án (đồng) Ghi chú
1 Dự án khu nhà ở Anh Dũng II 145.951,70m2 492 tỷ
Địa điểm đầu tư: Km 1+400 đường Phạm Văn Đồng - Hải Phòng
2 Dự án Khu nhà ở Sao Đỏ I 12.206,7m2 56 tỷ
Địa điểm đầu tư: Km1 + 800 đường Phạm Văn Đồng - Hải Phòng
3 Dự án khu đất xây dựng nhà ở và công trình
công cộng thương mại phường Thành Tô 23.080 m2 210tỷ 4 Dự án khu công nghiệp Nam Đình Vũ (Đầu
tư cơ sở hạ tầng kỹ thuật)
1329ha 2990tỷ Địa điểm đầu tư: Khu Công nghiệp đô thị Nam Đình Vũ, Đông Hải, quận Hải An
(Nguồn số liệu phòng Tài chính – Kế toán Công ty cổ phần ĐT Sao Đỏ )
2.1.2. Cơ cấu tổ chức quản lý
Đại hội đồng cổ đông
Hội đồng quản trị Ban kiểm soát
Phó Tổng giám đốc Phòng Đầu tư sản xuất Phòng kinh doanh Phòng kế toán Phòng tổ chức hành chính Bộ phận công trường Bộ phận tư vấn Kế toán tổng hợp Bộ phận hành chính tổng hợp Bộ phận văn phòng Bộ phận kinh doanh Kế toán thanh
toán & thuế Bộ phận IT
Bộ phận điện nước Bộ phận marketing Kế toán công nợ và tiền lương Bộ phận tạp vụ Cán bộ vật
tư Bộ phận lễ tân Thủ quỹ
* Đặc thù của tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần Đầu tư Sao Đỏ như sau:
+ Hội đồng quản trị: Là cơ quan quản lý của Công ty, có toàn quyền nhân danh Công ty để quyết định, thực hiện các quyền và nghĩa vụ của Công ty không thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông.
Tổng Giám đốc
+ Chủ tịch Hội đồng quản trị (Kiêm Tổng giám đốc): Điều hành và chịu trách nhiệm về mọi mặt hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty theo pháp luật, theo điều lệ của Công ty và Nghị quyết của Đại Hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị.
+ Ban kiểm soát: Kiểm soát các hoạt động sản xuất kinh doanh và tài chính của Công ty, của Hội đồng quản trị, Ban Tổng Giám đốc trong quá trình hoàn thành nhiệm vụ.
+ Phó Tổng Giám đốc: Do Hội đồng quản trị bổ nhiệm, miễn nhiệm theo đề nghị của tổng Giám đốc Công ty, tham gia quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty về các lĩnh vực kinh doanh, nhân sự, tổ chức hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn quốc tế ISO 9001:2000.
* Nhiệm vụ các phòng ban:
+ Phòng Tổ chức hành chính: Đảm nhiệm công tác tổ chức bộ máy quản lý lao động, theo dõi thi đua, công tác văn thư, tiếp khách, trực tiếp điều hành các bộ phận trực thuộc Công ty. Ngoài ra phòng tổ chức còn làm công tác tuyển dụng và hợp tác lao động.
+ Phòng Tài chính - Kế toán: Có nhiệm vụ hạch toán tài chính cũng như quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty. Tổ chức thực hiện việc ghi chép, xử lý, cung cấp số liệu về tình hình kinh tế tài chính, phân phối giám sát các nguồn vốn bằng tiền, bảo toàn và nâng cao hiệu quả của đồng vốn.
+ Phòng đầu tư và sản xuất: Xây dựng kế hoạch sản xuất, giá thành, kế hoạch của sản phẩm, ký kết hợp đồng sản xuất, quyết toán sản lượng.
Tham gia đề xuất với Tổng Giám đốc các quy chế quản lý kinh tế áp dụng nội bộ. Phụ trách vấn đề xây dựng và quản lý các quy trình sản xuất, điều hành mọi phương tiện thiết bị của Công ty, nghiên cứu các ứng dụng công nghệ mới đưa vào sản xuất. Ngoài ra có nhiệm vụ tìm kiếm các nhà cung cấp nguyên vật liệu cho quá trình sản xuất.
+ Phòng kinh doanh: Xây dựng kế hoạch kinh doanh, định giá hàng hóa, tư vấn cho khách hàng, quản lý tình hình xây dựng và công nợ của khách hàng.
