hàng
Số tiền thanh toán(Triệu đồng) Dưới 180 ngày 55,6 21.659 181 - 360 ngày 8,4 3.288 361 - 720 ngày 18,16 7.068 721 - 1,080 ngày 17,7 6.890 Trên 1,080 ngày 0,04 16 Tổng 100% 38.921
Qua bảng phân tích ta thấy các khoản nợ của doanh nghiệp chủ yếu tập trung vào thời kỳ dưới 180 ngày chiếm tỷ trọng cao nhất 55,6% kế đó là khoảng từ 361 - 720 ngày chiếm 18,16% và khoảng từ 721 – 1,080 ngày. Trong khi đó kỳ thu nợ bình quân năm 2012 của Công ty là 629 ngày. Vì vậy Công ty nên áp dụng mức chiết khấu hợp lý để khuyến khích khách hàng thanh toán nhanh hơn.
Xác định mức chiết khấu mà doanh nghiệp có thể chấp nhận được:
Công ty sẽ áp dụng hình thức chiết khấu cho những khách hàng thanh toán dưới 180 ngày để lôi kéo thu hút những nhóm khách hàng số đông nằm trong khu vực này. Còn trên 180 ngày thì không được chiết khấu.
Cơ sở chiết khấu cho khách hàng: lãi suất của khoản tiền tại thời điểm phải thanh toán trong 7 tháng (n=7) mà Công ty phải trả.
Giả sử Công ty đem số tiền khách hàng cần thanh toán gửi tiết kiệm ngân hàng trong 7 tháng, ta chọn mức lãi suất 8%/1 năm tức là R= 0,67%/1 tháng. Tỷ lệ chiết khấu cao nhất mà Công ty có thể chấp nhận được:
PV = A(1-i%) - >= 0 Trong đó:
A: Khoản phải thu của khách hàng khi chưa chiết khấu. i%: Tỷ lệ chiết khấu mà Công ty dành cho khách hàng.
A(1-i%): Khoản tiền thanh toán của khách hàng khi đã trừ chiết khấu. T: Khoảng thời gian thanh toán kể từ khi khách hàng nhận được hàng
Trường hợp 1: Khách hàng thanh toán ngay T = 0
1
PV = A(1-i%) - >= 0 => (1 - i%) >= (1+7*0,67%)
i% =< 4,5%
Trường hợp 2: khách hàng thanh toán trong vòng 30 ngày (0< T <=30)
1
PV = A(1-i%) - >= 0 => (1 - i%) >= (1+6*0,67%)
i% =< 3,9%
Trường hợp 3: khách hàng thanh toán trong vòng 60 ngày (30< T <=60)
1
PV = A(1-i%) - >= 0 => (1 - i%) >= (1+5*0,67%)
i% =< 3,2%
Trường hợp 4: khách hàng thanh toán trong vòng 90 ngày (60< T <=90)
1
PV = A(1-i%) - >= 0 => (1 - i%) >= (1+4*0,67%)
i% =< 2,6%
Trường hợp 5: khách hàng thanh toán trong vòng 120 ngày (90< T <= 120)
PV = A(1-i%) - >= 0 => (1 - i%) >= i% =< 1,98%
PV = A(1-i%) - >= 0 => (1 - i%) >= i% =< 1,32%
Trường hợp 7: khách hàng thanh toán trong vòng 180 ngày(150 < T <= 180)
PV = A(1-i%) - >= 0 => (1 - i%) >= i% =< 0,7%
Trường hợp 8: Khách hàng thanh toán trên 180 ngày không được hưởng chiết khấu
thanh toán.
Bảng 3.8: Bảng các tỷ lệ chiết khấu