1. Giới thiệu tổng quan về công ty TNHH vận tải Việt Nhật
1.7 Tình hình sản xuất kinh doanh chung của công ty TNHH vận tải Việt Nhật
Ta có thể đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh dịch vụ của công ty TNHH vận tải Việt Nhật thông qua số liệu về công tác quản trị tài chính của công ty
Qua số liệu về tài sản ngắn hạn trong bảng 2.1, có thể đánh giá thấy các khoản bao gồm tiền và khoản thu ngắn hạn từ khách hàng là chiếm tỷ trọng lớn nhất.7
Bảng 1.4: Biến động vốn lưu động của công ty TNHH vận tải Việt Nhật
Tài sản ngắn hạn
Năm 2016 (triệu đồng)
Năm 2017 (triệu đồng)
Năm 2018 (triệu đồng)
2017/2016 2018/2017 triệu
đồng % triệu
đồng %
Tổng số 172.401 171.65 181.647 -751 -0.44% 9.997 5.82%
I. Tiền 84.891 84.406 79.833 -485 -0.57% -4.573 -5.42%
II. Đầu tư tài chính ngắn hạn
1000 1000 1000 - 0 0
1. Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn
1000 1000 1000 - 0 0
III. Các khoản phải thu ngắn hạn
75.587 77.239 94.355 1.652 2.19% 17.116 22.16%
1. Phải thu ngắn hạn của khách
67.921 67.601 85.247 -32 -0.47% 17.646 26.10%
Tiểu luận môn học Triết mác
hàng 2. Trả trước cho người bán ngắn hạn
882 731 1.285 -151 -17.12% 554 75.79%
3. Các khoản phải thu khác
7.278 9.293 8.905 2.015 27.69% -388 -4.18%
4. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi
-494 -387 -1.083 107 -21.66% -696 179.84%
IV. Hàng
tồn kho 738 1.737 1.307 999 135.37% -43 -24.76%
1. Hàng
tồn kho 738 1.737 1.307 999 135.37% -43 -24.76%
V. Tài sản ngắn
hạn khác 11.184 7.267 5.151 -3.917 -35.02% -2.116 -29.12%
1. Chi phí trả trước
ngắn hạn 2.994 4.313 3.842 1.319 44.05% -471 -10.92%
2. Thuế GTGT được khấu trừ
8.19 2.954 898 -5.236 -63.93% -2.056 -69.60%
3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước
411 0 - 411 -
1.7.1 Tiền và các khoản tương đương tiền
Năm 2016, tiền và các khoản tương đương tiền của công ty ở mức 84.891 triệu đồng, chiếm 49,24% tỷ trọng giá trị tổng tài sản ngắn hạn của công ty. Đến cuối năm 2017, mức tiền này vẫn giữ giá trị tương đương với 84.406 triệu đồng. Tuy
Tiểu luận môn học Triết mác
nhiên, đến năm 2018 lại có sự suy giảm khi chỉ còn 79.833 triệu đồng, chiếm 43,949% của tổng tài sản cố định.
Như vậy, lượng tiền và các khoản tương đương tiền của công ty trong những năm gần đây đang bắt đầu giảm đi với tốc độ giảm 5,7%. Nguyên nhân là từ việc công ty không còn cần nhiều nhu cầu tiền mặt như trước, thay vào đó là tận dụng các khoản thu ngắn hạn từ phía khách hàng. Việc lượng tiền tồn tại quỹ đang có dấu hiệu giảm dần cho thấy công ty đã có những phương án quản lý tài chính hiệu quả, giúp cho luồng vốn lưu động nhanh hơn, hiệu quả sử dụng vốn tiền tăng cao.
1.7.2 Khoản mục các tài khoản phải thu
Như đã nhắc tới ở trên, các khoản phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng tài sản ngắn hạn của công ty TNHH vận tải Việt Nhật. Tỷ trọng của các khoản mục này tại thời điểm bình xét sổ cuối năm của công ty những năm 2016, 2017, 2018 lần lượt là 44%, 45% và 52%.