Tóm lại, mỗi phòng ban trong Công ty đều có chức năng, nhiệm vụ riêng nhưng giữa chúng có mối quan hệ chặt chẽ dưới sự điều hành của Ban Tổng Giám đốc và Hội đồng quản trị Công ty nhằm đạt lợi ích cao nhất cho Công ty.
* Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán
Công ty Cổ phần Đầu tư Sao Đỏ tổ chức công tác kế toán theo hình thức tập trung. Theo mô hình này, Công ty tổ chức một phòng kế toán duy nhất làm nhiệm vụ hạch toán chi tiết và hạch toán tổng hợp. Phòng kế toán tổ chức mọi công việc kế toán, thực hiện đầy đủ và có chất lượng từ khâu xử lý các chứng từ, ghi sổ kế toán đến khâu cuối lập báo cáo kế toán.
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty
Phòng Tài chính - Kế toán của Công ty có 04 người, được phân công cụ thể về chức năng, nhiệm vụ quyền hạn, cụ thể:
+ Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm chung về thông tin do phòng Tài chính - Kế toán cung cấp, tổ chức công tác kế toán tại Công ty, tham mưu cho Ban lãnh đạo Công ty về công tác quản lý vốn, vật tư, tài sản và các khoản có liên quan…
+ Kế toán tổng hợp: Kiểm tra, đối chiếu số liệu với các phần hành để lập báo cáo tài chính và các báo cáo quản trị khác theo yêu cầu của Ban lãnh đạo Công ty. Tập hợp chi phí vật liệu, nhân công, chi phí sản xuất chung để tính giá thành từng công trình.
KẾ TOÁN TRƯỞNG
KẾ TOÁN TỔNG HỢP
Kế toán thanh
toán & thuế Kế toán công nợ và tiền lương Thủ quỹ
+ Kế toán thanh toán & thuế: Kê khai thuế và các khoản đóng góp của Công ty với ngân sách nhà nước, theo dõi công nợ các hợp đồng mua bán nhà đất, thanh toán cho các nhà cung cấp vật liệu và các khoản chi phí quản lý khác.
+ Thủ quỹ: Tiến hành thu, chi tại doanh nghiệp, cuối ngày lập báo cáo quỹ. Để phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, Công ty áp dụng hình thức kế toán “Nhật ký chung” và hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Công ty nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.
Hệ thống tài khoản, chứng từ, sổ sách kế toán tại Công ty áp dụng theo Quyết định số 15/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Tài chính.
2.1.3. Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty
Trải qua quá trình hơn 10 năm hoạt động kinh doanh 2002 - 2014, Công ty đã định hình cho mình các bước đi vững chắc trên con đường phát triển sự nghiệp. Có thể nói trong giai đoạn năm năm đầu là giai đoạn phát triển tổng thể, xuyên suốt, là một bước khởi đầu mang lại hiệu quả kinh tế cao và uy tín của Công ty. Công ty đã khẳng định được vị trí của mình về bất động sản nhà ở trên địa bàn thành phố Hải Phòng.
Giai đoạn năm năm lần thứ hai là giai đoạn phát huy trên cơ sở những thành tựu của giai đoạn một, là giai đoạn phát triển đột phá, có những bước chuyển biến đột biến với mục tiêu vẫn là kinh doanh bất động sản nhưng về hình thức đầu tư đã chuyển dần từ đầu tư trực tiếp sang đầu tư gián tiếp, chuyển đổi từ bất động sản về nhà ở sang bất động sản các khu công nghiệp và cùng với các đối tác có uy tín thành lập các Công ty đặc thù. Đây là giai đoạn có tính chất quyết định cho quá trình phát triển kinh doanh của Công ty Cổ phần Đầu tư Sao Đỏ, là giai đoạn mang tính đột phá và thực chất là quá trình tái cơ cấu doanh nghiệp theo các định hướng đã đề ra.
