331
Bài 1 :Công ty A&c là doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phưong pháp 'khấu trừ. trong tháng 5/20lx có tài liệu như sau:
- Số dư đầu tháng:
+ Tài khoản 331: 240.000.000 (Chi tiết phải trả Công ty X) + Tài khoản 341: 500.000.000
- Tình hình phát sinh trong tháng:
1. Ngày 01, mua vật liệu chưa trả tiền người bán X, số lượng 5.000 kg, đon giá mua:
10.000đ/kg, thuế suất GTGT 10%.
2. Ngày 03, vay ngân hàng để trả hết nợ cho Công ty X và ứng trước tiền dự kiến mua hàng kỳ này 45.000.000. Thời hạn vay sáu tháng, lãi suất 1,8%/tháng. Thanh toán một lần cả nợ gốc và lãi khi đến hạn.
3. Ngày 05, mua vật liệu giá mua chưa thuế GTGT là 110.000.000, bao gồm thuế GTGT 10%. Ngân hàng đã cho vay thanh toán trực tiếp cho người bán, thời hạn vay 3- tháng, lãi suất 1,7%/tháng. Thanh toán một lần cả nợ gốc và lãi khi đến hạn.
4. Ngày 10, vay ngân hàng để mua một xe tải dùng để chở hàng, giá mua chưa có thuế GTGT 500.000.000, thuế GTGT 10%, ngân hàng đồng ý cho doanh nghiệp vay trong thời hạn hai năm (lãi suất 15%/năm, thanh toán lãi hàng tháng) và đã thanh toán trực tiếp cho bên bán. Doanh nghiệp đã nhận xe và thanh toán lệ phí trước bạ, sang tên bằng tiền mặt 10.000.000. Đồng thời thanh toán lãi tháng đầu tiên cho ngân hàng bằng tiền gởi ngân hàng.
5. Ngày 31, chuyển TGNH trả nợ vay ngân hàng, nợ gốc 210.000.000 và lãi vay 6 tháng với lãi suất 1.2%/tháng. Biết hàng tháng doanh nghiệp đã trích trước tiền lãi vay phải trả (đã trích trước 5 tháng).
Yêu cầu: Sử dụng Excell
` 1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
2. Lập chứng từ kế toán
3. Ghi sổ kế toán chi tiết công nợ phải trả (chi tiết cho từng đối tượng).
4. Ghi sổ tổng hợp tài khoản 331