Việc các khoản này chiếm tỷ trọng cao thể hiện rằng công ty thường xuyên bị chiếm dụng vốn, nhưng đây chỉ là các khoản phải trong ngắn hạn nên không quá nghiêm trọng. Đồng thời, kênh kinh doanh của công ty TNHH vận tải Việt Nhật chủ yếu là kinh doanh vận tải theo từng hợp đồng chuyến, việc thanh toán sẽ gắn với từng đơn hàng và chu kỳ nhất định. Ngoài ra cũng một phần là do chính sách thương mại cởi mở, việc thông thương buôn bán với nước ngoài phát triển nhiều khiến nhiều cá nhân cũng tham gia vào thị trường, nhu cầu vận tải đơn lẻ tăng, đòi hỏi phương thức giao dịch, thanh toán cũng thông thoáng hơn.
Thể hiện rõ nét là trong bảng cân đối kế toán tổng tài sản ngắn hạn ở trên, nhằm phát triển thương hiệu, mở rộng thị trường nên công ty tiếp nhận giao dịch những đơn hàng nhỏ lẻ, dù có khả năng rủi ro cao, dẫn tới cần dự phòng các khoản thu ngắn hạn khó đòi tăng từ 494 triệu đồng năm 2016 lên 1.083 triệu đồng năm 2018.
Từ thực tế trên, cho thấy tình hình quản lý các khoản thu của công ty hiện tại vẫn còn tồn tại nhiều vấn đề. Việc các khoản thu chiếm số lượng cao, tỷ trọng lớn có thể chứa đựng nhiều rủi ro tiềm ẩn bên trong. Đồng thời cũng dễ dàng nhận thấy
Tiểu luận môn học Triết mác
tình hình quản lý các khoản phải thu của công ty vẫn còn hạn chế, chưa có nhiều biện pháp thu hồi nợ hiệu quả, việc quản lý nợ còn lỏng lẻo. Do đó, trong các khoản thời gian tới, công ty cần xem xét, chú trọng nhiều hơn tới hoạt động này để có thể tăng cường hiệu quả hoạt động trong khâu thanh toán.
1.7.3 Khoản mục hàng tồn kho
Khoản mục các hàng tồn kho của công ty TNHH vận tải Việt Nhật trong năm 2016, 2017 và 2018 lần lượt là 0.4%, 1% và 0,7%. Công ty TNHH vận tải Việt Nhật có hai ngành kinh doanh chính là kinh doanh vận tải quốc tế và kinh doanh kho bãi, logistics. Lượng hàng tồn kho của công ty thấp như vậy bởi hai lí do:
Thứ nhất do công ty hiện tại đang tập trung nhiều hơn vào khoản kinh doanh vận tải quốc tế. Đây là thế mạnh của công ty với khả năng thu hồi vốn nhanh
Thứ hai, công ty đã xử lí khá tốt bài toán dự trữ hàng hàng chưa thảo đáng gây tình trạng đọng vốn, tăng chi phí bảo quản, giảm chất lượng vật liệu. Thay vào đó, khi nhập hàng về, công ty luôn có thể tìm được đối tác tiêu thụ trong thời gian sớm nhất.
1.7.4 Các tài sản ngắn hạn khác
Trong 3 năm 2016, 2017 và 2018, khoản mục này không có nhiều sự thay đổi đáng kể. Tài sản ngắn hạn khác của công ty TNHH vận tải Việt Nhật bao gồm chci phí trả trước ngắn hạn, thuế GTGT được khấu trừ, đến năm 2018 có thêm khoản thuế và các khoản khác phải thu của Nhà nước.
Tiểu luận môn học Triết mác
2. Thực trạng phát triển kinh doanh dịch vụ Logistics tại công ty TNHH vận tải Việt Nhật