Để đánh giá được tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trong thời gian này và xu hướng dự báo trong thời gian tới, chúng ta hãy xem xét mảng kinh doanh của Công ty được biểu hiện qua Bảng 2.3: Tình hình thực hiện các chỉ tiêu sản xuất kinh doanh chủ yếu:
Bảng 2.3: Tình hình thực hiện các chỉ tiêu SXKD chủ yếu của công ty cổ phần đầu tư sao đỏ các năm 2009 - 2013 Đvt: nghìn đồng
TT Chỉ tiêu Đơn vị 2009 2010 2011 2012 2013 Bình quân
1 DOANH THU Giá trị Đồng 133.007.000 160.327.000 93.164.000 22.271.000 6.875.000 83.128.800 Mức tăng/giảm % - 120,54 58,11 23,91 30,86 58,35 2 Chi phí Giá trị Đồng 95.466.000 118.885.000 87.602.000 129.778.000 127.000.000 111.746.200 Mức tăng/giảm % - 124,53 73,69 148,15 97,85 111,05 3 LỢI NHUẬN Giá trị Đồng 37.670.000 43.620.000 7.129.000 314.000 312.000 17.809.000 Mức tăng/giảm % - 115,80 16,34 4,40 99,3 47.16 4 SỐ LAO ĐỘNG BQ Giá trị Người 37 35 44 33 33 36 Mức tăng/giảm % - 94,59 125,71 75,00 100 79,06 5 LƯƠNG BQ CỦA LĐ Giá trị Đồng/Năm 41.940 53.532 58.344 61.032 61.032 55.176 Mức tăng/giảm % - 127,64 108,99 104,61 100 88,24 6 NỘP NGÂN SÁCH Giá trị Đồng 3.993.000 10.149.000 15.019.000 2.102.000 2.102.000 6.673.000 Mức tăng/giảm % - 254,17 147,99 14,00 100 103,234
Qua xem xét số liệu ta thấy doanh thu của Công ty liên tục tăng cao trong hai năm 2009 và 2010. Doanh thu năm 2010 đã tăng so với năm 2009 là 27 tỷ 320 triệu đồng với tỷ lệ tăng là 120,54%. Đây là kết quả của sự nỗ lực của Công ty trong hai năm này, Công ty đã có nhiều cố gắng trong việc nghiên cứu, khai thác triệt để khả năng và tiềm lực sẵn có để mở rộng thị trường, phong cách phục vụ khách hàng, nghiên cứu các sản phẩm mới nhằm thỏa mãn nhu cầu thị hiếu tiêu dùng. Bên cạnh đó, Công ty còn sử dụng các khoản chi phí một cách hợp lý tạo điều kiện làm tăng lợi nhuận của Công ty (năm 2010 tăng 5 tỷ 950 triệu đồng so với cùng kỳ tương đương tăng 115,8%). Tuy nhiên, đến năm 2011 thì tổng doanh thu năm 2011 giảm so với năm 2010 là 67 tỷ 163 triệu đồng, với tỷ lệ giảm 41,89%; tổng doanh thu năm 2012 cũng giảm so với năm 2011 là 70 tỷ 893 triệu đồng, với tỷ lệ giảm 76,09%. Doanh thu năm 2013 cũng giảm so với năm 2012 là 2.219.993 đồng, với tỷ lệ giảm 99.3%.
Nguyên nhân dẫn đến việc giảm doanh thu này là do năm 2009 và 2010 là thời điểm thị trường bất động sản rất sôi động và việc đầu tư của Công ty vào các dự án Anh Dũng II, Sao Đỏ I và Dự án Thành Tô mang lại hiệu quả cao. Doanh số bán ra của hai năm này tăng đột biến so với các năm trước và năm 2011, năm 2012. Doanh thu của năm 2009 là doanh thu thu được từ hai dự án Anh Dũng II và Sao Đỏ I. Toàn bộ các lô đất của hai dự án này đều được bán hết, bên cạnh đó cũng do quy định của Luật thuế GTGT và Luật thuế TNDN thì Công ty phải tiến hành hạch toán doanh thu theo tiến độ thu tiền của khách hàng vì vậy riêng doanh thu từ hoạt
động chuyển quyền sử dụng đất đã ký kết hợp đồng đều phải kê khai trong năm 2009, điều này là nguyên nhân chính làm cho doanh thu và lợi nhuận sau thuế năm 2009 tăng cao hơn rất nhiều so với các năm trước đây. Cũng trong thời điểm hoàng kim của thị trường bất động sản thì Công ty trúng đấu thầu và đưa vào khai thác Dự án phát triển nhà ở tại phường Thành Tô, quận Hải An và đã mang lại hiệu quả rất cao trong năm 2010. Doanh thu và lợi nhuận sau thuế trong năm 2010 đều được hình thành chủ yếu từ Dự án này. Tính đến cuối năm 2010 thì tỷ lệ lấp đầy dự án Thành Tô đã đạt 60%.
