CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ TIẾN THÀNH
2.1.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và chính sách kế toán
Từ các đặc điểm của hoạt động kinh doanh và mức độ phân cấp cũng như điều kiện, trình độ bộ máy quản lý mà bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung, tất cả mọi công việc kế toán được tập trung tại phòng tài chính kế toán và kế toán trưởng là người chỉ đạo cao nhất.
Sơ đồ 2.2. Tổ chức bộ máy kế toán của công ty Tiến Thành
(Nguồn: Phòng Tài chính kế toán - Công ty Tiến Thành) Nhiệm vụ của mỗi bộ phận như sau :
Kế toán trưởng: là người đứng đầu của phòng kế toán,phụ trách, chỉ đạo toàn bộ công việc kế toán chung và chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị và ban giám đốc của công ty về vấn đề tài chính, kế toán. Ngoài ra, kế toán trưởng còn có trách nhiệm phải hướng dẫn cho các nhân viên kế toán các chế độ kế toán hiện hành để thực hiện sao cho đúng. Đồng thời cũng phải luôn kiểm tra, chỉ đạo cho kế toán viên hoàn thành sao cho hợp lý công việc của mình.
Kế toán tổng hợp
Kế toán vật tư, hàng hóa, thủ
kho Kế toán
doanh thu,CP và thuế Kế toán
công nợ
Kế toán tiền lương
Thủ Kế toán Quỹ
tài sản cố định Kế toán trưởng
Kế toán tổng hợp: làm việc theo sự phân công của kế toán trưởng, chịu trách nhiệm ghi chép, thông kê sổ sách, tổng hợp, để lập các báo cáo tổng hợp, chi tiết và các báo cáo tài chính theo định kỳ hoặc theo yêu cầu.
Kế toán công nợ: có nhiệm vụ theo dõi các khoản công nợ của công ty, để từ đó dựa vào các chứng từ để ghi sổ phản ánh các nghiệp vụ như nợ phải thu, phải trả của từng khách hàng và nhà cung cấp. Thường xuyên phải kiểm tra đối chiếu công nợ và lập Báo cáo công nợ cuối mỗi kỳ kế toán.
Kế toán doanh thu, chi phí và thuế: có nhiệm vụ kiểm soát và theo dõi trên danh mục khách hàng và nhà cung cấp của công ty. Thống kê, tổng hợp chứng từ hóa đơn và vào sổ các nghiệp vụ liên quan đến doanh thu, chi phí đồng thời chịu trách nhiệm các vấn đề liên quan đến nghiệp vụ thuế.
Kế toán tiền ương: có trách nhiệm xử lí mọi vấn đề liên quan đến phần hành kế toán tiền lương của công ty. Tổng hợp các chứng từ có liên quan tính tiền lương, tiền công và trích các khoản theo lương cho cán bộ, công nhân viên cho toàn công ty, đồng thời ghi chép vào các sổ sách kế toán và lập Báo cáo lương, các khoản trích theo lương định kỳ.
Kế toán vật tư, hàng hó , thủ kho: có chức năng kiểm tra, giám sát quá trình nhập, xuất kho và tính giá nhập, xuất của các loại hàng hóa, vật tư tại kho của công ty. Định kỳ tiến hành kiểm kê đối chiếu số liệu với thủ kho, lập Báo cáo tồn kho và các Báo cáo khác liên quan cuối kỳ.
Kế toán TSCĐ: thực hiện các công tác kế toán sử dụng, quản lý TSCĐ, đồng thời lập bảng tính toán và phân bổ số khấu hao TSCĐ, ghi chép các nghiệp vụ liên quan đến TSCĐ vào sổ sách kế toán.
Thủ quỹ: phụ trách thực hiện các nghiệp vụ thu, chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, theo đúng quy định của công ty dựa theo chứng từ hợp lệ, ghi chép sổ quỹ và lập báo cáo quỹ hàng ngày.
2.1.4.2. Các chính sách kế toán
Công ty Tiến Thành áp dụng chế độ kế toán theo thông tư 200/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính và các văn bản hướng dẫn, bổ sung hiện
hành khác về kế toán tại Việt Nam.
Đơn vị tiền tệ sử dụng là đồng Việt Nam (VNĐ), các nghiệp vụ kinh tế phát sinh là đồng ngoại tệ thì sẽ được quy đổi theo tỷ giá do Ngân hàng nhà nước công bố tại thời điểm phát sinh.
Niên độ kế toán theo năm bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 năm dương lịch.
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên, trị giá hàng tôn kho xác định theo phương pháp bình quân gia quyền.
Phương pháp khấu hao: trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng.
Công ty áp dụng hình thức ghi sổ kế toán: Nhật ký chung. Áp dụng trên phần mềm kế toán MISA, với trình tự ghi sổ thể hiện qua sơ đồ:
Sơ đồ 2.3. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi vào cuối tháng hay định kỳ Quan hệ kiểm tra, đối chiếu
(Nguồn: Phòng Tài chính kế toán - Công ty Tiến Thành) PHẦN MỀM KẾ
TOÁN MÁY TÍNH MISA
CHỨNG TỪ KẾ TOÁN
BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN
- BÁO CÁO TÀI CHÍNH - BÁO CÁO QUẢN TRỊ
- SỔ TỔNG HỢP - SỔ CHI TIẾT