BÀI 3: HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
3.3. Thực hành ứng dụng
Bài thực hành ứng dụng kế toán tiền gửi ngân hàng.
Số dư đầu tháng của tài khoản 112: 235.000.000 đồng tại Công ty ABC
Trong tháng 3/2017 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến TGNH như sau:
1.Ngày 1/3 nộp tiền mặt vào ngân hàng theo PC01 300.000.000 đồng.
2.Ngày 5/3 thu tiền hàng của Công ty E theo GBC01 số tiền 50.000.000 đồng 3.Ngày 10/3 trả nợ tiền hàng cho Công ty D theo UNC số 01 số tiền 150.000.000 đồng.
4.Ngày 25/3 GBC 02 thông báo lãi tiền gửi phát sinh 1.950.000đồng
Yêu cầu: Định khoản, lập chứng từ kế toán, ghi sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng, sổ cái tài khoản tiền gửi ngân hàng.
3.3.1. Định khoản
1). Nợ TK 112 300.000.000 Có TK 111 300.000.000 2). Nợ TK 112 50.000.000
Có TK 131 50.000.000 3). Nợ TK 331 150.000.000
Có TK 112 150.000.000 4). Nợ TK 112 1.950.000
Có TK 515 1.950.000 3.3.2. Lập chứng từ
Tên đơn vị: Công ty ABC Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC Địa chỉ: 03 An Dương Vương, Quy Nhơn Ngày 22/12/2014 của Bộ tài chính
PHIẾU CHI
Ngày 01 tháng 03 năm 2017 Quyển số: 05/08 Số: 01
Nợ: 112 Có: 111
Tên người nhận: Nguyễn Thị Tâm
Địa chỉ: 163 Đô Đốc Bảo, Quy Nhơn, Bình Định Lý do chi: Chi nộp tiền vào tài khoản ngân hàng
Số tiền: 300.000.000 Bằng chữ: Ba trăm triệu đồng Kèm theo: 01 Chứng từ gốc
Ngày 01 tháng 03 năm 2017
Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nhận tiền Thủ quỹ (Ký, ghi tên, đóng dấu) (Ký tên) (Ký tên) (Ký tên) (Ký tên)
-Đã nhận đủ số tiền: ……….
+ Tỷ giá ngoại tệ:………..
+ Số tiền quy đổi: ………
NGÂN HÀNG BIDV PHÚ TÀI Ngày 05/3/2017
Mã:
……….
GIẤY BÁO CÓ
Kính gửi: Công ty ABC Số tài khoản: 580001001512
Hôm nay, Ngân hàng chúng tôi thông báo Ghi Có Tài khoản khách hàng với nội dung
Số tiền bằng số: 50.000.000đồng
Số tiền bằng chữ: Năm mươi triệu đồn g
Nội dung: Công ty E thanh toán tiền lô hàng ngày 01/3/2017
Giao dịch viên Kiểm soát
Kính gửi: Công ty ABC Số tài khoản: 580001001512
Hôm nay, Ngân hàng chúng tôi thông báo Ghi Có Tài khoản khách hàng với nội dung
Số tiền bằng số: 1.950.000đồng
Số tiền bằng chữ: Một triệu chín trăm năm mươi nghìn đồng Nội dung: Lãi tiền gửi tháng 3/2017
Giao dịch viên Kiểm soát
3.3.3. Ghi sổ kế toán chi tiết
3.3.4. Ghi sổ kế toán tổng hợp
Ghi sổ kế toán tổng hợp theo hình thức Chứng từ ghi sổ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 03 Ngày 31/3/2017 Trích yếu
Số hiệu tài
khoản Số tiền
Nợ Có
Rút tiền gửi ngân hàng 112
- Trả tiền hàng 331 150.000.000
Cộng 150.000.000
Lập ngày 31/03/2017
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 04
Ngày 31/3/2017 Trích yếu
Số hiệu tài
khoản Số tiền
Nợ Có
Tăng tiền gửi ngân hàng 112
- Nộp tiền mặt vào ngân hàng 111 300.000.000
- Thu tiền hàng 131 50.000.000
- Lãi nhập vốn 515 1.950.000
Cộng 351.950.000
Lập ngày 31/03/2017
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên)
BÀI TẬP
Công ty TNHH Huy Hoàng kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Có số liệu liên quan trong kỳ được cho trong các tài liệu sau:
Tài liệu 1: số dư đầu kỳ của vài tài khoản:
–Tài khoản 111 120.000.000 đồng – Tài khoản 112 260.000.000 đồng
– Tài khoản 131( công ty An Huy) 149.700.000 đồng – Tài khoản 331( công ty Thanh Bình) 173.500.000 đồng Tài liệu 2: trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
1) Công ty vay ngắn hạn 300.000.000 đồng, dùng để bổ sung vốn kinh doanh.
Cong ty đã nhận được giấy báo có về số tiền vay ngắn hạn.
2) Công ty nhận bằng tiền gửi ngân hàng của công ty An Huy là 149.700.000 đồng về khoản nợ kỳ trước. công ty đã nhận được giấy báo có của ngân hàng.
3) Công mua 2.000 kg nguyên vật liệu, giá thanh toán 66.000.000 đồng, gồm 10% thuế GTGT, thanh toán bằng chuyển khoản. vật liệu đã nhập kho đủ. Chi phí vận chuyển thanh toán bằng tiền mặt là 2.000.000 đồng, thuế GTGT là 10%
4) Công ty xuất kho bán một số thành phẩm có giá thực tế xuất kho là 60.000.000 đồng, giá thanh toán là 99.000.000 đồng, gồm 10% thuế GTGT , khách hàng đã thanh toán tiền mua hàng bằng chuyển khoản.
5) Công ty thanh toán nợ phải trả công ty Thanh Bình bằng tiền gửi ngân hàng. Công ty đã nhận được giấy báo Nợ.
6) Công ty xuất quỹ tiền mặt thanh tiền điện sử dụng tại phân xưởng sản xuất 12.100.000 đồng, gồm 10% thuế GTGT.
7) Thu hồi các khoản nự phải thu về bán hàng kỳ trước , bằng tiền mặt nhập quỹ là 15.000.000 đồng. thu hồi tạm ứng chi không hết bằng tiền mặt nhập quỹ, số tiền 2.000.000 đồng.
Yêu câu:
1) Định khoản các nghiệp vụ.
2) Lập chứng từ liên quan đến kế toán tiền mặt của các nghiệp vụ.
3) Ghi sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng.
4) Ghi sổ cái tài khoản 112.