Xuất phát từ việc Công ty chỉ đầu tư khai thác 3 Dự án khu nhà ở nên việc doanh thu và lợi nhuận hai năm 2009 và 2010 tăng cao đột biến cũng đồng nghĩa với việc hàng tồn kho đã được giải phóng với số lượng lớn vì vậy năm 2011 và 2012 với ảnh hưởng của thị trường Công ty cố gắng đạt chỉ tiêu giải phóng lượng hàng còn tồn đọng và doanh thu cũng như lợi nhuận của Công ty trong năm 2011 và 2012, 2013 thu được chính từ nguồn hàng này. Tuy nhiên do ảnh hưởng rất mạnh mẽ của thị trường bất động sản nói chung nên việc giải phóng được hàng tồn kho đã khó thì việc bán được với giá cao lại càng khó hơn. Theo thực tế Công ty cố gắng duy trì bán các lô nhà chồng mộc có diện tích nhỏ với giá đã công bố trong năm 2010 và tính đến cuối năm 2013 thì Công ty chỉ còn tồn kho 01 lô nhà ở tại dự án Anh Dũng II và 01 lô nhà ở tại Dự án Thành Tô. Hàng tồn kho có giá trị lớn của Công ty chính là giá trị của các khu đất công cộng, thương mại tại 2 dự án Anh Dũng II và Thành Tô.
Như vậy có thể thấy rằng năm 2009 và 2010 là hai năm Công ty bán được nhiều hàng hóa với mức giá cao nhất nên doanh thu và lợi nhuận đạt đột biến. Xu hướng doanh thu và lợi nhuận giảm trong các năm tiếp theo là điều dễ chấp nhận do yếu tố khách quan của thị trường nói chung và thị trường bất động sản nói riêng, Công ty cũng đã nhận thấy rõ sự giảm sụt này và cũng có các kế hoạch phát triển phù hợp cho các năm tiếp theo.
Trong quá trình hoạt động, Công ty luôn làm ăn có lãi, lợi nhuận năm sau cao hơn năm trước, Công ty luôn hoàn thành nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước.
BIỂU ĐỒ LỢI NHUẬN
Qua phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Đầu tư Sao Đỏ trong các năm từ 2009-2013 vừa qua cho thấy hoạt động sản kinh doanh mang lại lợi nhuận cao, đời sống của người lao động không ngừng được nâng cao thể hiện qua mức thu nhập bình quân tăng lên qua các năm, cụ thể: Năm 2009 là 41.940.000đồng/người/năm, năm 2010 là 53.532.000 đồng/người/năm, năm 2011 là 58.344.000đồng/người/năm và đến năm 2013 tăng lên 19.362.000 đồng so với năm 2009 tương ứng với số tiền lương 61.032.000 đồng/người/năm. Để đạt được kết quả trên là cả quá trình phấn đấu bền bỉ và sáng tạo không ngừng của tập thể cán bộ công nhân viên trong Công ty, Công ty đã thường xuyên chú ý nắm bắt được các cơ hội của thị trường cũng như công tác quản lý để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
22. PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ SAO ĐỎ
2.2.1. Phân tích bảng cân đối kế toán
Nhằm đánh giá tính hợp lý trong việc sử dụng vốn ta cần phân tích cơ cấu tài sản của Công ty, tỷ trọng đầu tư vào từng bộ phận tài sản. Đây là cơ sở để đưa ra giải pháp điều chỉnh giá trị tài sản và nguồn vốn sao cho có cơ cấu hợp lý phù hợp với ngành nghề kinh doanh của Công ty thông qua việc điều hành cơ cấu đầu tư.
2.2.1.1. Phân tích cơ cấu tài sản
Để đánh giá được tình hình tài sản và quản lý tài sản của Công ty trong giai đoạn 2009 – 2013 ta đi vào xem xét số liệu trên bảng cân đối kế toán đã được phân tích trong Bảng 2.4: Bảng phân tích cơ cấu tài sản
* Phần tài sản ngắn hạn (TSNH)
Qua bảng số liệu ta thấy tỷ trọng tài sản ngắn hạn trong tổng tài sản giai đoạn này nhìn chung có xu hướng giảm đi từ 80,07% năm 2009 xuống còn 31% năm 2010; 29,28% năm 2011 và đã tăng lên 31,44% trong năm 2013. Tuy có tăng trở lại rất nhỏ vào năm 2013 nhưng như vậy vẫn chứng tỏ Công ty nhìn nhận thấy ảnh hưởng của việc đầu tư và có sự điều chỉnh dần tỷ trọng cho phù hợp với tình hình thực tiễn của doanh nghiệp.
Tuy xét về con số thì giá trị tài sản ngắn hạn năm 2009 (147.121 triệu đồng) bé hơn giá trị tài sản ngắn hạn các năm 2010 (182.154 triệu đồng). 2011 (167.531
triệu đồng), nhưng tỷ trọng trong cơ cấu tổng tài sản thì lại lớn hơn. Điều này càng